LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DE AUDITORIA

AuditoríaEstudiosv

28 Nov 202209:03

Summary

TLDREn este video, Francisco González de Canal Auditorías, Studiotec, explica los ocho principios fundamentales que rigen la auditoría y su código de ética. Se discuten temas como la independencia, competencia, ética, relevancia de la información, ejecución, diligencia profesional, seguimiento y control de calidad. Francisco invita a los visitantes a suscribirse para recibir futuros contenidos educativos en finanzas, contabilidad y auditoría.

Takeaways

😀 El canal Auditorías, estudiotec, dirigido por Francisco González, ofrece recursos educativos sobre finanzas, contabilidad y auditoría.
📚 Hay ocho principios fundamentales que rigen la auditoría, mencionados en el código de ética y las normas internacionales de auditoría.
🏛 El primer principio es la independencia, la cual debe ser mantida para evitar conflictos de interés, incluyendo restricciones de parentesco y duración de la relación auditor-cliente.
🎓 El principio de competencia exige que el auditor cuente con los conocimientos y habilidades adecuadas para realizar su trabajo.
👥 El auditor debe actuar con ética, siguiendo las directrices establecidas en el código de ética vigente desde julio del 2018.
🔍 El principio de relevamiento de información implica que el auditor debe comprender y evaluar el sistema de control interno del cliente.
🛠️ El principio de ejecución requiere que el trabajo del auditor se realice de acuerdo con las normas internacionales de auditoría.
🕵️‍♂️ La diligencia profesional es esencial, lo que significa que el auditor debe trabajar con escepticismo y cuidado.
🔄 El principio de seguimiento o monitoreo implica revisar las operaciones pasadas y verificar las medidas tomadas por la administración.
🔍 El control de calidad es un principio clave, con normas que requieren que las firmas de auditoría tengan sistemas de control de calidad bien definidos y documentados.

Q & A

¿Qué es el Canal Auditorías y qué ofrece?
-El Canal Auditorías es un espacio educativo en línea donde Francisco González imparte conocimientos sobre finanzas, contabilidad y auditoría. Ofrece recursos, ideas y tutoriales para mejorar el potencial educativo en estas áreas.
¿Cuál es el primer principio fundamental que debe cumplir un profesional contable y de auditoría según el video?
-El primer principio fundamental que debe cumplir un profesional contable y de auditoría es la independencia, la cual debe ser mantenida para garantizar una auditoría verdadera y objetiva.
¿Qué establece la ley de la carrera de contaduría pública en El Salvador en cuanto a la independencia?
-La ley establece que no se puede aceptar un encargo de auditoría si existe un grado de parentesco con el ente auditado dentro del cuarto grado de consanguinidad o el segundo de afinidad.
¿Cuál es la política interna de algunas empresas en relación con la independencia del auditor?
-Algunas empresas tienen una política interna de mantener el mismo auditor por un máximo de dos años consecutivos para evitar la pérdida de independencia.
¿Qué se entiende por independencia de criterio en el contexto de la auditoría?
-La independencia de criterio se refiere a que el auditor debe actuar de manera objetiva, sin sesgo y sin estar influenciado por intereses económicos o personales que puedan afectar su juicio profesional.
¿Qué implica el principio de competencia en la auditoría?
-El principio de competencia implica que el auditor debe tener los conocimientos, habilidades y destrezas adecuadas para realizar el encargo de auditoría de manera efectiva.
¿Cuál es la estructura del código de ética del auditor según el video?
-El código de ética del auditor está compuesto por cinco partes: la primera parte trata sobre los principios fundamentales de la auditoría, la segunda se refiere a profesionales contables dentro de la empresa, la tercera a profesionales sin dependencia laboral, y la cuarta se divide en dos secciones, una para encargos de auditoría y revisiones y otra para servicios especiales distintos.
¿Qué es el principio de relevamiento de información en la auditoría?
-El principio de relevamiento de información implica que el auditor debe comprender y conocer las actividades principales del cliente, evaluar el sistema de control interno y utilizar esta información para planificar adecuadamente su trabajo.
¿Qué significa el principio de ejecución en la auditoría?
-El principio de ejecución se refiere a la realización del trabajo de auditoría de acuerdo con las normas internacionales, asegurando que se lleven a cabo las comprobaciones y evaluaciones necesarias.
¿Qué es el principio de diligencia profesional y cómo se aplica en la auditoría?
-El principio de diligencia profesional exige que el auditor realice su trabajo con el debido cuidado y escepticismo profesional, sin mala intención, y que no tome nada por sentado sin haber realizado pruebas sustantivas.
¿Qué implica el principio de seguimiento o monitoreo en la auditoría?
-El principio de seguimiento o monitoreo implica que el auditor debe revisar operaciones pasadas, verificar y comprobar las medidas adoptadas por la administración para mejorar las debilidades del control interno.
¿Qué es el control de calidad en la auditoría y cómo se regula?
-El control de calidad es un sistema por el cual cada firma de auditoría debe elaborar y documentar que el trabajo fue realizado, revisado y autorizado por personas diferentes, según lo establecido por la norma internacional de control de calidad número 1.

Outlines

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📚 Principios fundamentales de auditoría

El presentador, Francisco González, introduce el tema de los principios fundamentales que deben cumplir los profesionales contables y de auditoría. Destaca la importancia de estos principios, mencionados en el código de ética, para la realización de auditorías. Explica el primer principio de independencia, su definición legal en El Salvador, y cómo se pierde la independencia tras dos años consecutivos como auditor. Además, se menciona la importancia de la independencia de criterio y la objetividad en la actuación del auditor.

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🔍 Competencia, relevancia y ejecución en auditoría

Se describe el principio de competencia, que exige que el auditor cuente con conocimientos, habilidades y destrezas para realizar su trabajo. Se enfatiza la necesidad de comprender y conocer las actividades principales del cliente y evaluar el sistema de control interno. El principio de relevancia de la información se discute en relación con la planificación del trabajo de auditoría. El principio de ejecución se relaciona con la realización del trabajo de acuerdo con las normas internacionales de auditoría. Se mencionan otros principios como la diligencia profesional, el seguimiento y el control de calidad, con referencia a la norma internacional de control de calidad número 1.

Mindmap

Keywords

💡Independencia

La independencia es un principio fundamental en la auditoría que se refiere a la ausencia de conflictos de intereses que podrían afectar la integridad y objetividad del auditor. En el guion, se menciona que para mantener la independencia, un auditor no debe aceptar un encargo si existe un grado de parentesco cercano con la entidad auditada y que se pierde la independencia después de ser nombrado auditor por dos años consecutivos. Este concepto es crucial para garantizar que los informes de auditoría sean fiables y no estén influenciados por relaciones personales o económicas.

💡Competencia

La competencia en el contexto de la auditoría se refiere a la posesión de conocimientos, habilidades y destrezas necesarias para realizar un encargo de auditoría de manera efectiva. El guion destaca que el auditor debe tener competencia para comprender y evaluar adecuadamente el sistema de control interno de la empresa y para planificar y ejecutar su trabajo de acuerdo con las normas internacionales de auditoría. Esta palabra es clave para entender la capacidad del auditor para realizar su trabajo de manera profesional y rigurosa.

💡Ética

El código de ética es un conjunto de normas y principios que rigen la conducta de los profesionales contables y auditores. En el guion, se menciona que el código de ética vigente desde julio de 2018 está compuesto por cinco partes, abarcando principios fundamentales, instrucciones para profesionales contables dentro de la empresa y para aquellos sin dependencia laboral, así como para encargos de auditoría y servicios especiales. La ética es esencial para mantener la integridad y confiabilidad de la profesión.

💡Relevamiento de información

El relevamiento de información es el proceso de recopilar, comprender y evaluar datos y sistemas para apoyar la auditoría. Según el guion, el auditor debe comprender las actividades principales del cliente y evaluar el sistema de control interno para salvaguardar los activos de la empresa. Este concepto es central para la planificación adecuada del trabajo de auditoría y para asegurar que se tomen decisiones informadas basadas en la información recopilada.

💡Ejecución

La ejecución en la auditoría implica realizar el trabajo de acuerdo con las normas internacionales de auditoría. El guion menciona que esto incluye la realización de pruebas sustantivas de control o de cumplimiento, y la presentación de los resultados obtenidos a la administración para que tome medidas oportunas. La ejecución adecuada es crucial para garantizar que el trabajo de auditoría cumpla con los estándares profesionales y legales.

💡Diligencia profesional

La diligencia profesional se refiere al esfuerzo y la atención que se deben poner en la realización de la auditoría con el debido cuidado y escepticismo profesional. El guion indica que el auditor debe realizar su trabajo sin mala intención y dando el beneficio de la duda a todo lo que se presente sin pruebas sustantivas, lo que demuestra la importancia de una actitud crítica y meticulosa en la función auditora.

💡Seguimiento

El seguimiento, también conocido como principio de monitoreo, se refiere a la revisión de operaciones pasadas y la verificación de las medidas adoptadas por la administración para mejorar las debilidades del control interno. El guion menciona este principio como parte del enfoque del auditor para no dejar que estas debilidades afecten su opinión. El seguimiento es esencial para asegurar la mejora continua y la eficacia del sistema de control de la empresa.

💡Control de calidad

El control de calidad es el proceso por el cual se asegura que el trabajo de auditoría cumpla con los estándares profesionales y se realice de manera efectiva. El guion menciona la norma internacional de control de calidad número 1, que establece que cada firma de auditoría debe elaborar su propio sistema de control de calidad, lo que implica que el trabajo debe ser realizado, revisado y autorizado por personas diferentes. Este concepto es fundamental para mantener la confiabilidad y la calidad del servicio de auditoría.

💡Normas internacionales de auditoría

Las normas internacionales de auditoría son un conjunto de estándares y directrices que guían la práctica de la auditoría a nivel global. El guion hace referencia a estas normas al discutir la ejecución del trabajo de auditoría y la importancia de seguirlas para asegurar la calidad y la comparabilidad de los informes de auditoría. Estas normas son cruciales para que los auditores trabajen de manera coherente y estén alineados con las mejores prácticas a nivel internacional.

💡Sistema de control interno

El sistema de control interno es un conjunto de procesos establecidos por una organización para asegurar la eficacia y eficiencia de sus operaciones, la confiabilidad de la información financiera y la cumplimiento con las leyes y regulaciones. En el guion, se destaca la importancia de que el auditor comprenda y evalúe este sistema para salvaguardar los activos de la empresa y planificar adecuadamente su trabajo. El sistema de control interno es esencial para la gestión y la supervisión de riesgos dentro de una organización.

Highlights

Bienvenidos al Canal auditorías, estudiotec, un espacio dedicado a la educación en finanzas, contabilidad y auditoría.

Se presentan ocho principios fundamentales que rigen la auditoría y deben cumplir todos los profesionales contables y de auditoría.

El primer principio es la independencia, crucial para la objetividad en la auditoría.

La ley de la carrera de contaduría pública en El Salvador define límites de parentesco para mantener independencia.

El código de ética establece que la independencia se pierde tras ser nombrado auditor por dos años consecutivos.

Las normas internacionales de auditoría exigen independencia de criterio, más que económica, con el cliente.

El principio de competencia implica que el auditor debe tener conocimientos y habilidades para llevar a cabo su trabajo.

La ética es un principio fundamental, con el código de ética actual compuesto por cinco partes, cada una con su alcance específico.

El principio de relevamiento de información requiere que el auditor comprenda y conozca las actividades y el sistema de control del cliente.

El principio de ejecución se refiere a realizar el trabajo de acuerdo con las normas internacionales de auditoría.

La diligencia profesional implica trabajar con escepticismo y cuidado, sin dar nada por aceptado sin pruebas sustantivas.

El principio de seguimiento, también llamado monitoreo, implica revisar operaciones pasadas y comprobar medidas de mejora en el control interno.

El control de calidad es un principio que requiere que cada firma de auditoría elabore su propio sistema de control, con registros escritos.

El canal ofrece recursos, ideas y tutoriales para mejorar el potencial educativo en temas de finanzas, contabilidad y auditoría.

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