Principios de Auditoría

Summary

Este video explica los principios fundamentales de la auditoría según la norma ISO 19011, destacando la importancia de la ética, imparcialidad, y objetividad en todo el proceso. Los auditores deben actuar con integridad, basar sus conclusiones en evidencia verificable y mantener independencia de los intereses ajenos. La confidencialidad y el debido cuidado profesional son esenciales, mientras que un enfoque basado en riesgos asegura que los recursos de auditoría se enfoquen en lo más relevante para los objetivos de la organización. Estos principios garantizan una auditoría eficaz y confiable para mejorar el desempeño organizacional.

Takeaways

• 😀 La auditoría depende de principios fundamentales para garantizar su eficacia y fiabilidad en apoyo de las políticas y controles de gestión.
• 😀 Los auditores deben trabajar de manera ética, con honestidad y responsabilidad, aplicando imparcialidad en sus juicios y evitando sesgos.
• 😀 Es necesario que los informes de auditoría sean verídicos, precisos y reflejen con exactitud los hallazgos y conclusiones obtenidas durante la auditoría.
• 😀 La comunicación en una auditoría debe ser clara, completa, objetiva y oportuna, asegurando que todos los aspectos relevantes se transmitan correctamente.
• 😀 Los auditores deben aplicar el debido cuidado profesional y juicio, asegurando que sus decisiones sean razonadas y fundamentadas.
• 😀 La confidencialidad es clave: los auditores deben proteger la información sensible obtenida durante la auditoría y evitar su uso inapropiado.
• 😀 La independencia de los auditores es fundamental para mantener la objetividad en los hallazgos y conclusiones de la auditoría.
• 😀 Los auditores internos deben esforzarse por ser lo más independientes posible de la actividad que auditan, minimizando sesgos y promoviendo objetividad.
• 😀 El enfoque de la auditoría debe basarse en evidencia verificable, asegurando que las conclusiones sean válidas y reproducibles.
• 😀 La auditoría debe ser realizada con un enfoque basado en riesgos, priorizando los aspectos importantes y los posibles riesgos para los clientes y objetivos del programa de auditoría.

Q & A

¿Qué importancia tienen los principios en la auditoría?

Los principios son fundamentales en la auditoría porque sirven de guía para que el proceso sea eficaz y fiable, apoyando las políticas y controles de gestión y proporcionando información útil para mejorar el desempeño de una organización.

¿Cuál es el principio de 'integridad' en la auditoría?

El principio de integridad establece que los auditores deben realizar su trabajo de manera ética, honesta y responsable, y deben llevar a cabo actividades de auditoría solo si son competentes para ello. También deben mantenerse imparciales y libres de sesgo durante todo el proceso.

¿Qué significa la 'presentación imparcial' en los informes de auditoría?

La 'presentación imparcial' significa que los hallazgos y conclusiones de la auditoría deben reflejar con veracidad y exactitud las actividades auditadas. Además, debe informarse sobre cualquier obstáculo significativo o opiniones divergentes sin resolver durante la auditoría.

¿Cómo se aplica el principio de 'debido cuidado profesional'?

El 'debido cuidado profesional' implica que los auditores deben actuar con diligencia y juicio, considerando la importancia de la tarea y la confianza depositada en ellos por los clientes y otras partes interesadas. También deben extender su capacidad de hacer juicios razonados en todas las situaciones de la auditoría.

¿Qué implica el principio de 'confidencialidad' en la auditoría?

El principio de confidencialidad establece que los auditores deben proteger la información adquirida durante el proceso de auditoría, no usándola inapropiadamente para su beneficio personal o para perjudicar los intereses legítimos de la entidad auditada.

¿Por qué es crucial la 'independencia' de los auditores?

La independencia es crucial porque garantiza la imparcialidad y objetividad de las conclusiones de la auditoría. Los auditores deben ser independientes de la actividad que se audita, evitando cualquier conflicto de interés o sesgo que pueda influir en sus juicios.

¿Qué significa un 'enfoque basado en la evidencia' en la auditoría?

Un enfoque basado en la evidencia significa que las conclusiones de la auditoría deben derivarse de un proceso sistemático y racional, con evidencia verificable que generalmente se basa en muestras de información disponible. Esto garantiza que las conclusiones sean fiables y reproducibles.

¿Cómo debe integrarse el 'enfoque basado en riesgos' en una auditoría?

El enfoque basado en riesgos debe incorporarse en la planificación, ejecución y presentación de informes de la auditoría. Este enfoque asegura que se aborden los riesgos y oportunidades relevantes para el cliente de la auditoría y para el cumplimiento de los objetivos del programa de auditoría.

¿Cuál es el propósito de realizar un muestreo en la auditoría?

El propósito del muestreo en la auditoría es aplicar un uso adecuado de los recursos limitados (tiempo y muestras) durante el proceso. Esto está relacionado con la confianza que se puede tener en las conclusiones de la auditoría, ya que no siempre se puede auditar toda la información disponible.

¿Qué ocurre cuando no es posible lograr la independencia total en una auditoría interna?

Cuando no es posible lograr una independencia total, especialmente en organizaciones pequeñas, se deben hacer esfuerzos significativos para eliminar el sesgo y fomentar la objetividad. Esto incluye la transparencia en el proceso de auditoría y mantener el enfoque en las evidencias y hechos.