RENTA DE 1RA CATEGORIA - ARRENDAMIENTO, SUBARRENDAMIENTO Y MEJORAS - SUNAT 2023

Summary

En este video se explica de manera detallada cómo funcionan las rentas de primera categoría en Perú, las cuales se refieren a ingresos generados por el arrendamiento de bienes inmuebles y muebles. Se aborda la normativa de la ley del impuesto a la renta, destacando el principio del devengo y la renta presunta, con ejemplos prácticos de cálculos para determinar pagos mensuales y anuales de impuestos. Además, se profundiza en cómo se deben presentar las declaraciones y en los aspectos clave de los contratos de arrendamiento, buscando ofrecer claridad sobre los procedimientos fiscales relacionados con el alquiler de propiedades.

Takeaways

• 😀 Las rentas de fuente peruana se dividen en cinco categorías: primera, segunda, tercera, cuarta y quinta categoría.
• 😀 La renta de primera categoría está relacionada con los ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles o muebles, así como la sesión temporal de bienes.
• 😀 El arrendamiento de propiedades está sujeto al principio del devengo, lo que significa que se debe tributar mensualmente aunque el arrendador no haya recibido el pago.
• 😀 La renta mínima presunta para efectos fiscales no puede ser inferior al 6% del valor del autovalúo del predio arrendado, salvo excepciones.
• 😀 El cálculo del impuesto de renta de primera categoría se realiza mensualmente a través del formulario 1683, y anualmente a través de la declaración jurada (DJ).
• 😀 Si el alquiler anual no supera el 6% del valor del autovalúo del inmueble, solo se debe presentar la DJ anual y no se requiere cálculo mensual.
• 😀 Los ingresos por arrendamiento deben tributar bajo la renta presunta si el valor del alquiler anual no supera el 6% del autovalúo.
• 😀 Es importante contar con un contrato de alquiler, que debe especificar el monto del arrendamiento y el período del alquiler para fines fiscales.
• 😀 En caso de arrendar un inmueble a título gratuito, la renta afecta será el 6% del valor del predio o el 8% del valor de adquisición en el caso de bienes muebles o inmuebles.
• 😀 El artículo 23 de la Ley del Impuesto a la Renta establece que el propietario de un inmueble que cede el uso de manera gratuita deberá pagar impuestos sobre la renta presunta.
• 😀 Los propietarios de inmuebles deben presentar la declaración anual (DJ) para regularizar la diferencia entre la renta pactada y la renta presunta determinada por el autovalúo.

Q & A

¿Qué son las rentas de fuente peruana?

Las rentas de fuente peruana son aquellas que una persona puede generar en Perú, y se clasifican en cinco categorías: rentas de capital, rentas empresariales y rentas de trabajo.

¿Cuáles son las cinco categorías de rentas mencionadas en el video?

Las cinco categorías de rentas en la normativa peruana son: primera categoría (arrendamiento de bienes inmuebles), segunda categoría (ingresos por venta de inmuebles y dividendos), tercera categoría (rentas empresariales), cuarta categoría (honorarios de trabajadores independientes), y quinta categoría (trabajo en relación de dependencia).

¿Qué establece el artículo 22 de la Ley del Impuesto a la Renta?

El artículo 22 establece que las rentas de fuente peruana se dividen en cinco categorías, cada una con su propio tratamiento fiscal para el impuesto a la renta.

¿Qué significa la 'renta de primera categoría' y qué tipo de ingresos incluye?

La renta de primera categoría se refiere a las rentas generadas por el arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles, como viviendas o locales comerciales, y otros bienes muebles como vehículos y maquinaria.

¿Cómo se calcula la renta mínima presunta en el caso de arrendamiento de bienes inmuebles?

La renta mínima presunta se calcula como un porcentaje del valor del autovalúo del inmueble. Para los arrendamientos, este valor no debe ser inferior al 6% del valor del predio según el autovalúo, salvo ciertas excepciones.

¿Qué establece el principio de devengo en relación con las rentas de primera categoría?

El principio de devengo significa que la renta de primera categoría se considera generada cuando se adquiere el derecho a cobrar, independientemente de si el pago ha sido realizado o no. Esto implica que los pagos se deben hacer a cuenta de forma mensual, según el cronograma de SUNAT.

¿Cuáles son los documentos necesarios para acreditar un arrendamiento de bien inmueble?

El único documento que puede acreditar un arrendamiento de un bien inmueble es el contrato de alquiler, que debe establecer las condiciones y el monto del arrendamiento.

¿Cómo se determina el pago mensual y anual de impuestos por el arrendamiento de un inmueble?

El pago mensual se calcula aplicando el 5% sobre el monto de alquiler mensual. El pago anual se determina mediante una regularización al presentar la DJ anual, considerando la renta presunta basada en el valor del autovalúo del inmueble.

¿Qué sucede si el monto anual del arrendamiento supera el 6% del valor del autovalúo?

Si el monto anual del arrendamiento supera el 6% del valor del autovalúo, no se aplica la renta presunta y se debe realizar la regularización correspondiente en la DJ anual.

¿Qué es la 'renta presunta' y cómo se aplica?

La renta presunta es un valor calculado sobre el autovalúo del inmueble, y se aplica cuando el monto anual del arriendo es inferior al 6% del valor del autovalúo. En este caso, se calcula el impuesto anual en base a esa renta presunta.