3分钟税务透视 | Tax Benefits for doing R&D in Hong Kong | HenryKwongTax

Summary

在香港，从2018/19税年起，企业进行研发活动可享受税收激励。符合条件的企业可享受最高三倍的研发费用税前扣除，但前提是研发活动必须在香港进行，并由公司内部或指定的本地研究机构执行。香港的税务局认可的研发活动必须带来突破性变革，且成果未在市场上可得。企业还需特别注意，海外研发费用无法在香港扣除，同时需提交额外的S3表格，以确保税收扣除合规。

Takeaways

• 😀 香港的研发活动有特定的税收优惠政策。
• 😀 研发活动必须为公司带来突破性变化，且成果在市场上尚不可得。
• 😀 香港科学园的公司主要从事工业运营，较易被香港税务局认可为研发活动。
• 😀 香港数码港的公司专注于金融科技或虚拟活动，可能不被视为研发活动。
• 😀 从2018/19税年开始，香港的研发费用可以获得最多三倍的税收扣除。
• 😀 最高2百万港元的研发支出可扣除三倍，超过2百万港元的支出可扣除两倍。
• 😀 研发活动必须在香港进行，才能符合税收优惠条件。
• 😀 研发活动必须由公司内部或指定的本地研究机构进行。
• 😀 外包给指定外部研究机构的研发活动，整笔服务费用可以扣除两到三倍。
• 😀 需要提醒的是，很多公司并未将所有研发活动都在香港进行，导致一些海外研发支出的扣除困难。
• 😀 如果公司有研发费用并已开始享受税收扣除，则需填写附加表格S3，提交年度税务报表。

Q & A

香港的税法中，如何定义研发活动？

研发活动指的是能够给公司带来突破性变化的产品或服务，而且这些研发成果在当前市场上尚不可获得。

香港的科学园区和数码港在研发活动上的区别是什么？

科学园区的公司主要聚焦于工业运营，研发活动更可能符合香港税务局的认可。而数码港的公司主要聚焦于金融科技或虚拟活动，其研发活动可能不被认为符合税务上的研发定义。

香港税法中对于研发费用的税收减免有什么规定？

从2018-19税年起，符合条件的研发费用可以享受最高三倍的税收减免。2百万港币以内的费用可以享受三倍扣除，超过2百万的部分可以享受双倍扣除，且没有上限。

哪些条件需要满足才能申请研发费用的税收减免？

首先，研发活动必须在香港进行；其次，研发活动必须由公司内部人员或指定的本地研究机构承担。

什么是‘内部研发’？

内部研发是指研发活动由公司的员工在公司内部进行。需要注意的是，即使公司有多个子公司，且由母公司员工进行研发，这也不被视为内部研发。

如何通过外部机构来进行研发并获得税收减免？

公司可以将研发活动外包给指定的外部研究机构，前提是公司需要确保研发过程在香港进行，并且整个服务费用可以扣除两倍或三倍的税收减免。

香港的研发费用税收减免存在哪些主要的税务风险？

许多公司不会将所有研发活动仅限于香港，通常会将海外的研发费用分摊到香港公司进行税务扣除。然而，来自海外公司的研发费用很难在香港扣除。此外，如果公司在税务申报时已有两年及以上的研发费用扣除，必须填写额外的补充表格S3。

如果公司有海外研发费用，能否在香港申请税收减免？

如果研发活动不完全在香港进行，海外的研发费用通常不能在香港进行税收减免。只有在香港进行的研发费用才符合减免条件。

S3表格是什么，它在税务申报中有何作用？

S3表格是一个补充表格，需要在公司税务申报时填写。它适用于公司有两年以上的研发费用税收减免记录时。

如何确保我的公司符合香港研发税收减免的资格？

公司需要确保研发活动在香港进行，并且研发活动由公司内部员工或指定的外部机构承担。如果符合这些条件，就可以申请税收减免，并享受相应的税收优惠。