Estado de flujos de Efectivo

CREA TIC Icesi

14 Sept 201810:07

Summary

TLDRLa presentación detalla cómo construir el estado de flujo de efectivo en seis pasos simples. Este estado resume la información sobre la generación y consumo de efectivo en un periodo específico, generalmente anual. Se clasifica en flujos operativos, de inversión y de financiamiento. Se utiliza la utilidad neta, gastos de depreciación y balances generales para construir el estado de flujo de efectivo. Se calculan los cambios en activos, pasivos y patrimonio entre dos periodos y se clasifican como fuentes o usos de efectivo. Se identifican entradas y cuentas del estado de resultados y se clasifican como flujo de efectivo de actividades de operación, inversión o financiamiento. Finalmente, se consolida la información y se verifica que el aumento neto de efectivo y valores negociables concuerde con el cambio real observado en los balances generales.

Takeaways

📈 El estado de flujo de efectivo resume la información de cómo se generó y consumió efectivo durante un período específico, generalmente un año.
💰 Se clasifica el flujo de efectivo en tres categorías principales: operativos, de inversión y de financiamiento.
🔄 Los flujos operativos incluyen las entradas y salidas de efectivo relacionados con la venta y producción de productos y servicios.
🏢 Los flujos de inversión están relacionados con la compra y venta de activos fijos y financieros.
💵 Los flujos de financiamiento provienen de transacciones con deuda y capital, es decir, con accionistas y acreedores financieros.
⏳ Para construir el estado de flujo de efectivo se utilizan datos del estado de pérdidas y ganancias y los balances generales de los períodos actual y anterior.
📊 En el análisis del balance general, se calculan los cambios en activos, pasivos y patrimonio entre dos períodos.
📉 Un aumento en un activo o una cuenta de pasivo o patrimonio es un uso de efectivo, mientras que una disminución es una fuente.
📋 Se identifican entradas del estado de resultados para el período como utilidad neta, gasto por depreciación y dividendos pagados.
🔍 Las cuentas que muestran movimientos en el balance general son clasificadas como flujo de efectivo correspondiente a actividades de operación, inversión o financiamiento.
🧮 El resultado final del estado de flujo de efectivo debe coincidir con el cambio real de efectivo y valores negociables del año, que se obtiene de los balances generales.
💡 El estado de flujo de efectivo no reporta el cambio en las utilidades retenidas, que se muestran en dos cuentas separadas: utilidad neta en actividades operacionales y dividendos pagados en actividades de financiación.

Q & A

¿Qué es el estado de flujo de efectivo y qué información resume?
-El estado de flujo de efectivo es un informe financiero que resume la información sobre cómo se generó y se consumió el efectivo de una empresa durante un período de tiempo específico, generalmente un año. Muestra la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos, clasificándolas en flujos operativos, de inversión y de financiamiento.
¿Cuáles son las tres categorías principales en las que se dividen los flujos de efectivo en el estado de flujo de efectivo?
-Las tres categorías principales son: flujos operativos, flujos de inversión y flujos de financiamiento.
¿Qué incluyen los flujos operativos en el estado de flujo de efectivo?
-Los flujos operativos incluyen las entradas y salidas de efectivo relacionadas directamente con la venta y la producción de los productos y servicios de la empresa. Esto incluye la utilidad neta, el gasto por depreciación y los movimientos de activos y pasivos de carácter operacional.
¿Cómo se definen los flujos de inversión en el estado de flujo de efectivo?
-Los flujos de inversión son los flujos de efectivo relacionados con la compra y venta de activos fijos y de activos financieros.
¿Qué transacciones forman parte de los flujos de financiamiento en el estado de flujo de efectivo?
-Los flujos de financiamiento resultan de las transacciones de financiamiento con deuda y capital, abarcando las entradas y salidas de efectivo de la empresa con respecto a sus accionistas y acreedores financieros.
¿Cómo se calculan los cambios en el balance general en el paso 1 de la construcción del estado de flujo de efectivo?
-Se calculan los cambios o variaciones en el valor final menos el valor inicial de las cuentas individuales de activos, pasivos y patrimonio, no de sumas totales ni de subtotales.
¿Cómo se clasifican las variaciones de las cuentas del balance general en el paso 2?
-Se clasifican como fuentes o usos de efectivo, donde una disminución de cualquier activo es una fuente y un aumento es un uso; y para pasivos y patrimonio, un aumento es una fuente y una disminución es un uso.
¿Cómo se identifican las entradas o cuentas del estado de resultados en el paso 4?
-Se identifican tres entradas principales: la utilidad neta después de impuestos, el gasto por depreciación y los dividendos pagados, que forman parte de las actividades de financiación.
¿Cómo se clasifican las cuentas que presentaron movimientos en el balance general en el paso 5?
-Se clasifican como flujo de efectivo de actividades de operación, inversión o financiamiento, basándose en la naturaleza de la cuenta y su impacto en el flujo de efectivo.
¿Cómo se consolida la información en el estado de flujo de efectivo en el paso 6?
-Se trasladan todas las variaciones excepto las del efectivo y valores negociables del paso 5 al estado de flujo de efectivo, tratando a las entradas y la utilidad neta como valores positivos y a las salidas, pérdidas y dividendos pagados como valores negativos. Luego, se suman los rubros de cada categoría para obtener el aumento o disminución netos de efectivo y valores negociables del período.
¿Cómo se verifica la precisión del estado de flujo de efectivo una vez construido?
-Se verifica que el valor neto del aumento o disminución de efectivo y valores negociables coincida con el cambio real de estos elementos entre los balances generales de los períodos analizados.
¿Por qué no se suele reportar el cambio en las utilidades retenidas en el estado de flujo de efectivo?
-El cambio en las utilidades retenidas no se reporta directamente, sino que se muestra en dos cuentas: utilidad neta en actividades operacionales y dividendos pagados en actividades de financiación, reflejando así su impacto en el flujo de efectivo.

Outlines

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📈 Construcción del Estado de Flujo de Efectivo

Este párrafo describe los seis pasos para construir el estado de flujo de efectivo, que resume la información sobre la generación y consumo de efectivo en un periodo específico. Se destaca la importancia de clasificar los movimientos de efectivo en tres categorías principales: flujos operativos, flujos de inversión y flujos de financiamiento. Además, se mencionan los datos necesarios para la construcción del estado de flujo de efectivo, incluyendo los balances generales de dos años consecutivos y cómo se calculan los cambios en el balance general entre esos años.

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🔍 Clasificación y Verificación del Estado de Flujo de Efectivo

El segundo párrafo se enfoca en la clasificación de las variaciones de las cuentas del balance general y su identificación como fuentes o usos de efectivo. Se detalla cómo se identifican las entradas y cuentas del estado de resultados para el período, como la utilidad neta después de impuestos, el gasto por depreciación y los dividendos pagados. Luego, se clasifican las cuentas que muestran movimientos en el balance general entre un año y otro, asignándoles a las actividades de operación, inversión o financiamiento. Finalmente, se consolida la información en el estado de flujo de efectivo, asegurándose de que el aumento o disminución neto de efectivo y valores negociables coincida con el cambio real observado en los balances generales.

Mindmap

Keywords

💡Estado de flujo de efectivo

El Estado de Flujo de Efectivo es un informe financiero que resume la información sobre cómo se generó y se consumió el efectivo de una empresa durante un período específico, generalmente un año. Se divide en tres categorías principales: flujos operativos, flujos de inversión y flujos de financiamiento. En el video, se muestra cómo construir este estado a través de seis pasos sencillos, utilizando los balances generales y el estado de pérdidas y ganancias.

💡Flujos operativos

Los flujos operativos son las entradas y salidas de efectivo que están directamente relacionados con la venta y producción de los productos y servicios de una empresa. Incluyen la utilidad neta, el gasto por depreciación y los movimientos de activos y pasivos de carácter operativo. En el script, se menciona que los flujos operativos generaron efectivo por un valor de 2,700 pesos en el año 2016.

💡Flujos de inversión

Los flujos de inversión se refieren a las transacciones de efectivo relacionadas con la compra y venta de activos fijos y financieros. Son un componente clave del estado de flujo de efectivo y representan cómo la empresa invierte en sus operaciones y activos a largo plazo. En el contexto del video, los flujos de inversión se clasifican junto con los flujos operativos y de financiamiento para construir el estado de flujo de efectivo.

💡Flujos de financiamiento

Los flujos de financiamiento son las transacciones de efectivo que surgen de las operaciones de financiamiento con deuda y capital, es decir, incluyen las entradas y salidas de efectivo con respecto a los accionistas y acreedores financieros. En el script, se indica que las actividades de financiación consumieron efectivo por un valor de 1,400 pesos en el año 2016.

💡Balance General

El Balance General es un estado financiero que muestra la situación financiera de una empresa en un momento dado, reflejando sus activos, pasivos y patrimonio. En la construcción del estado de flujo de efectivo, se utilizan los balances generales de dos períodos consecutivos para identificar cambios y variaciones en las cuentas.

💡Utilidad Neta

La utilidad neta es el resultado financiero final de una empresa después de deducir todos los gastos y costes asociados con sus operaciones. Es un flujo de efectivo operacional que se incluye en el estado de flujo de efectivo y se calcula a partir del estado de pérdidas y ganancias. En el ejemplo del video, la utilidad neta es de 1,400 pesos.

💡Depreciación

La depreciación es el proceso de distribuir el costo de un activo fijo a lo largo de su vida útil para reflejar su desgaste o agotamiento. En el estado de flujo de efectivo, el gasto por depreciación se incluye como un flujo operacional y se toma directamente del estado de pérdidas y ganancias. En el script, el gasto por depreciación es de 1,600 pesos.

💡Dividendos

Los dividendos son las porciones de beneficios que una empresa分配（分配）a sus accionistas, generalmente como forma de pago o recompensa por su inversión. En el estado de flujo de efectivo, los dividendos pagados se consideran una actividad de financiación y se restan del flujo de efectivo. En el ejemplo, los dividendos pagados valen 800 pesos.

💡Activos y Pasivos

Los activos son los recursos financieros o físicos que una empresa posee y que pueden ser convertidos en efectivo o usarse para generar beneficios. Los pasivos, por otro lado, son las deudas o obligaciones financieras de la empresa. En la construcción del estado de flujo de efectivo, los cambios en los activos y pasivos son clave para identificar las fuentes y usos de efectivo. Por ejemplo, en el script, se menciona que los pasivos acumulados disminuyeron en 100 pesos.

💡Patrimonio

El patrimonio, también conocido como capital propio, es la diferencia entre los activos y los pasivos de una empresa y representa el valor que le pertenece a la empresa más allá de sus deudas. En el estado de flujo de efectivo, el patrimonio se ve afectado por acciones como la emisión de nuevas acciones o el pago de dividendos. En el ejemplo, el patrimonio total fue de trece mil 400 pesos.

💡Cambio en Efectivo y Valores Negociables

El cambio en efectivo y valores negociables es la diferencia entre el efectivo y los valores negociables al final del período y al principio. Es un indicador clave del estado de flujo de efectivo y debe coincidir con el aumento o disminución neto reflejado en el balance general. En el script, el cambio neto es de 1,100 pesos, lo que se verifica como一致（一致）con el balance general.

Highlights

Se presentará cómo construir el estado de flujo de efectivo en 6 pasos sencillos

El estado de flujo de efectivo resume la información de cómo se generó y consumió efectivo en un periodo específico

Incluye la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un periodo determinado

Clasifica los movimientos de efectivo en flujos operativos, de inversión y de financiamiento

Flujos operativos incluyen ventas, producción, utilidad neta, depreciación y movimientos en activos y pasivos corrientes

Flujos de inversión relacionados con compra y venta de activos fijos y financieros

Flujos de financiamiento resultan de transacciones con deuda y capital, incluyendo entradas y salidas con accionistas y acreedores financieros

Utiliza datos de utilidad neta, dividendos, depreciación y balances generales de dos períodos consecutivos

Ejemplo con balances generales de 2016 y 2015 para construir el estado de flujo de efectivo del año 2016

Cálculo de cambios en el balance general entre dos períodos para activo, pasivo y patrimonio

Clasificación de variaciones de cuentas del balance general como fuentes o usos de efectivo

Aumento de activo es un uso, disminución es una fuente; al revés para pasivos y patrimonio

Se suman las cuentas clasificadas como fuentes y usos, deben ser iguales

Identificación de cuentas del estado de resultados relevantes para el período

Utilidad neta, gasto por depreciación y dividendos pagados son cuentas clave

Clasificación de movimientos en el balance general en flujos de actividades de operación, inversión o financiamiento

Ejemplos de clasificación: cambios en cuentas por cobrar (operación), documentos por pagar (financiamiento), activos fijos (inversión)

No se clasifica la suma de la variación del efectivo y los valores negociables

Consolidación de información en el estado de flujo de efectivo, con valores positivos para entradas y negativos para salidas

Se verifica que el aumento neto de efectivo y valores negociables coincida con el cambio real del año

Ejemplo del estado de flujo de efectivo definitivo para 2016, con actividades de operación, inversión y financiación

Actividades de operación generaron efectivo, mientras que financiación consumió efectivo, y se tuvo un uso neto en actividades de inversión

El aumento neto de efectivo y valores negociables (1100 pesos) coincide con el cambio en balances generales