So wanderst du als erfolgreicher Unternehmer aus!

RA Dr. Tim Greenawalt | ExpatsGlobal

3 May 202419:26

Summary

TLDRIn diesem Video geht es um die steuerlichen Aspekte, die Unternehmern, Selbständigen und Freiberuflern beibehalten müssen, wenn sie ins Ausland ziehen oder ein neues Business aufbauen möchten. Tim Grenewald von experts.global erklärt die Bedeutung der Wegzugsbesteuerung gemäß § 6 Außensteuergesetz, die Auswirkungen auf stille Reserven, die Entstrickungsregelung und die Bestimmungen für den Fall, dass der Geschäftsführer einer GmbH ins Ausland umsiedelt. Er bietet auch eine kostenlose Ersteinschätzung für Betroffene an.

Takeaways

😀 Unternehmer, Selbständige und Freiberufler müssen bei Auswanderung bestimmte steuerliche Aspekte beachten.
🏢 Wenn Sie Gesellschafter oder Geschäftsführer einer GmbH in Deutschland sind und auswandern möchten, kann dies zu Wegzugsbesteuerung führen.
📖 Der Paragraph 6 des Außensteuergesetzes ist für die Wegzugsbesteuerung relevant, wenn der Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt aufgehoben werden.
💡 Die Wegzugsbesteuerung bewertet das Unternehmen mit dem gemeinen oder Marktwert und kann stillen Reserven freimachen.
🔍 Die sogenannte Entstrickung kann eintreten, wenn ein Wirtschaftsgut einer ausländischen Betriebsstätte zugeordnet wird.
🛠️ Betriebsverlagerung kann steuerliche Konsequenzen haben, insbesondere wenn der gesamte Gewerbebetrieb ins Ausland verlagert wird.
📚 Die Bewertung von Wirtschaftsgütern bei Betriebsverlagerung kann zu einer Aufdeckung von stillen Reserven führen.
👔 Wenn der Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft ins Ausland zieht, kann dies nach Paragraph 12 des Körperschaftssteuergesetzes ebenfalls steuerliche Auswirkungen haben.
🏦 Selbstgeschaffene Firmenwerte dürfen nicht in der Bilanz angesetzt werden, um Steuern zu reduzieren, da sie nicht jährlich geschaffen werden.
🔄 Es gibt verschiedene Strategien, um steuerliche Konsequenzen zu vermeiden, einschließlich des Betreibens des Unternehmens in Deutschland weiter, der Schließung und Neugründung oder der Offenlegung der Betriebsverlagerung.
🌐 Expert Global bietet kostenlose Ersteinschätzungen für Unternehmer, die ins Ausland ziehen und ihre Geschäftstätigkeit erweitern möchten.

Q & A

Was ist der Hauptinhalt des Videos?
-Das Video behandelt die steuerlichen Aspekte, die ein Unternehmer, Selbständiger oder Freiberufler beachten sollte, wenn er in das Ausland ziehen möchte, um dort privat zu leben oder ein neues Business aufzubauen oder international zu erweitern.
Was ist die Wegzugsbesteuerung?
-Wegzugsbesteuerung ist eine Regelung, die greift, wenn ein Gesellschafter, der an einer deutschen Kapitalgesellschaft beteiligt ist, seine unbeschränkte Steuerpflicht beendet, indem er sowohl den Wohnsitz als auch den gewöhnlichen Aufenthalt aufgibt. Danach wird das Unternehmen mit dem gemeinen Wert bewertet und die sogenannten stillen Reserven müssen versteuert werden.
Was bedeutet die 'Entstrickung' im Steuerrecht?
-Die 'Entstrickung' ist eine Regelung, die besagt, dass eine Entnahme oder der Ausschluss des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland hinsichtlich des Gewinns aus der Veräußerung oder Nutzung eines Wirtschaftsguts vorliegt, wenn dieses einer ausländischen Betriebsstätte zugeordnet werden kann.
Was ist der Unterschied zwischen der Besteuerung eines Einzelunternehmens und einer Personengesellschaft?
-Das Steuerrecht differenziert grundsätzlich nicht zwischen einem Einzelunternehmen und einer Personengesellschaft. Beide unterliegen den gleichen Regeln, wenn es um die Entstrickung oder Wegzugsbesteuerung geht, obwohl bei Personengesellschaften mehrere Unternehmer an demselben Unternehmen beteiligt sind.
Was ist der Paragraph 16 Absatz 3a und wie wirkt sich dieser auf die Betriebsverlagerung aus?
-Der Paragraph 16 Absatz 3a regelt die Besteuerung im Falle der Betriebsverlagerung. Wenn der gesamte Gewerbebetrieb oder eine ausreichende Anteilsmenge in einen ausländischen Betrieb überführt wird, kann dies eine Aufgabe des Gewerbebetriebs bedeuten und die Besteuerung des Gewinns aus der Veräußerung sämtlicher Wirtschaftsgüter des Betriebs kann entfallen.
Was ist der Paragraph 6 des Außensteuergesetzes und welche Rolle spielt dieser bei der Wegzugsbesteuerung?
-Der Paragraph 6 des Außensteuergesetzes ist die klassische Wegzugsbesteuerung. Er greift, wenn ein Gesellschafter, der an einer deutschen Kapitalgesellschaft beteiligt ist, das Land verlässt und dadurch seine unbeschränkte Steuerpflicht beendet. Dies löst die Wegzugsbesteuerung aus, die die Bewertung des Unternehmens mit dem gemeinen Wert oder Marktwert beinhaltet.
Was ist der Paragraph 12 des Körperschaftssteuergesetzes und wie ist dies mit dem Wegzug des Geschäftsführers einer Kapitalgesellschaft verbunden?
-Der Paragraph 12 des Körperschaftssteuergesetzes enthält eine Regelung, die ähnlich wie bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften aussieht, aber für den Fall gilt, dass der Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft ins Ausland zieht und das Unternehmen dort weiterführt, was zu einer Änderung des Besteuerungsrechts führen kann.
Was sind die Optionen, wenn ein Unternehmer das Unternehmen in Deutschland weiterführt, während er ins Ausland zieht?
-Der Unternehmer kann einen Geschäftsführer in Deutschland einsetzen, der das Unternehmen weiterführt, oder er kann das Unternehmen schließen und ein neues Unternehmen im Ausland aufbauen. Eine dritte Option ist, das Unternehmen offen ins Ausland zu verlegen und die möglichen steuerlichen Konsequenzen in Kauf zu nehmen.
Was ist der Vorteil, den ein Unternehmer durch die internationale Erweiterung seines Unternehmens erzielen kann?
-Durch die internationale Erweiterung kann ein Unternehmer nicht nur seinen Heimatmarkt betreiben, sondern auch grenzüberschreitend an mehreren Standorten tätig sein, was zu einer stärkeren Präsenz und einem größeren Marktzugang führen kann.
Wie kann ein Unternehmer, der in das Ausland ziehen möchte, eine kostenlose Erstinschätzung erhalten?
-Ein Unternehmer kann eine kostenlose Erstinschätzung erhalten, indem er sich auf www.experts.global meldet und einen Termin buchst. Ein Mitarbeiter des Teams wird sich dann mit ihm auseinandersetzen, seine Situation analysieren und besprechen, wie man ihn am besten unterstützen kann.

Outlines

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😀 Steuerliche Aspekte beim Auswandern von Unternehmern

Der erste Absatz behandelt die steuerlichen Überlegungen, die Unternehmer, Selbständige und Freiberufliche berücksichtigen müssen, wenn sie in Erwägung ziehen, ins Ausland zu ziehen. Es wird auf die Herausforderungen eingegangen, die mit der Wegzugsbesteuerung (Paragraph 6 des Außensteuergesetzes) verbunden sind, insbesondere wenn jemand Gesellschafter oder Geschäftsführer einer GmbH in Deutschland ist und sein unbeschränktes Steueraufkommen beenden möchte, indem er seinen Wohnsitz und gewöhnlichen Aufenthalt aufgibt. Es wird erläutert, dass die Wegzugsbesteuerung die Bewertung des Unternehmens mit dem gemeinen oder Marktwert einschließt und stille Reserven aktiviert, die versteuert werden müssen.

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🏢 Aspekte der Unternehmensverlagerung ins Ausland

Der zweite Absatz konzentriert sich auf die steuerlichen Implikationen, wenn ein Unternehmen oder Einzelunternehmer seine Geschäftstätigkeit in ein ausländisches Betriebsstätte verlagert. Es wird auf die 'Entstrickungsregelung' (Paragraph 4 Absatz 1 Satz 3 und 4) eingegangen, die eine Beschränkung oder Ausschluss des Besteuerungsrechts Deutschlands für Gewinne aus der Veräußerung oder Nutzung eines Wirtschaftsguts vorsieht, das einer ausländischen Betriebsstätte zugeordnet werden kann. Es wird auch erläutert, wie der Wert von Wirtschaftsgütern, einschließlich selbstgeschaffener Firmenwerte, bewertet wird, wenn sie ins Ausland verlagert werden.

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👔 Die Rolle des Geschäftsführers bei der Unternehmensverlagerung

In diesem Absatz wird die Situation des Geschäftsführers einer Kapitalgesellschaft, die ins Ausland zieht, diskutiert. Es wird auf die Regelung des Körperschaftssteuergesetzes (Paragraph 12) hingewiesen, die ähnliche Bestimmungen wie bei Einzelunternehmen und Personengesellschaften enthält. Es wird erklärt, dass, wenn der Geschäftsführer eine ausländische Geschäftsstätte gründet und das Unternehmen dort weiterführt, der Firmenwert möglicherweise als ausländisches Wirtschaftsgut betrachtet wird, was zu einer Entstrickung führen kann. Es wird auch auf die Bedeutung der Geschäftsleitung als Hauptanknüpfungspunkt für die Besteuerung hingewiesen.

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🛫 Strategien für Unternehmer, die ins Ausland ziehen

Der vierte Absatz bietet verschiedene Strategien für Unternehmer, die in Erwägung ziehen, ins Ausland zu ziehen, um steuerliche Verpflichtungen zu vermeiden oder zu minimieren. Es werden Optionen wie die Fortsetzung des Betriebs in Deutschland unter der Leitung eines neuen Geschäftsführers, die Schließung des deutschen Unternehmens und die Gründung eines neuen Unternehmens im Ausland oder die offene Verlegung des Unternehmens ins Ausland diskutiert. Jede Option hat ihre eigenen Vor- und Nachteile, und es wird betont, dass eine sorgfältige Planung und Kommunikation mit den Finanzbehörden notwendig ist, um eine rechtlich einwandfreie Umsetzung zu gewährleisten.

Mindmap

Keywords

💡Wegzugsbesteuerung

Wegzugsbesteuerung bezieht sich auf die Steuerpflicht, die bei der Verlegung des Wohnsitzes oder gewöhnlichen Aufenthalts eines Unternehmens oder einer Person aus Deutschland entsteht. Im Video wird diese Steuerform im Zusammenhang mit dem Austieg eines Unternehmens oder einer Person aus Deutschland erläutert, insbesondere wenn der letzte Anknüpfungspunkt in Deutschland wegfällt.

💡Gesellschafter

Ein Gesellschafter ist jemand, der Anteile an einer GmbH oder einer AG hält. Im Kontext des Videos wird erläutert, dass der Paragraph 6 des Außensteuergesetzes für den Fall gilt, dass ein Gesellschafter eine deutsche Kapitalgesellschaft verlässt und dadurch eine Wegzugsbesteuerung auslöst wird.

💡Entstrickung

Entstrickung ist ein Begriff, der verwendet wird, wenn ein Wirtschaftsgut aus der Besteuerung durch die Bundesrepublik Deutschland ausgeschlossen wird. Im Video wird dies im Zusammenhang mit der Veräußerung oder Nutzung eines Wirtschaftsgutes aus der deutschen Besteuerung genommen, wenn es einer ausländischen Betriebsstätte zugeordnet wird, diskutiert.

💡Wirtschaftsgut

Ein Wirtschaftsgut ist ein Vermögensgut, das für die Durchführung von Geschäftstätigkeiten verwendet wird. Im Video wird dies hervorgehoben, wenn es um die Verlegung von Wirtschaftsgütern in einen ausländischen Betriebsstätte geht, was zu einer Entstrickung führen kann.

💡Betriebsverlagerung

Betriebsverlagerung bezieht sich auf die Verlegung des gesamten Geschäftsbetriebs in ein anderes Land. Im Video wird diese Situation als ein Fall behandelt, in dem eine ähnliche Regelung wie bei der Entstrickung angewendet wird, was zu einer Steuerpflicht im Zusammenhang mit der Veräußerung oder Nutzung des Betriebs führt.

💡Geschäftsführer

Ein Geschäftsführer ist eine Person, die die Geschäftsführung einer Kapitalgesellschaft führt. Im Video wird die Situation beschrieben, in der der Geschäftsführer eines Unternehmens ins Ausland zieht und dadurch möglicherweise die Besteuerung des Unternehmens beeinflusst.

💡Stille Reserven

Stille Reserven sind latente Gewinne, die nicht auf der Bilanz eines Unternehmens ausgewiesen werden. Im Video wird erläutert, dass diese Reserven im Falle einer Wegzugsbesteuerung oder Entstrickung aufgehoben und versteuert werden müssen.

💡Vereinfachte Ertragswertverfahren

Das vereinfachte Ertragswertverfahren ist eine Methode, die von Finanzämtern verwendet wird, um den Betriebsergebnis eines Unternehmens zu ermitteln. Im Video wird dies im Zusammenhang mit der Berechnung der Steuern bei der Wegzugsbesteuerung und Entstrickung erwähnt.

💡Körperschaftsteuergesetz

Das Körperschaftsteuergesetz ist das Gesetz, das die Besteuerung von Kapitalgesellschaften regelt. Im Video wird der Paragraph 12 dieses Gesetzes genannt, der eine ähnliche Regelung wie bei der Entstrickung für den Fall enthält, dass der Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft ins Ausland zieht.

💡Firmenwert

Der Firmenwert ist der Wert eines Unternehmens, der sich aus dessen Vermögenswerten und potenziellen Gewinnen ergibt. Im Video wird der Firmenwert im Kontext der Wegzugsbesteuerung und Entstrickung diskutiert, insbesondere wenn er in ein ausländisches Unternehmen überführt wird.

💡Einzelunternehmen

Ein Einzelunternehmen ist ein Unternehmen, das von einer einzelnen Person geführt wird. Im Video wird die Behandlung von Einzelunternehmen im Zusammenhang mit der Wegzugsbesteuerung und Entstrickung hervorgehoben, insbesondere in Bezug auf die Veräußerung oder Nutzung des Unternehmens.

Highlights

Als Unternehmer, Selbständiger oder Freiberufler müssen viele Aspekte berücksichtigt werden, wenn man ins Ausland auswandern möchte.

Es gibt viele Informationen rund um das Thema Wegzugsbesteuerung und Entstrickung.

Paragraph 6 des Außensteuergesetzes ist für Gesellschafter und Geschäftsführer relevant, wenn sie auswandern möchten.

Wegzugsbesteuerung bedeutet, dass das Unternehmen mit dem gemeinen Wert bewertet wird.

Stille Reserven im Unternehmen müssen versteuert werden, wenn der Gesellschafter auswandert.

Die sogenannte Entstrickung kann durch Entnahme oder Beschränkung des Besteuerungsrechts der Bundesrepublik Deutschland ausgelöst werden.

Einzelunternehmer und Mitunternehmer müssen die Paragraphen 4, Absatz 1 Sätze 3 und 4 beachten.

Die Veräußerung oder Nutzung eines Wirtschaftsguts kann zu einer Entstrickung führen.

Der gemeine Wert oder Marktwert eines Wirtschaftsguts ist entscheidend für die Besteuerung.

Die Betriebsverlagerung wird im Paragraphen 16 Absatz 3a des Außensteuergesetzes geregelt.

Die Veräußerung des gesamten Gewerbebetriebs ist eine wichtige Regelung für die Besteuerung.

Der selbstgeschaffene Firmenwert darf nicht in der Bilanz angesetzt werden, sondern wird als stille Reserve behandelt.

Die Bewertungsvorschriften im Bewertungsgesetz sind für die Ermittlung des Betriebsergebnisses relevant.

Der Paragraph 12 des Körperschaftssteuergesetzes betrifft den Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft, der ins Ausland zieht.

Die Besteuerung kann durch die Verlegung des Unternehmens ins Ausland vermieden werden, wenn dies richtig gestaltet wird.

Es gibt offizielle Vorgaben vom Finanzministerium, wie die Besteuerung sicher vermieden werden kann.

Die Möglichkeit besteht, das Unternehmen in Deutschland weiterzuführen und zusätzlich ein neues Unternehmen im Ausland aufzubauen.

Experten Global bietet kostenlose Ersteinschätzungen für Unternehmer, die ins Ausland auswandern möchten.