Relación jurídica tributaria - sujetos

Universidad Continental - Modalidad a Distancia

8 Apr 202102:42

Summary

TLDREl Dr. Rodolfo Guerreros Arcos aborda los principales aspectos de la relación jurídica tributaria, destacando la interacción entre el sujeto activo (el Estado o entidad tributaria) y el sujeto pasivo (el contribuyente, ya sea una persona física o jurídica). Se describe cómo el Estado, como acreedor, tiene la facultad de percibir y administrar los tributos. El contribuyente es quien realiza o es sujeto del hecho generador de la obligación tributaria, mientras que el responsable es alguien que, sin haber realizado dicho hecho, se ve obligado a cumplir con la obligación. Se menciona también el agente de retención, quien retiene el tributo en función de su posición contractual o actividad, y el agente de percepción, que tiene la capacidad de percibir y entregar tributos al acreedor tributario. La presentación invita a la participación en futuras sesiones para profundizar en estos temas.

Takeaways

📜 La relación jurídica tributaria es un vínculo jurídico entre el sujeto activo (fisco o delegaciones autorizadas) y el sujeto pasivo (persona natural o jurídica).
💼 El sujeto activo en la relación tributaria es el Estado o cualquier ente con facultades tributarias encargado de percibir y administrar los tributos.
🏢 Los gobiernos centrales, regionales y locales, así como las entidades de derecho público con personería jurídica propia, son considerados acreedores de la obligación tributaria.
👤 El sujeto pasivo es el contribuyente, ya sea una persona física o una persona jurídica, responsable de realizar la prestación tributaria.
🔍 El contribuyente es quien realiza o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria, como cualquier negocio o empresa.
📊 El responsable es aquel que, sin haber realizado el hecho imponible, se encuentra obligado a cumplir con la obligación tributaria.
🤝 El agente de retención es el sujeto que, en función de su posición contractual o actividad, retiene el tributo al contribuyente y figura como responsable del pago.
💱 El agente de percepción es aquel sujeto que, por razón de su actividad, función o posición contractual, está en posibilidad de percibir tributos y entregarlos al acreedor tributario.
📝 La ley asigna expresamente la calidad de sujeto activo o pasivo a las personas o entidades que deben realizar o cumplir con la prestación tributaria.
📚 La relación jurídica tributaria involucra la prestación tributaria, donde el sujeto activo es el ente en favor del cual se realiza dicha prestación.
📅 Se invita a la participación en futuras sesiones para continuar explorando los aspectos de la relación jurídica tributaria.

Q & A

¿Cuál es la relación jurídica tributaria y qué actores intervienen en ella?
-La relación jurídica tributaria es un vínculo jurídico entre el sujeto activo, que es el Estado o una entidad con facultades tributarias, y el sujeto pasivo, que puede ser una persona natural o jurídica. Incluye al deudor, el acreedor y la prestación tributaria.
¿Quién es considerado el sujeto activo en las relaciones tributarias?
-El sujeto activo es el Estado o cualquier otro ente que tenga facultades tributarias y esté encargado de percibir y administrar los tributos. Incluye al gobierno central, regional, local y a las entidades de derecho público con personería jurídica propia cuando la ley les asigne esa calidad.
¿Quién es el sujeto pasivo en la relación tributaria?
-El sujeto pasivo es el contribuyente, que puede ser una persona física o una persona jurídica. Es la persona que realiza o respecto a la cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria.
¿Qué es un contribuyente y cuál es su papel en la relación tributaria?
-El contribuyente es la persona que realiza o con respecto a la cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria, es decir, cualquier negocio o empresa que tenga la responsabilidad de cumplir con dicha obligación.
¿Quién es el responsable de la obligación tributaria si no es el que realizó el hecho imponible?
-El responsable es aquel que, sin haber realizado el hecho imponible, se encuentra obligado a cumplir con la obligación tributaria. Este puede ser, por ejemplo, un agente de retención o de percepción.
¿Qué es un agente de retención y cuál es su función en la relación tributaria?
-El agente de retención es aquel sujeto que, en función de la posición contractual o actividad que desarrolla, retiene el tributo al contribuyente y figura como responsable del pago.
¿Qué es un agente de percepción y cuál es su rol en el sistema tributario?
-El agente de percepción es aquel sujeto que, por razón de su actividad, función o posición contractual, está en posibilidad de percibir tributos y entregarlos al acreedor tributario.
¿Por qué la ley puede asignar la calidad de acreedor a una entidad de derecho público con personería jurídica propia?
-La ley puede asignar la calidad de acreedor a una entidad de derecho público con personería jurídica propia cuando se le otorgue expresamente la capacidad para percibir y administrar tributos.
¿Qué es una prestación tributaria y cómo se relaciona con el sujeto activo y pasivo?
-Una prestación tributaria es la obligación de realizar un pago o contribución económica al Estado. Se relaciona con el sujeto activo, que es quien percibe la prestación, y el sujeto pasivo, que es quien está obligado a realizarla.
¿Cómo se define la obligación tributaria y quiénes son considerados acreedores de esta?
-La obligación tributaria es la responsabilidad de contribuir económicamente al Estado. Los acreedores de esta obligación son el gobierno central, regional, local y las entidades de derecho público con personería jurídica propia que la ley les asigne.
¿Por qué es importante la relación jurídica tributaria y qué roles cumplen sus actores?
-La relación jurídica tributaria es importante porque establece las bases legales y responsabilidades entre el Estado y los contribuyentes. Los actores cumplen roles cruciales en la administración y el cumplimiento del sistema tributario, asegurando que los recursos necesarios para la gestión pública sean recaudados de manera justa y eficiente.
¿Qué tipo de actividades o posiciones contractuales hacen a un sujeto un agente de retención o de percepción?
-Las actividades o posiciones contractuales que hacen a un sujeto un agente de retención o de percepción son aquellas que les permiten percibir tributos por intermedio de su relación con el contribuyente, como por ejemplo, la retención de impuestos a la fuente en pagos por servicios o la percepción de impuestos en ventas.

Outlines

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📜 Aspectos de la Relación Jurídica Tributaria

El doctor Rodolfo Guerreros discute los principales aspectos de la relación jurídica tributaria, que es el vínculo jurídico entre el sujeto activo (el Estado o entidades con facultades tributarias) y el sujeto pasivo (contribuyentes, ya sean personas físicas o jurídicas). Se destaca la importancia del deudor, el acreedor y la prestación tributaria. El Estado es considerado el acreedor de la obligación tributaria, mientras que el contribuyente es quien realiza la prestación. También se menciona el rol del agente de retención y del agente de percepción en el proceso tributario.

Mindmap

Keywords

💡Relación jurídica tributaria

La relación jurídica tributaria es el vínculo jurídico que se establece entre el sujeto activo y el sujeto pasivo en el ámbito fiscal. Se relaciona con el tema central del video, ya que es el núcleo del análisis de cómo interactúan los diferentes actores en el sistema tributario. En el script, se menciona como el enlace creado entre el fisco y la persona natural o jurídica.

💡Sujeto activo

El sujeto activo en la relación tributaria es el Estado o cualquier ente que tenga facultades tributarias y esté encargado de percibir y administrar los tributos. Este concepto es fundamental para entender quién es el acreedor en la relación fiscal. En el texto, el sujeto activo es aquel en favor de quien se realiza la prestación tributaria.

💡Sujeto pasivo

El sujeto pasivo es la persona natural o jurídica que tiene la obligación de cumplir con la carga tributaria. Este término es clave para entender quién asume la responsabilidad de pagar los impuestos. En el script, se indica que el sujeto pasivo es el contribuyente, ya sea una persona física o una persona jurídica.

💡Contribuyente

El contribuyente es la persona física o jurídica que realiza o con respecto a la cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria. Este término es central para el video, ya que se refiere a las entidades que están obligadas a pagar impuestos. En el texto, se menciona que el contribuyente es el sujeto pasivo en la relación tributaria.

💡Responsable

El responsable es aquel que, sin haber realizado el hecho imponible, se encuentra obligado a cumplir con la obligación tributaria. Este concepto es importante para entender las obligaciones que pueden caer sobre personas que no directamente generan la base imponible. En el script, se refiere a aquellos sujetos que, por su posición, están obligados a cumplir con la ley tributaria.

💡Agente de retención

El agente de retención es el sujeto que, en función de su posición contractual o actividad, retiene el tributo al contribuyente y figura como responsable del pago. Este rol es esencial en la administración de impuestos, ya que implica la retención de fondos a favor del Estado. En el texto, se describe como alguien que actúa como intermediario en el proceso de recaudación de impuestos.

💡Agente de percepción

El agente de percepción es el sujeto que, debido a su actividad, función o posición contractual, tiene la posibilidad de percibir tributos y entregarlos al acreedor tributario. Este concepto es relevante para el video, ya que muestra cómo ciertos actores pueden participar en la recaudación de impuestos. En el script, se destaca como una figura clave en el proceso de recaudación.

💡Percepción tributaria

La percepción tributaria se refiere al proceso mediante el cual el sujeto activo percibe y recibe los tributos del sujeto pasivo. Este proceso es fundamental para la recaudación de ingresos públicos. En el script, la percepción tributaria está implícita en la discusión sobre quién es responsable de recolectar y administrar los impuestos.

💡Obligación tributaria

La obligación tributaria es la responsabilidad legal de una persona física o jurídica de pagar impuestos. Este concepto es central para el video, ya que define la base de la relación entre el Estado y los contribuyentes. En el texto, se relaciona con la figura del contribuyente y el responsable.

💡Fisco

El fisco, también conocido como la administración fiscal, es el ente estatal encargado de la recaudación y administración de impuestos. Este término es crucial para entender quién tiene la autoridad para establecer y recolectar tributos. En el script, el fisco se presenta como el sujeto activo en la relación tributaria.

💡Personería jurídica

La personería jurídica se refiere a la capacidad de una entidad para tener derechos y obligaciones bajo la ley, lo que incluye la capacidad de ser parte en una relación jurídica tributaria. Este concepto es importante para distinguir a las entidades que pueden tener obligaciones fiscales. En el texto, se menciona en relación con las entidades de derecho público que pueden ser acreedoras de la obligación tributaria.

💡Actividad generadora de la obligación tributaria

La actividad generadora de la obligación tributaria es cualquier negocio, empresa u operación que conduce a la generación de una base imponible y, por lo tanto, a la obligación de pagar impuestos. Este concepto es fundamental para el video, ya que describe las acciones que llevan a la imposición. En el script, se relaciona con la figura del contribuyente y la generación de la obligación tributaria.

Highlights

La relación jurídica tributaria es un vínculo jurídico entre el sujeto activo (fisco o delegaciones autorizadas) y el sujeto pasivo (persona natural o jurídica).

El sujeto activo en la relación tributaria es el Estado o cualquier ente con facultades tributarias encargado de percibir y administrar los tributos.

El sujeto pasivo es el contribuyente, ya sea una persona física o jurídica, responsable de la obligación tributaria.

El contribuyente es quien realiza o con respecto a quien se produce el hecho generador de la obligación tributaria.

El responsable es alguien que, sin haber realizado el hecho imponible, se encuentra obligado a cumplir con la obligación tributaria.

El agente de retención es el sujeto que, en función de su posición contractual o actividad, retiene el tributo al contribuyente y figura como responsable del pago.

El agente de percepción es el sujeto que, por razón de su actividad, función o posición contractual, está en posibilidad de percibir tributos y entregarlos al acreedor tributario.

El sujeto activo es aquel en favor del cual debe realizarse la prestación tributaria.

La persona designada por la ley como obligada para el cumplimiento de la prestación tributaria es el sujeto pasivo.

El gobierno central, regional y local, así como las entidades de derecho público con personería jurídica propia, pueden ser acreedores de la obligación tributaria.

La ley expresamente asigna la calidad de acreedor tributario a las entidades que tienen esa facultad.

La prestación tributaria es la obligación que se debe cumplir por parte del sujeto pasivo ante el sujeto activo.

La relación jurídica tributaria involucra tanto a deudores como a acreedores en el ámbito de los tributos.

Los tributos son percibidos y administrados por el sujeto activo, que tiene la responsabilidad de velar por su correcta gestión.

El sujeto pasivo tiene la obligación de cumplir con la prestación tributaria según lo establecido por la ley.

El doctor Rodolfo Guerreros Arcos es quien imparte la información sobre los principales aspectos de la relación jurídica tributaria.

Se invita a los oyentes a seguir participando en futuras sesiones para profundizar en estos temas.