La verdad sobre IGV en la primera venta de inmuebles
Summary
TLDREl video discute el impuesto general a las ventas (IGV) en la primera venta de inmuebles, según la ley del IGV. Se explica que los constructores están sujetos al IGV, pero solo si venden al menos dos inmuebles en 12 meses, lo que define la 'habitualidad'. Se presenta un ejemplo práctico de cómo calcular el IGV para una venta de departamento, incluyendo la base imponible y el porcentaje aplicable. Además, se menciona la exoneración del IGV para ventas de inmuebles de valor inferior a 35 unidades impositivas, siempre y cuando sean exclusivamente para vivienda. El video también aborda la obligación tributaria y el sistema de tracción, con una tasa del 4% sobre el valor de venta más IGV.
Takeaways
- 🏢 El impuesto general a las ventas (IGV) afecta a los constructores en la primera venta de inmuebles.
- 👷 Los 'constructores' son personas naturales o jurídicas que habitualmente venden inmuebles construidos por ellas.
- 🔍 La 'habitualidad' se define por la venta de al menos dos inmuebles en un período de 12 meses.
- 📝 El IGV se aplica a partir de la segunda transferencia del inmueble si se cumple la habitualidad.
- 🏠 Existen exoneraciones del IGV, como la primera venta de inmuebles con un valor no superior a 35 unidades impositivas destinados exclusivamente a vivienda.
- 🛠️ Un ejemplo práctico se presenta con una empresa constructora que vende un departamento por 200 mil soles, que está sujeto al IGV.
- 📉 La base imponible para el cálculo del IGV se determina excluyendo el valor del terreno, que representa el 50% del valor total de la transferencia.
- 💰 El IGV se calcula sobre la base imponible de la edificación, que se determina después de descontar el valor del terreno.
- 📅 La obligación tributaria surge en la fecha de perfección del ingreso, incluyendo pagos parciales o totales.
- 🔑 Los bienes futuros también están sujetos al IGV, incluyendo arras, depósitos o garantías que superen el 3% del valor total del inmueble.
- 🔗 El IGV está sujeto a tracción, con una tasa del 4% aplicada sobre el importe total de la operación, incluido el IGV.
Q & A
¿Qué es el impuesto general a las ventas (IGV) y cómo se relaciona con la primera venta de inmuebles?
-El impuesto general a las ventas (IGV) es un impuesto que afecta a las operaciones de venta en Perú. Según el artículo 1 de la ley del IGV, la primera venta de inmuebles realizada por los constructores de dichos inmuebles está sujeta a este impuesto.
¿Quiénes son considerados constructores según el IGV y cuál es el criterio para la actividad habitual?
-Según el IGV, cualquier persona natural con negocios o una persona jurídica que se dedique de forma habitual a la venta de inmuebles construidos por ella son consideradas constructores. La actividad habitual se define como la realización de la venta de al menos dos inmuebles en un período de 12 meses.
¿Cuál es el caso práctico mencionado en el guion para ilustrar el cálculo del IGV en la primera venta de inmuebles?
-El caso práctico se refiere a una empresa constructora llamada 'Mi Hogar Zach' que ha construido un departamento. Una familia compra el inmueble antes de que se complete, con un valor de venta de 200 mil soles.
¿En qué condiciones podría la primera venta de un inmueble estar exonerada de IGV según el apéndice 1 de la ley?
-La primera venta de inmuebles por parte de los constructores podría estar exonerada de IGV si el valor de venta no supera las 35 unidades impositivas tributarias, siempre que estén destinados exclusivamente a vivienda y cuenten con la solicitud de licencia de construcción admitida por la municipalidad.
¿Por qué la venta de una cochera no estaría exonerada de IGV a pesar de que su valor no supera las 35 unidades impositivas tributarias?
-La venta de una cochera no estaría exonerada de IGV porque, a diferencia de los inmuebles destinados exclusivamente a vivienda, la cochera no cumple con el criterio de destinación exclusiva a vivienda.
¿Cómo se determina el cálculo del IGV para la primera venta de un inmueble según el ejemplo proporcionado?
-Para calcular el IGV, se toma el valor total de la venta del inmueble, se identifica la base imponible de la edificación y del terreno, y se aplica el IGV al valor de la edificación. En el ejemplo, el valor total es de 200 mil soles, y se considera que el 50% de ese valor corresponde al terreno, que no está gravado con IGV.
¿Cuál es la tasa de tracción y cómo se aplica en la primera venta de inmuebles?
-La tasa de tracción es del 4% y se aplica sobre el importe total de la operación, que incluye el valor de venta del inmueble más el IGV.
¿Cuándo surge la obligación tributaria para la primera venta de inmuebles según el reglamento de la ley del IGV?
-La obligación tributaria surge en la fecha de perfección del ingreso por el monto percibido, ya sea parcial o total, y se considera que surge incluso con la percepción de arras, depósitos o garantías que superen el 3% del valor total del inmueble.
¿Qué es lo que se entiende por 'bienes futuros' en el contexto del IGV y cómo se ven afectados por este impuesto?
-Los 'bienes futuros' se refieren a bienes que aún no existen físicamente en el momento de la venta. Según el artículo 3 numeral 1 del inciso a, estas ventas están sujetas al IGV, incluyendo arras, depósitos o garantías que superen el límite establecido.
¿Cómo se define la venta de bienes a título oneroso según el IGV y cómo se relaciona con la obligación tributaria?
-La venta de bienes a título oneroso es cualquier operación que transfiera bienes, independientemente de cómo se designen en los contratos. Esta venta, incluida la de bienes futuros, está sujeta al IGV y genera la obligación tributaria desde la percepción de cualquier ingreso relacionado con la venta.
Outlines
🏢 Impuesto General a las Ventas en Primera Venta de Inmuebles
El video discute el impuesto general a las ventas (IGV) aplicado a la primera venta de inmuebles por constructores. Se menciona que cualquier persona o entidad que venda inmuebles construidos por ella o que se dedique habitualmente a la venta de inmuebles está sujeta a este impuesto. La habitualidad se define como la venta de al menos dos inmuebles en un periodo de 12 meses. Se presenta un ejemplo práctico de una empresa constructora llamada 'Mi Hogar Zach', que vende un departamento por 200 mil soles, y se explica que esta venta está exenta de IGV si el valor no supera 35 unidades impositivas y está destinado exclusivamente a vivienda, con una solicitud de licencia de construcción admitida. Se detalla cómo calcular la base imponible de la edificación y el terreno, y se señala que la base imponible del terreno se excluye del IGV.
📅 Obligaciones Tributarias y Sistema de Tracción
En este segundo párrafo, se aborda la fecha de nacimiento de la obligación tributaria, que surge en el momento de la percepción de ingresos, ya sea parcial o total, y se destaca que los bienes futuros están sujetos al IGV. Se menciona que las operaciones con condiciones suspensivas y los pagos anticipados, como arras, depósitos o garantías que superen el 3% del valor del inmueble, también están gravadas con el IGV. El video también explica que la primera venta de inmuebles por constructores está sujeta al sistema de tracción desde febrero de 2013, con una tasa del 4% sobre el valor total de la operación, más el IGV correspondiente.
Mindmap
Keywords
💡Impuesto General a las Ventas (IGV)
💡Primera Venta de Inmuebles
💡Constructor
💡Habitualidad
💡Exoneración
💡Unidades Impositivas Tributarias (UIT)
💡Arras, Depósitos o Garantías
💡Base Imponible
💡Reglamento de la Ley del Injuve
💡Tasa de Tracción
💡Obligación Tributaria
Highlights
El impuesto general a las ventas (IGV) en la primera venta de inmuebles está afecto a los constructores.
Constructores son personas naturales o jurídicas que se dedican habitualmente a la venta de inmuebles construidos por ellas.
Habitualidad se define como la venta de al menos dos inmuebles en un período de 12 meses.
La primera venta de inmuebles por constructores está exonerada del IGV si el valor de venta no supera 35 unidades impositivas y son destinados exclusivamente a vivienda.
La venta de una cochera, incluso si su valor no supera las 35 unidades impositivas, está afecta a IGV si no está destinada exclusivamente a vivienda.
Para calcular el IGV en la primera venta de inmuebles, se debe considerar el valor total de la venta, la base imponible de la edificación y la del terreno.
El valor del terreno se considera que representa el 50% del valor total de la transferencia del inmueble.
El IGV se calcula sobre la base imponible de la edificación, que es el 18% del valor total de la venta menos el valor del terreno.
La obligación tributaria surge en la fecha de perfección del ingreso, incluyendo arras, depósitos o garantías que superen el 3% del valor total del inmueble.
Los bienes futuros, como departamentos, están sujetos al IGV desde el primero de febrero de 2013.
La tasa de retención del IGV es del 4% y se aplica sobre el importe total de la operación, incluyendo el valor de venta del bien más el IGV.
Las operaciones sujetas a la condición suspensiva, donde el pago se produce con anterioridad a la existencia del bien, también están gravadas con el IGV.
Las arras, depósitos o garantías que superen conjuntamente el 3% del valor total del inmueble también están sujetas al IGV.
La definición de venta para el IGV incluye la transferencia de bienes a título oneroso, independientemente de la designación de los contratos.
El tratamiento del IGV en la primera venta de inmuebles es un tema complejo que requiere una comprensión detallada de las leyes y regulaciones aplicables.
Transcripts
hola a todos hoy día quiero hablar sobre
el impuesto general a las ventas en la
primera venta de inmuebles
qué nos dice la ley del impuesto general
a las ventas en el artículo 1
operaciones gravadas menciona que la
primera venta de inmuebles que realicen
los constructores de los mismos están
afectos al impuesto general a las ventas
pero cuando refiere que la primera venta
de inmuebles que realicen los
constructores quienes son constructores
cuando habla de constructor menciona
cualquier persona puede ser una persona
natural con negocios o una persona
jurídica que se dedique de forma
habitual a la venta de inmuebles
construidos
totalmente por ella o que hayan sido
construidos total o parcialmente por
ella
pero menciona a los que se dediquen de
forma habitual
qué significa habitual de acuerdo a las
reglas del ig b
sólo existirá habitualidad en la medida
que el enajenante realice la venta de
por lo menos dos inmuebles dentro de un
período de 12 meses y viendo se aplicará
a partir de la segunda transferencia del
inmueble
es la definición de habitualidad de
acuerdo a las reglas del impuesto
general a las ventas
veamos un caso práctico de cómo se
calcula el impuesto general a las ventas
y el caso de primera venta de inmuebles
la empresa constructora mi hogar zach ha
decidido construir un departamento al
iniciar las obras una familia decide
comprar el futuro inmueble y se celebre
el contrato de compraventa el precio de
venta del inmueble es de 200 mil soles
la venta de este departamento
estaría exonerado de elige be habría
algún escenario donde la venta de un
inmueble se exoneraría de este impuesto
de acuerdo al apéndice 1 de la ley del
ig ve mención a la primera venta de
inmuebles que realicen los constructores
de los mismos cuyo valor de venta no
superen las 35 unidades impositivas
tributarias
siempre que sean destinados
exclusivamente a vivienda y que cuenten
con la presentación de la solicitud de
licencia de construcción admitida por la
municipalidad correspondiente de acuerdo
señalado por la ley 27 15 7 y su
reglamento ojo que en el caso de la
venta de la cochera si estaría grabado
con dirige ve a pesar que el valor de la
cochera no supere las 35 unidades
impositivas tributarias la cochera no
está destino exclusivamente la vivienda
razón por la cual la venta la cochera si
estaría afecto al jefe
ahora para nuestro caso práctico el
inmueble vale 200 mil soles y esto
supera las 35 unidades impositivas
tributarias
razón por la cual si estaría afecto al
impuesto general a las ventas
con esta información cómo se
determinaría el cálculo del jefe
para calcular el jebe tenemos en cuenta
el valor total de la venta del inmueble
que para nuestro ejemplo son 200 mil
soles de estos 200 mil soles tenemos que
es agregar cuál es la base imponible de
la edificación y cuál es la del terreno
para poder desentrañar esa pregunta
debemos recurrir al texto del reglamento
de la ley del injuve
específicamente el numeral 9 del
artículo 5 el cual determina para
calcular la base imponible del impuesto
en la primera venta de inmuebles
realizada por el constructor
se excluirá el el monto de la
transferencia y el valor del terreno
para tal efecto se considera que el
valor del terreno representa el 50 por
ciento del valor total de la
transferencia del inmueble
en este ejemplo tenemos 200 mil soles
ahora la base imponible sería 200.000 /
2.18 y tenemos la base imponible
de la edificación y elige se aplica a
esa base imponible
que sale este mundo
cuál sería la liquidación final sería la
siguiente base imponible de la
edificación sobre la base imponible
edificación se calcula el 18% ahí
tenemos el jebe
ahora agregamos el valor del terreno que
no está grabado con el impuesto general
las ventas sumamos la base imponible a
edificación elígeme correspondiente a la
edificación más el valor del terreno
grabado me da como valor total de venta
200 mil soles es la forma de cómo se
calcula el jebe
y cuando nace la obligación tributaria
la obligación es en la fecha de
perfección del ingreso por el monto que
se perciba sea parcial o total y hay que
tomar en cuenta lo que dice el literal 3
del artículo 3 del reglamento de la ley
del injuve dice en la primera venta de
inmuebles se considerará que nace la
obligación tributaria en el momento y
por el monto que se percibe inclusive
cuando se denomine arras depósitos o
garantías siempre que éstas superen de
forma conjunta el 3% del valor total del
inmueble
en nuestro ejemplo estamos hablando de
departamento que se va a vender como en
futuro los bienes futuros estarían
sujetos con el jebe
de acuerdo al artículo 3 numeral 1 del
inciso a como definición
menciona venta todo alto porque
transfiere el bienes a título oneroso
independientemente de la designación que
se dé a los contratos son negociaciones
que originen esa transferencia y de las
condiciones pactadas por las partes
ahora mire se encuentran comprendidos en
el párrafo anterior las operaciones
sujetas a la condición suspensiva en las
cuales el pago se produce con
anterioridad a la existencia del bien
eso quiere decir que los bienes futuros
si se encuentran gravados con el injuve
y también se considera la venta las
arras depósito garantía que supere el
límite establecido en el reglamento
y la venta de este departamento
estaría sujeto a de tracción
ya desde el primero de febrero de 2013
la primera venta de inmuebles que
realicen los constructores de estos
bienes se encuentra grabado con el
injuve y está sujeto a sistema de
tracción es la tasa de tracción es es el
4% y se aplica sobre el importe total de
la operación es decir sobre el valor de
venta del bien más y jebe espero que
esta información les sea de ayuda he
tratado de condensar lo máximo posible
como es el tratamiento del injuve en la
primera venta de inmuebles por ahí de
repente aparecen algunas preguntas
escribir sus comentarios y nos vemos en
los siguientes vídeos
muchas gracias por verlo
Browse More Related Video
¿Se debe cobrar el IVA en la venta de activos fijos?
MERCANCÍAS EN COMISIÓN
ANUALIDAD ANTICIPADA DEFINICIÓN Y CARACTERÍSTICAS
Libro:”Vendes o Vendes” | Grant Cardone | 📚 RESUMEN LIBRO
Comunicación comercial o promoción
¡Exclusivo! Impuestos del Gobierno rebuscando nuestros celulares: Aplicativos pagarán IGV en octubre
5.0 / 5 (0 votes)