Utilidad Gravable del Ejercicio de Personas Físicas que Perciben Ingresos por Actividad Empresarial.

100 Por Ciento Fiscal

28 Apr 202212:11

Summary

TLDREl video aborda cómo presentar correctamente la declaración anual de personas físicas con actividades empresariales, detallando el proceso para calcular la utilidad gravable. Se explica cómo restar deducciones autorizadas, pérdidas fiscales y el cálculo del impuesto sobre la renta. También se mencionan los ajustes salariales que deben hacer los patrones y los casos en los que los empleados deben presentar su propia declaración. Además, se destacan las situaciones en las que no es obligatorio presentar la declaración anual y se abordan las obligaciones fiscales relacionadas con ingresos adicionales.

Takeaways

📊 La declaración anual para personas físicas debe presentarse a más tardar el 30 de abril de cada año fiscal.
📉 La utilidad gravable se calcula restando deducciones autorizadas y pérdidas fiscales de los ingresos gravados.
🏢 El capítulo 2 del título 4 de la Ley del ISR regula a las personas físicas con actividades empresariales y profesionales.
📋 El cálculo del impuesto anual incluye sumar ingresos gravados, restar deducciones autorizadas y aplicar tablas del ISR.
⚖️ La base gravable se determina con el excedente del límite inferior y se multiplica por el porcentaje aplicable.
💼 Los empleadores deben realizar ajustes anuales de salarios antes del 28 de febrero del siguiente año fiscal.
📅 El ajuste anual no aplica cuando el trabajador prestó servicios por menos de un año o con más de un empleador simultáneamente.
📝 Los trabajadores deben comunicar al patrón antes del 31 de diciembre si desean presentar la declaración anual de forma independiente.
💸 Los ingresos adicionales a salarios, como ventas de bienes o actividades empresariales, requieren presentar la declaración anual.
🔄 En ciertos casos, los asalariados no están obligados a presentar la declaración anual si cumplen condiciones específicas (como ingresos de un solo empleador y menores a 20,000 pesos por intereses).

Q & A

¿Qué es la autoridad gravable para una persona física en México?
-La autoridad gravable es el resultado que una persona física genera por el ejercicio de una actividad empresarial. Se determina restando los ingresos exentos y las deducciones autorizadas del ejercicio a los ingresos acumulables efectivamente cobrados.
¿Cuándo se determina la utilidad gravable para una persona física con actividades empresariales?
-La utilidad gravable se determina al cierre de su ejercicio, considerando los ingresos acumulables, los ingresos exentos, las deducciones autorizadas y las pérdidas fiscales pendientes de amortizar de ejercicios anteriores.
¿Cuál es la fecha límite para presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta en México?
-La declaración anual del impuesto sobre la renta debe ser presentada a más tardar el 30 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal.
¿Qué se debe informar en la declaración anual del impuesto sobre la renta para las personas físicas con ingresos por actividades empresariales?
-En la declaración anual se debe informar el monto total de los ingresos, los gastos, las retenciones al año y los pagos provisionales mensuales realizados.
¿Cómo se calcula el impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales?
-El impuesto se calcula restando las deducciones autorizadas a los ingresos acumulables, restando luego la PTP y las pérdidas de ejercicios anteriores para obtener la base gravable. Se resta el límite inferior y se multiplica el excedente por el porcentaje del límite inferior, sumando la cuota fija y restando los pagos provisionales y las retenciones para obtener el impuesto a cargo o a favor.
¿Cuál es el régimen de tributación para las personas físicas con actividades empresariales y profesionales en México?
-El régimen de tributación se encuentra en el capítulo 2 de los ingresos por actividades empresariales y profesionales del título cuatro de las personas físicas del impuesto sobre la renta.
¿Qué cambios se han implementado recientemente en el régimen de incorporación fiscal conocido como 'dell'?
-El régimen de incorporación fiscal conocido como 'dell' fue derogado el año anterior al momento del transcript.
¿Cuál es la obligación del patrón con respecto al impuesto sobre la renta de los trabajadores en México?
-El patrón tiene la obligación de calcular el impuesto sobre la renta anual que corresponda al trabajador, a menos que el trabajador tenga la obligación de terminar y presentar la declaración anual por sí mismo.
¿Cuándo debe el patrón comunicar al trabajador que él presentará la declaración anual del impuesto sobre la renta?
-El patrón debe comunicar por escrito al trabajador que él presentará la declaración anual a más tardar el 31 de diciembre del año que se trate.
¿En qué casos no debe el patrón realizar el ajuste al trabajador por impuesto sobre la renta?
-El patrón no debe realizar el ajuste al trabajador por impuesto sobre la renta si el trabajador ha trabajado menos de un año calendario, si ha prestado servicios a dos o más empleadores simultáneamente, si excedió su ingreso anual de 45 mil pesos, o si tiene ingresos de otros capítulos del título 4 además de sueldos y salarios.
¿Qué documentos debe entregar el patrón al trabajador al final del año?
-El patrón debe entregar al trabajador una constancia de retenciones y percepciones que incluye el monto de los ingresos percibidos, el impuesto retenido y todos los datos del patrón.

Outlines

00:00

📊 Introducción a la declaración anual de personas físicas

El video comienza hablando sobre la comunidad fiscal y cómo presentar sin errores la declaración anual de las personas físicas. Se menciona el concepto de 'actividad gravable' y se introduce el tema de la utilidad gravable. Se destaca que la utilidad gravable es el resultado de las actividades empresariales de una persona física, y se explica cómo se determinan los ingresos gravables restando deducciones y pérdidas fiscales. Se mencionan las leyes que regulan la declaración de personas físicas con actividades empresariales.

05:01

📉 Cálculo del impuesto sobre la renta para personas físicas

Se detalla el proceso para calcular el impuesto sobre la renta de personas físicas con actividades empresariales. Se menciona que el cálculo se hace al final del ejercicio fiscal restando las deducciones autorizadas, las pérdidas fiscales, y otros conceptos. Posteriormente, se explica cómo obtener el impuesto marginal multiplicando el excedente del límite inferior por el porcentaje correspondiente. Finalmente, se suman los pagos provisionales y retenciones para determinar si hay un impuesto a favor o a cargo.

10:02

👩‍💼 Obligación del patrón en el ajuste anual de salarios

Se aborda el tema del ajuste anual de salarios, que es una obligación del patrón si el trabajador recibe ingresos por salarios. Se explica que en ciertos casos, el trabajador debe presentar su propia declaración si, por ejemplo, ha trabajado para dos empleadores simultáneamente o si ha recibido ingresos adicionales. También se habla de la importancia de que el patrón emita una constancia de retenciones y percepciones para facilitar la declaración anual del trabajador.

Mindmap

Keywords

💡Declaración anual

La declaración anual es un trámite fiscal que las personas físicas y morales deben presentar ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria) para informar sobre sus ingresos, gastos y retenciones del año fiscal anterior. En el video se menciona que las personas físicas con actividad empresarial deben presentarla a más tardar el 30 de abril. Es un proceso esencial para el cálculo de impuestos sobre la renta.

💡Utilidad gravable

La utilidad gravable es el monto que se obtiene después de restar las deducciones autorizadas a los ingresos acumulables de una persona o empresa. Esta utilidad es la base sobre la cual se calculan los impuestos. En el video se explica que para determinarla se deben restar las deducciones a los ingresos acumulables de las actividades empresariales de la persona física.

💡Impuesto sobre la renta (ISR)

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un tributo que deben pagar las personas físicas y morales sobre sus ingresos anuales. En el video se menciona que este impuesto es de carácter anual y que es el principal impuesto que deben calcular las personas físicas con actividades empresariales y los trabajadores asalariados. Su cálculo depende de los ingresos acumulables y las deducciones permitidas.

💡Ingresos acumulables

Los ingresos acumulables son aquellos que se deben declarar y sobre los cuales se calculan los impuestos, como los derivados de actividades empresariales, servicios profesionales o salarios. En el video se explica que para calcular la utilidad gravable se deben sumar los ingresos acumulables, y a estos se les restan las deducciones autorizadas.

💡Deducciones autorizadas

Las deducciones autorizadas son los gastos que las personas físicas y morales pueden restar de sus ingresos acumulables para calcular su base gravable. Estos gastos deben estar relacionados con la actividad económica de la persona. En el video se mencionan como un elemento importante para determinar la utilidad gravable de una persona física con actividades empresariales.

💡Pagos provisionales

Los pagos provisionales son adelantos del impuesto sobre la renta que se deben realizar de manera mensual o trimestral a lo largo del año. Estos pagos se restan del impuesto total al presentar la declaración anual. En el video se menciona que estos pagos deben realizarse a lo largo del año fiscal y se toman en cuenta al calcular el impuesto final en la declaración anual.

💡Régimen de sueldos y salarios

El régimen de sueldos y salarios es el sistema bajo el cual los trabajadores asalariados pagan el impuesto sobre la renta (ISR). En el video se explica que los trabajadores bajo este régimen tienen la obligación de presentar su declaración anual en ciertos casos, como cuando trabajan para dos empleadores simultáneamente o cuando tienen ingresos por otras actividades.

💡Artículo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta

El artículo 97 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece los casos en los que el patrón no está obligado a realizar el cálculo del impuesto anual para el trabajador. En el video se menciona que si un trabajador cumple con ciertas condiciones, como haber trabajado para varios patrones simultáneamente, deberá presentar su declaración anual por su cuenta.

💡Pérdidas fiscales

Las pérdidas fiscales son los montos que se generan cuando los gastos de un contribuyente superan sus ingresos en un año fiscal. Estas pérdidas pueden ser utilizadas para disminuir los impuestos a pagar en años posteriores. En el video se explica que las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pueden restarse de la utilidad gravable para reducir el monto del impuesto a pagar.

💡Constancia de retenciones

La constancia de retenciones es un documento que el empleador debe entregar al trabajador y que detalla los ingresos percibidos por el empleado y los impuestos retenidos. En el video se menciona que esta constancia es necesaria cuando el trabajador tiene que presentar su declaración anual por su cuenta, ya que le permite justificar los montos retenidos a lo largo del año.

Highlights

Explicación sobre cómo presentar correctamente la declaración anual de persona física.

Definición de la utilidad gravable como el resultado de los ingresos acumulables menos los ingresos exentos y las deducciones autorizadas.

Descripción de las secciones y capítulos de la Ley del Impuesto sobre la Renta que aplican a personas físicas con actividades empresariales y profesionales.

Referencia a la eliminación del Régimen de Incorporación Fiscal y su impacto en la declaración de impuestos.

Detalle de los pasos a seguir para el cálculo del impuesto anual de las personas físicas con actividades empresariales.

Instrucción sobre cómo determinar el impuesto a cargo o a favor, restando deducciones autorizadas y pagos provisionales.

Indicaciones sobre la presentación de la declaración anual a más tardar el 30 de abril de cada año fiscal.

Explicación del ajuste anual de salarios y la obligación del patrón de calcular el impuesto sobre la renta para los empleados.

Casos en los que el patrón no debe realizar el ajuste anual, como cuando un empleado ha trabajado menos de un año o tiene múltiples empleadores.

Instrucción para empleados que deben presentar la declaración anual por tener ingresos de otros capítulos del título IV, como la enajenación de bienes o inversiones.

Excepciones para no presentar la declaración anual cuando se cumplan ciertos requisitos, como obtener ingresos exclusivamente por salarios de un solo empleador.

Procedimiento para calcular el impuesto marginal y sumarlo a la cuota fija para determinar el ISR anual.

Información sobre la determinación de la base gravable considerando pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.

Descripción de las reglas de la resolución miscelánea que eximen a ciertos contribuyentes de la presentación de la declaración anual.

Importancia de la constancia de retenciones y percepciones que el patrón debe entregar a los empleados para la declaración anual.