Unidad IV Etapas de la Auditoría Gubernamental - Planeación

Summary

Este tutorial presenta las etapas clave en la auditoría gubernamental, destacando la importancia de la planificación, ejecución y reporte. Se explican los pasos específicos de la planificación, como la planificación general, inicio y detallada, y se mencionan los documentos clave como la carta de planificación, el cronograma de actividades y el marco conceptual. Además, se aborda la supervisión constante y el seguimiento post-informativo como componentes esenciales del proceso de auditoría.

Takeaways

• 😀 La auditoría gubernamental se compone de tres etapas principales: planeación, ejecución y informe, más un seguimiento adicional para verificar el cumplimiento de observaciones.
• 🕵️‍♂️ La supervisión es una herramienta clave que se lleva a cabo a lo largo de todo el proceso de auditoría, desde el inicio hasta el seguimiento.
• 📈 En la etapa de planeación, se realizan tres pasos: planeación general, inicio y planeación detallada, cada uno con documentación específica para registrar los procedimientos.
• ✅ La carta de planeación y el cronograma de actividades son documentos fundamentales en la planeación general, estableciendo quién audita, el alcance y los recursos asignados.
• 📑 El orden de auditoría y el acta de inicio son cruciales en el paso de inicio, sirviendo para notificar formalmente el inicio de la auditoría y obtener la confirmación de la unidad auditada.
• 🔍 La planeación detallada se centra en especificar los procedimientos de auditoría para cada concepto a revisar, basándose en la evaluación del control interno de la entidad.
• 📋 El marco conceptual, también conocido como programa de auditoría, detalla los objetivos, el universo, las muestras y los procedimientos de auditoría para cada concepto a ser revisado.
• 👨‍💼 La participación activa del personal de auditoría es esencial, con roles claramente definidos y documentados a lo largo de cada etapa del proceso.
• 🗂️ Los oficios complementarios son usados para solicitar información adicional o notificar cambios en la auditoría, siempre requiriendo un acuse de recibo para mantener registros oficiales.
• 🔑 La evaluación del control interno es un paso crítico que influye en la confianza del auditor en la información y en la planificación de la profundidad y cantidad de pruebas de auditoría necesarias.

Q & A

¿Cuáles son las tres etapas principales de una auditoría gubernamental según el video?

Las tres etapas principales de una auditoría gubernamental son la planeación, la ejecución y el informe.

¿Qué es el seguimiento en el contexto de una auditoría gubernamental?

El seguimiento no es una etapa propia de la auditoría, sino una parte fundamental del proceso que se realiza después de la entrega del informe para verificar el cumplimiento de las observaciones realizadas.

¿Qué papel desempeña la supervisión en el proceso de auditoría?

La supervisión es una herramienta que se lleva a cabo durante todo el proceso de auditoría, desde su inicio hasta el seguimiento después del informe.

¿Cuáles son los tres pasos dentro de la etapa de planeación de la auditoría?

Los tres pasos dentro de la etapa de planeación son la planeación general, el inicio y la planeación detallada.

¿Qué documento se elabora durante la planeación general de una auditoría?

Durante la planeación general se elabora la carta de planeación y el cronograma de actividades.

¿Qué se debe hacer durante el paso de inicio de la auditoría?

Durante el paso de inicio se notifica formalmente al sujeto de la auditoría, se presentan al grupo de auditores y se informan sobre los alcances y las fechas de la auditoría.

¿Qué es la orden de auditoría y para qué sirve?

La orden de auditoría es un documento oficial que comunica el inicio de la auditoría, su período y los auditores involucrados. Se requiere la firma y el sello del sujeto auditado para constancia.

¿Cuál es el propósito del acta de inicio en la auditoría?

El acta de inicio documenta la entrega formal del orden de auditoría y la solicitud de información y documentación inicial para llevar a cabo la auditoría.

¿Qué es el marco conceptual y qué contiene?

El marco conceptual, también conocido como programa de auditoría, especifica para cada concepto a revisar los procedimientos y técnicas de auditoría a utilizar, el objetivo de la revisión, el universo, la muestra y la conclusión esperada.

¿Cómo se evalúa el control interno durante la planeación detallada de la auditoría?

El control interno se evalúa mediante métodos descriptivos, cuestionarios o métodos gráficos, lo que permite al auditor determinar la confianza en la información y la profundidad de las pruebas de auditoría necesarias.