3 Methoden, wie Sie die Wegzugsbesteuerung umgehen können

Summary

In diesem Video diskutieren Christopher, ein Steuerberater aus Köln, und Dr. Wolfgang Schmidt, ein internationales Steuerrecht spezialisierter Steuerberater, drei Modelle zur Wegzugsbesteuerung für deutsche GmbH-Gesellschaften. Sie erläutern die Vor- und Nachteile von Stiftungen in Deutschland und im Ausland, die Positionierung über eine Holding GmbH & Co KG mit deutscher Betriebsstätte und die stille Beteiligung als atypischer Gesellschafter. Das Video bietet Einblicke in die Steuerplanung für Unternehmer, die ins Ausland ziehen und ihre GmbH-Strukturen anpassen müssen, und betont die Bedeutung einer sorgfältigen Betrachtung der jeweiligen steuerlichen Konsequenzen.

Takeaways

• 📚 Dr. Wolfgang Schmidt ist auf internationales Steuerrecht und Wegzugsbesteuerung spezialisiert.
• 🏢 Es wird über drei Modelle diskutiert, um die Besteuerung beim Wegzug von Gesellschaftern einer deutschen GmbH zu optimieren.
• 🤝 Modell 1: Übertragung der GmbH-Anteile auf eine deutsche oder ausländische Stiftung, um Steuern zu begrenzen.
• 🏦 Modell 2: Positionierung über eine Holding GmbH & Co KG mit einer deutschen Betriebsstätte, um die Wegzugsbesteuerung zu umgehen.
• 🔄 Modell 3: Stille Beteiligung, bei der eine atypische Gesellschafter an der GmbH beteiligt ist, um eine steuerneutrale Übertragung zu erzielen.
• 💰 Die Übertragung von Anteilen kann mit Schenkung oder Verkauf verbunden sein, wobei der Verkauf mit einem Besserungsschein eine verzögerte Steuerauslösung ermöglicht.
• 📉 Der Unternehmenswert ist entscheidend für die Höhe der zu zahlenden Steuern, und es wird auf ein Video verwiesen, das Unternehmenswerteinschätzung behandelt.
• 🇱🇮 Die Lichtenstein-Stiftung ist ein Beispiel für eine ausländische Stiftung, die für die Übertragung von GmbH-Anteilen genutzt werden kann.
• 📋 Die KG Holding erfordert eine funktionale Verknüpfung zwischen der KG und der GmbH, um als 'Unternehmen' im Sinne von Doppelbesteuerungsabkommen zu gelten.
• 🏢 Die stille Beteiligung ermöglicht es, die bestehende Unternehmensstruktur zu nutzen, ohne neue Strukturen aufbauen zu müssen.
• 📝 Die Diskussion umfasst auch rechtliche und steuerliche Aspekte, einschließlich der Anforderungen des Bundesfinanzhofs an eine 'betriebliche' KG.

Q & A

Was ist das Hauptthema des Gesprächs mit Dr. Wolfgang Schmidt?

Das Hauptthema des Gesprächs ist das internationale Steuerrecht und speziell die Wegzugsbesteuerung für deutsche GmbH-Gesellschaften.

Welche drei Modelle werden in dem Gespräch diskutiert?

Die drei diskutierten Modelle sind: 1) Übertragung der GmbH-Aktien auf eine deutsche Stiftung, 2) Übertragung auf eine ausländische Stiftung, 3) Positionierung über eine deutsche GmbH eine Holding GmbH & Co KG mit deutsche Betriebsstätte.

Was ist das Problem mit der Wegzugsbesteuerung für deutsche GmbH-Gesellschaften, die ins Ausland ziehen?

Das Problem ist, dass der Unternehmenswert der GmbH ermittelt und versteuert werden muss, wenn der Gesellschafter ins Ausland zieht.

Was ist der Vorteil der Schenkung der GmbH-Aktien an eine deutsche Stiftung?

Der Vorteil ist, dass die Vergünstigungen für Betriebsvermögen greifen können, was die Schenkung steuerlich günstig gestaltet, vorausgesetzt die Stiftung bleibt sieben Jahre lang Inhaber der GmbH.

Was passiert, wenn eine deutsche GmbH-Gesellschaft in eine ausländische Stiftung übertragen wird?

Die Wegzugssteuer wird ausgelöst, und es kann eine Steuer auf den Unternehmenswert der GmbH von bis zu 9,975 Millionen Euro fällig werden, wenn die Übertragung unentgeltlich erfolgt.

Wie kann die Wegzugssteuer bei einer ausländischen Stiftung vermieden werden?

Durch eine sogenannte Besserungsschein, bei dem der Gesellschafter die GmbH-Aktien zum Anschaffungskostenwert verkaufen könnte, um eine verzögerte Besteuerung zu erreichen.

Was sind die Vorteile der KG Holding-Struktur?

Die KG Holding-Struktur ermöglicht eine steuerneutrale Übertragung der GmbH-Aktien und kann dazu beitragen, die Wegzugssteuer zu vermeiden, vorausgesetzt die KG betreibt ein genuines Unternehmen.

Was bedeutet es, wenn eine GmbH & Co KG als Management-Holding fungiert?

Die KG & Co KG muss konzerndienstleistungen zur Verfügung stellen und eine funktionale Verknüpfung zu der GmbH herstellen, um als genuines Unternehmen anzuerkannt zu werden.

Was ist das Konzept der 'stille Beteiligung' und wie wird es im Gesetz behandelt?

Die stille Beteiligung ist eine Form der Beteiligung, bei der der Beteiligte simultan mit einer Geldanlage als atypischer Gesellschafter an der GmbH beteiligt ist. Dies wird im Gesetz als Sonderbetriebsvermögen behandelt.

Was sind die Vor- und Nachteile der stilen Beteiligung?

Der Vorteil ist, dass die bestehende gewerbliche Struktur der GmbH genutzt und ohne neue Strukturen aufzubauen kann. Ein Nachteil kann sein, dass die Implementierung dieser Struktur recht komplex sein kann.