Transmisión y extinción de la obligación tributaria

Summary

El video aborda el tema de la transmisión y extinción de la obligación tributaria. Explica que las deudas tributarias se transmiten a los herederos, quienes solo deben asumirlas hasta el valor de los bienes heredados, excluyendo multas. Se describe también cómo se extinguen las obligaciones tributarias a través de medios como el pago, compensación, condonación y consolidación. Además, se mencionan las deudas de recuperación onerosa y cobranza dudosa, y cómo la prescripción limita el tiempo para exigir su pago o aplicar sanciones tributarias. Finalmente, se destaca que la prescripción no extingue la obligación tributaria.

Takeaways

• 💡 La obligación tributaria se transmite a los sucesores a título universal, como en casos de herencia.
• 🛡️ La responsabilidad de los herederos está limitada al valor de los bienes y derechos que reciban del fallecido.
• ⚖️ Solo las deudas tributarias se transmiten a los herederos, no las multas o sanciones.
• 💰 El pago es el medio más común y preferido para extinguir una obligación tributaria.
• 📍 El lugar y la forma de pago son determinados por la administración tributaria.
• 🔄 La compensación puede extinguir la obligación cuando dos personas son deudoras una de la otra.
• ❌ La deuda tributaria puede ser condonada mediante una norma expresa con rango de ley.
• 🏦 La consolidación extingue la deuda cuando el acreedor se convierte en deudor al mismo tiempo.
• 🚫 Las deudas de cobranza dudosa son aquellas para las que se agotaron todas las acciones de cobro sin éxito.
• ⏳ La prescripción extingue la acción de la administración para cobrar, pero no la obligación en sí misma.

Q & A

¿Qué es la transmisión de la obligación tributaria?

La transmisión de la obligación tributaria ocurre cuando esta se transfiere a los sucesores y adquirientes a título universal, como en casos de herencia. La responsabilidad está limitada al valor de los bienes y derechos recibidos por causa de muerte.

¿Qué pasa con las deudas tributarias cuando un contribuyente fallece?

Cuando un contribuyente fallece, las deudas tributarias pasan a sus herederos, quienes deben asumir la responsabilidad hasta el valor de lo heredado o legado. Sin embargo, las multas no son transferidas a los herederos, solo las deudas.

¿Las multas también se transmiten a los herederos?

No, las multas no se transmiten a los herederos. Solo las deudas tributarias se heredan, mientras que las multas quedan excluidas.

¿Qué es la transmisión convencional de la obligación tributaria?

La transmisión convencional ocurre cuando el deudor tributario intenta transferir su obligación a un tercero mediante un acuerdo, pero este tipo de transmisión no tiene efecto frente a la administración tributaria.

¿Cuáles son los medios de extinción de la obligación tributaria?

Los medios de extinción de la obligación tributaria incluyen el pago, la compensación, la condonación, la consolidación, y la resolución de la administración tributaria, entre otros medios establecidos por leyes especiales.

¿Qué es el pago en el contexto de la extinción de la obligación tributaria?

El pago es el medio más común de extinguir una deuda tributaria. Consiste en cumplir con la obligación o prestar lo debido en la forma establecida, normalmente con dinero.

¿Quiénes están obligados al pago de la deuda tributaria?

El deudor tributario y, en su caso, sus representantes están obligados al pago de la deuda tributaria. Los terceros también pueden realizar el pago, salvo oposición motivada del deudor.

¿Qué es la compensación en la extinción de la obligación tributaria?

La compensación es un modo de extinción de obligaciones cuando dos personas son deudoras entre sí. Ambas deudas pueden compensarse si son homogéneas, y al hacerlo, se extingue la obligación.

¿Qué condiciones deben cumplirse para que se dé la compensación?

Para que se dé la compensación, las deudas deben ser homogéneas y puede realizarse total o parcialmente. Aplica a tributos, sanciones e intereses pagados indebidamente o en exceso, y a períodos no prescritos de deudas administrativas.

¿Qué es la prescripción en el contexto de la obligación tributaria?

La prescripción es la extinción de la acción de la administración tributaria para determinar una deuda tributaria, exigir su pago y aplicar sanciones. Se establece entre cuatro y seis años dependiendo del caso, pero puede extenderse a diez años en algunos casos.