Unidad IV Etapas de la Auditoría Gubernamental - Ejecución

Ivette G
28 Jul 202007:03

Summary

TLDREn este video, Andrea García explora la segunda etapa de la auditoría gubernamental, conocida como la ejecución del trabajo de auditoría. A pesar de ser un solo paso, esta fase es la más extensa y crucial, ya que implica la aplicación de pruebas, evaluación de controles y recopilación de información relevante. Se enfatiza la importancia de los papeles de trabajo y la evidencia adecuada, así como la necesidad de realizar análisis detallados para asegurar la precisión en los informes. La sesión invita a profundizar en técnicas de auditoría y la creación de cédulas de trabajo, fundamentales en el proceso.

Takeaways

  • 📊 La auditoría gubernamental se divide en tres etapas: planeación, ejecución e informe.
  • ⏳ La etapa de ejecución es la más larga y compleja de todas las etapas de la auditoría.
  • 🔍 Durante la ejecución, se aplican pruebas, se evalúan controles y se recopila información relevante.
  • ⚖️ El auditor debe evaluar el riesgo de cada concepto antes de seleccionar los procedimientos de auditoría.
  • 📄 La norma séptima se refiere a la evidencia, que debe ser suficiente, competente y relevante.
  • 📝 Los papeles de trabajo son esenciales para documentar los procedimientos y resultados de la auditoría.
  • 🚨 El auditor debe estar atento a irregularidades y, si es necesario, buscar asesoría legal.
  • 📈 Se trabaja con muestras en auditoría, ya que revisar todas las operaciones es impracticable.
  • 📊 El muestreo puede ser dirigido (basado en la experiencia del auditor) o estadístico (determinado matemáticamente).
  • 🔎 La evaluación de resultados debe basarse en evidencia objetiva y no en suposiciones.

Q & A

  • ¿Cuál es la fase que se aborda en este video sobre auditoría gubernamental?

    -La fase que se aborda es la ejecución del trabajo de auditoría.

  • ¿Por qué se considera que la etapa de ejecución es la más larga?

    -La etapa de ejecución es la más larga porque implica aplicar pruebas, evaluar controles y recopilar información detallada para emitir una opinión fundamentada.

  • ¿Qué norma se refiere a la evidencia en la auditoría?

    -La norma séptima se refiere a la evidencia, la cual debe ser suficiente, competente y relevante.

  • ¿Cuáles son los tipos de evidencia mencionados en el video?

    -Los tipos de evidencia mencionados son testimonial, documental y analítica, entre otros.

  • ¿Qué son los papeles de trabajo en el contexto de la auditoría?

    -Los papeles de trabajo son cédulas donde el auditor plasma los procedimientos aplicados y los resultados obtenidos durante la ejecución de la auditoría.

  • ¿Qué pasos debe seguir el auditor durante la etapa de ejecución?

    -El auditor debe recopilar datos, registrar esos datos en cédulas de trabajo, analizar la información y evaluar los resultados.

  • ¿Cuál es la diferencia entre muestreo dirigido y muestreo estadístico en auditoría?

    -El muestreo dirigido se basa en la experiencia del auditor para determinar el tamaño de la muestra, mientras que el muestreo estadístico utiliza fórmulas matemáticas para determinarlo.

  • ¿Por qué no se revisan todas las operaciones en una auditoría?

    -No se revisan todas las operaciones porque sería impráctico y consumiría demasiados recursos; se utilizan muestreos o pruebas selectivas.

  • ¿Qué debe hacer el auditor si encuentra irregularidades durante la ejecución?

    -Si el auditor encuentra irregularidades, debe elaborar observaciones con recomendaciones para abordar dichas irregularidades.

  • ¿Por qué es importante entender la etapa de ejecución en auditoría gubernamental?

    -Es importante porque es una de las etapas más críticas en el proceso de auditoría y afecta directamente la calidad y fiabilidad del informe de auditoría final.

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