03_移転価格の基礎

Summary

このスクリプトでは、移転価格税制の概要とその影響について説明しています。移転価格とは、グループ内法人間の国際取引価格であり、税務当局が注目する焦点です。スクリプトでは、移転価格の設定が各国の税収や企業の税負担に大きな影響を与える例を通じて、税制の重要性と企業が税負担を最適化する戦略について議論しています。また、税務当局と企業の立場の対立や、移転価格税制による予期しないリスクについても触れています。

Takeaways

• 📚 移転価格は、グループ内の法人間で行われる国際取引の価格比較を指し、グループ内である必要がある。
• 🏢 移転価格は管理会計上の振り替え価格と異なり、社内での取引ではなく、国際移転価格税制の対象となる。
• 🌏 日本国内の取引価格は基本的に移転価格税制の対象外であり、国際移転価格税制は2カ国以上の国をまたぐ取引に適用される。
• 💰 移転価格の設定によって、各国の税収や会社の税負担が変わり、税引き後の利益に影響を及ぼす。
• 🇬🇧 英国の親会社とb国の子会社間での移転価格設定が、税収や税引き後の利益に大きな差を生む例が示されている。
• 📉 移転価格の設定が低ければ、高税率国での税負担が軽減され、税引き後の利益が増加する。
• 📈 逆に移転価格の設定が高いと、税引き後の利益が減少し、税収の影響が大きくなる。
• 🤔 企業は移転価格を自由に設定できるが、税務当局による監視や規制を受けることに注意が必要。
• 🛑 移転価格税制は、非合理的な所得移転を規制し、税収を確保することを目的としている。
• 🔄 移転価格税制の適用により、予期しない税負担の増加などのリスクが生じる可能性がある。
• 🏦 税務当局は、企業グループの利益を高税率国に留め、税収を確保することを目指している。

Q & A

移転価格とは何を指すのですか？

移転価格とは、グループ内の法人間で行われる国際取引の価格を指します。これは、グループ内であるという必要があります。

移転価格税制の対象となる取引とはどのようなものですか？

移転価格税制の対象となるのは、国際移転価格であって、一つのグループ内で2カ国をまたがった取引です。

国内の取引価格が移転価格税制の対象になることはありますか？

基本的には国内の取引価格は移転価格税制の対象にはなりません。対象になるのは国際的な取引です。

移転価格税制の目的は何ですか？

移転価格税制の目的は、非合理的な所得移転を規制し、税収を確保することです。

移転価格の設定が税収に与える影響を教えてください。

移転価格の設定によって、各国の税収や会社の税負担が変動し、税引き後の利益に影響を与えます。

移転価格税制において、税務当局はどのような点に注意を払うのですか？

税務当局は、移転価格が市場価格と比較して適正であるか、非合理的な所得移転が行われていないかに注意を払います。

移転価格税制において、企業はどのようなリスクを抱えていますか？

企業は、移転価格税制によって予期しない税負担の増加や税務当局からの規制を受けるリスクを抱えています。

移転価格税制の適用例として説明された英国とB国の間の取引の背景を教えてください。

英国の親会社とB国の子会社との間で、製品の仕入れ価格が異なる場合の税収や利益の変動が説明されています。

移転価格を自由に設定できるということは、企業は税金を節約することができるのですか？

企業は移転価格を自由に設定することができるため、低税率国に利益を移転させることによって税コストの低減が可能になる場合があります。

移転価格税制が適用された場合、企業の税引き後の利益にどのような影響があるでしょうか？

移転価格税制が適用された場合、企業は税金を多く支払うことが求められるため、税引き後の利益が減少する可能性があります。

移転価格税制において、税務当局が行う調整の例を教えてください。

税務当局は、親会社が第三者に対して販売する価格を基準に、子会社との取引価格を調整する場合があります。