BEPS - Erosion de la Base Fiscal y Traslado de Beneficios

Summary

El video explica el fenómeno de 'bebés', que se refiere a la erosión de la base fiscal y el traslado de beneficios por parte de multinacionales para reducir sus impuestos. Estas compañías emplean tácticas como la toma de préstamos a tasas bajas, la declaración de impuestos en países con tasas bajas, y la manipulación de precios de transferencia para evadir impuestos. La OCDE ha establecido 15 estrategias para abordar este problema, incluyendo la transparencia fiscal, la limitación de la erosión de la base imponible y la prevención de prácticas fiscales perjudiciales. Colombia, al estar en la OCDE, se encuentra en una buena posición para combatir estos problemas.

Takeaways

• 💼 BEP (Base Erosión and Profit Shifting) es una estrategia utilizada por multinacionales para reducir sus impuestos.
• 🌐 Estas compañías manipulan su contabilidad y flujos de dinero para dificultar el seguimiento por parte de los gobiernos.
• 💹 Se aprovechan de tasas de interés bajas en ciertos países para obtener préstamos y reducir la carga fiscal global.
• 📉 Declaran impuestos en países con tasas más bajas, minimizando la carga fiscal en otros lugares.
• 🔄 Realizan negociaciones entre sus filiales para confundir el rastro de los flujos y beneficios fiscales.
• 🏦 Utilizan activos difíciles de valorar, como marcas o tecnología, para manipular las transacciones y declaraciones fiscales.
• 📉 Alternan la naturaleza de los activos entre capital y deuda según lo que les sea más ventajoso en cada país.
• 📊 La OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) ha establecido 15 estrategias para abordar el problema del BEP.
• 🌐 Estas estrategias incluyen mejorar la transparencia fiscal, limitar la erosión de la base imponible y combatir prácticas fiscales perjudiciales.
• 📈 La implementación de estas estrategias por parte de la OCDE es fundamental para el desarrollo económico de los países, especialmente en los en vías de desarrollo.

Q & A

¿Qué es la erosión de la base fiscal?

La erosión de la base fiscal se refiere a la reducción de los ingresos fiscales que sufren los gobiernos debido a que las empresas multinacionales utilizan estrategias para pagar menos impuestos.

¿Cómo las multinacionales pueden rebajar su carga fiscal?

Las multinacionales pueden rebajar su carga fiscal utilizando estrategias como traslado de beneficios, prestamos entre filiales, declaraciones fiscales en países con tasas más bajas y negociaciones entre filiales.

¿Qué es un préstamo entre filiales y cómo afecta la carga fiscal de una empresa?

Un préstamo entre filiales es cuando una empresa toma un préstamo a nombre de una de sus sucursales en un país con baja tasa de interés para beneficiar a la compañía a nivel mundial, lo que reduce los costos de financiamiento y, por tanto, la carga fiscal.

¿Cómo las empresas pueden utilizar la deuda y la propiedad para manipular sus impuestos?

Las empresas pueden declarar activos que son parte capital y parte deuda en diferentes países de acuerdo a lo que les sea más ventajoso, utilizando instrumentos híbridos que no están regularizados en todos los países para evadir impuestos.

¿Qué es la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y qué está haciendo para combatir la erosión fiscal?

La OCDE es una organización que promueve políticas para mejorar el crecimiento económico y la cohesión social. Ha establecido 15 estrategias para abordar la erosión fiscal, incluyendo la transparencia fiscal, limitar la erosión de la base imponible y combatir prácticas fiscales perjudiciales.

¿Cuáles son las 15 acciones de la OCDE para abordar la erosión fiscal?

Las 15 acciones de la OCDE incluyen abordar retos de la economía digital, neutralizar efectos de mecanismos sirios, enseñar normas de transparencia fiscal, limitar la erosión de la base imponible por deducciones, combatir prácticas fiscales perjudiciales y mejorar mecanismos de resolución de controversias, entre otras.

¿Cómo la transparencia fiscal puede ayudar a combatir la erosión fiscal?

La transparencia fiscal permite a los gobiernos rastrear y controlar los flujos de dinero y los impuestos de las empresas, evitando que se utilicen estrategias para eludir la tributación.

¿Qué es la transferencia de precios y cómo puede ser utilizada para la planificación fiscal agresiva?

La transferencia de precios es la práctica de establecer precios entre filiales de una empresa que pueden ser artificialmente bajos o altos para reducir la carga fiscal. La planificación fiscal agresiva puede implicar la manipulación de estos precios para minimizar la tributación.

¿Cómo la inclusión de Colombia en la OCDE puede beneficiar su sistema fiscal?

La inclusión de Colombia en la OCDE puede ayudar a mejorar su sistema fiscal al adoptar prácticas y políticas internacionales que promueven la transparencia y la eficacia en la recaudación de impuestos.

¿Qué es la planificación fiscal agresiva y cómo se puede detectar?

La planificación fiscal agresiva es la estrategia de minimizar la carga fiscal utilizando técnicas que pueden estar al límite de lo legal o incluso ilegales. Se puede detectar exigiendo a los contribuyentes revelar sus mecanismos de planificación y reexaminar la documentación sobre precios de transferencia.

¿Por qué es importante para los países en vías de desarrollo combatir la erosión fiscal?

Es importante para los países en vías de desarrollo combatir la erosión fiscal porque los ingresos fiscales son esenciales para el financiamiento de servicios públicos y el desarrollo económico. La pérdida de ingresos debido a la erosión fiscal limita la capacidad de estos países para crecer y desarrollarse.