NIF C 2 parte dos

Melchor Gómez

24 Mar 202206:26

Summary

TLDREl modelo de negocios se refiere a cómo una entidad administra sus instrumentos financieros para generar ingresos, ya sea a través de cobro, venta o ambos. La evaluación no se basa en escenarios de espera, sino en la generación de flujos de efectivo. Se menciona la posibilidad de mantener inversiones en el mercado financiero y la diferencia entre modelos de negocios activos y de apoyo. La evaluación inicial de instrumentos financieros debe basarse en su valor razonable, y cualquier diferencia con el valor contable debe ser reconocida en la utilidad o pérdida. Además, se discuten las reglas para la reclasificación de inversiones y la importancia de adaptarse a cambios en el modelo de negocio.

Takeaways

🏢 El modelo de negocios se refiere a cómo una entidad administra sus instrumentos financieros para generar ingresos propios.
💼 La evaluación de un modelo de negocios no se basa en escenarios de espera, sino en la estimación de ventas y cobranza de portafolios.
🔄 Una entidad puede mantener una inversión en el mercado financiero con el objetivo de obtener ingresos al vender instrumentos financieros.
💹 En el modelo de negocio de FCC, habrá una mayor actividad de compra y venta de instrumentos financieros para alcanzar sus objetivos.
📈 La variante del modelo de negocio que genera cuentas por cobrar, implica vender los PCPI correspondientes a través de la bolsa.
💼 La evaluación inicial de instrumentos financieros debe realizarse según el precio de mercado o el precio de contraprestación pactada.
📉 Si el valor de un instrumento financiero es significativamente distinto al pactado, se debe utilizar técnicas de evaluación basadas en información observable del mercado.
🗓️ Los instrumentos financieros denominados en moneda extranjera o unidad de intercambio deben ser evaluados en su moneda correspondiente y convertidos al tipo de cambio histórico.
🔍 La fecha de reconocimiento de instrumentos financieros adquiridos a través de una adquisición de negocios se determina según la fecha de presentación de la dirección.
📊 Las inversiones y los instrumentos financieros deben ser evaluados posteriormente a su reconocimiento inicial, y cualquier diferencia en valor debe afectar la autoridad o propiedad del período.
🔄 La reclasificación de inversiones en instrumentos financieros solo debe realizarse si hay un cambio en el modelo de negocio, y cualquier ganancia o pérdida resultante debe ser reconocida en la utilidad neta.

Q & A

¿Qué es el modelo de negocios en el ámbito financiero?
-El modelo de negocios se refiere a cómo una entidad administra su conjunto de instrumentos financieros para generar sus propios efectivos, ya sea a través de la cobranza, venta o ambos.
¿Cómo afecta la evaluación de escenarios extremos al modelo de negocios?
-La evaluación del modelo de negocios no se basa en escenarios extremos, como la venta de un portafolio en una situación extrema, ya que esto no afecta la evaluación del modelo de negocio.
¿Qué es una inversión en el frontis financiero y cómo se relaciona con el modelo de negocios?
-Una inversión en el frontis financiero es una estrategia en la que el objetivo se logra a través de la obtención de efectivos contractuales al vender. En el modelo de negocio, esto puede generar flujos de efectivo por ambos medios, cumpliendo con los objetivos del modelo de negocio.
¿Cuál es la diferencia entre un modelo de negocio de apoyo activo y uno de FCCV?
-En un modelo de negocio de apoyo activo, los instrumentos se utilizan principalmente para generar flujos de efectivo contractuales. Mientras tanto, en un modelo de negocio FCCV, hay una mayor actividad de compra y venta de instrumentos financieros para alcanzar el objetivo del modelo de negocio.
¿Qué es una variante del modelo de negocio que involucra la generación de cuentas por cobrar?
-Una variante del modelo de negocio implica la generación de cuentas por cobrar a través de instrumentos financieros y su venta posterior, generalmente a través de la bolsa, después de su generación.
¿Cómo se evalúa un instrumento financiero en su reconocimiento inicial según el script?
-La entidad debe evaluar el instrumento financiero en su reconocimiento inicial a su valor razonable, basándose en el precio de mercado pactado en la fecha de concesión o aceptación.
¿Qué ocurre si el valor de un instrumento financiero es significativamente distinto al precio de la contraprestación pactada?
-Si el valor razonable de un instrumento financiero es significativamente distinto al precio de la contraprestación pactada, se debe utilizar técnicas de evaluación que incluyan únicamente información observable de mercados.
¿Cómo se maneja el reconocimiento de un instrumento financiero en una moneda extranjera?
-Se reconoce el valor razonable del instrumento financiero en la moneda o unidad de intercambio correspondiente y se convierte ese monto al tipo de cambio histórico en la fecha de contratación.
¿Cuál es la fecha de reconocimiento para los instrumentos financieros adquiridos a través de una adquisición de negocios?
-Los instrumentos financieros adquiridos a través de una adquisición de negocios se reconocen inicialmente a su valor razonable determinado de acuerdo con la fecha de presentación de la dirección de una compra o venta.
¿Qué sucede con las inversiones y los instrumentos financieros en el reconocimiento posterior?
-Posteriormente, la entidad debe evaluar los informes y los 10 a su valor razonable. Si hay una diferencia entre el valor en libros anteriores y el valor razonable actual, esta debe afectar la autoridad o la propiedad del período por el IFE.
¿Qué significa la reclasificación de inversiones en instrumentos financieros y cuáles son sus condiciones?
-La reclasificación de inversiones en instrumentos financieros ocurre únicamente si hay un cambio en el modelo de negocio, y estos cambios deben ser determinados por la ma m apdeo y ser resultado de cambios externos o internos que afectan las operaciones de la entidad.

Outlines

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💼 Evaluación del Modelo de Negocios y Financieros

El primer párrafo discute cómo una entidad evalúa su modelo de negocios en relación con instrumentos financieros, enfocándose en la generación de flujos de efectivo a través de cobros, ventas o ambos. Se menciona que la evaluación no se basa en escenarios de espera, sino en la estimación de ventas de un portafolio. Además, se habla de la inversión en el frontis financiero y cómo este cumple con los objetivos del modelo de negocio, destacando la diferencia entre un modelo de negocio de apoyo activo y uno de flujos de efectivo contractuales. Finalmente, se menciona la variante de vender instrumentos financieros para generar cuentas por cobrar, y se discuten las normas de evaluación inicial y el uso del precio de mercado en la fecha de concesión o aceptación.

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📊 Reclasificación de Inversiones y Evaluación de Instrumentos Financieros

El segundo párrafo se centra en la reclasificación de inversiones y instrumentos financieros, que debe realizarse únicamente si hay un cambio en el modelo de negocio de la entidad. Se describe que estos cambios deben ser determinados por la maestría de la entidad y ser resultado de cambios externos o internos significativos. Se detalla que las inversiones entre categorías deben reclasificarse a partir de la fecha del cambio en el modelo de negocio, y que cualquier ganancia o pérdida resultante de la diferencia entre el valor anterior y el valor razonable debe ser reconocida en la utilidad o pérdida neta del período. Además, se menciona la importancia de la fecha de concesión o aceptación en la determinación del valor de instrumentos financieros y la fecha de transferencia de riesgos y beneficios.

Mindmap

Keywords

💡Modelo de negocios

El 'Modelo de negocios' se refiere a la estrategia que una entidad utiliza para generar ingresos y beneficios. Es fundamental para entender cómo una empresa planea generar efectivo a través de diferentes instrumentos financieros. En el video, se discute cómo este modelo puede basarse en la cobranza, venta o ambos, y cómo la evaluación del mismo no se basa en escenarios de espera, sino en la generación de flujos de efectivo.

💡Instrumentos financieros

Los 'Instrumentos financieros' son activos o pasivos que surgen de transacciones financieras y se utilizan para generar ingresos. En el contexto del video, estos pueden incluir portafolios de activos que se venden o se cobran, y son clave para el modelo de negocios de una entidad.

💡Flujos de efectivo

Los 'Flujos de efectivo' representan el movimiento de dinero entrante y saliente de una empresa. Son esenciales para el análisis del modelo de negocios, ya que indican cómo se genera y se utiliza el efectivo en la operación de la entidad. En el script, se menciona que el modelo de negocio debe generar flujos de efectivo por cobranza y/o venta.

💡Valor razonable

El 'Valor razonable' es la estimación de la cantidad por la cual un activo o pasivo se podría intercambiar en una transacción entre partes razonables,知情 y no coercedas. Es crucial para la evaluación inicial de instrumentos financieros, como se destaca en el script al referirse a la evaluación de acuerdo con las normas IFRS.

💡Contraprestación pactada

La 'Contraprestación pactada' se refiere al acuerdo alcanzado entre las partes en una transacción financiera sobre lo que se intercambia. Es importante para determinar el valor inicial de un instrumento financiero y para la evaluación de la transacción en el momento de la contratación, como se menciona en el script.

💡Adquisición de negocio

La 'Adquisición de negocio' implica la compra de toda una empresa o parte de ella. En el video, se discute cómo, en el contexto de la adquisición de negocio, los instrumentos financieros se evalúan inicialmente a su valor razonable y cómo se reconocen en la contabilidad.

💡Fecha de contratación

La 'Fecha de contratación' es el momento en que se acuerda la transacción de un instrumento financiero. Es significativa para el reconocimiento del valor de la contraprestación y para determinar si hay variaciones en el valor que deben ser reflejadas en la utilidad o pérdida, tal como se indica en el script.

💡Reclasificación

La 'Reclasificación' se refiere al cambio en la categoría de clasificación de una inversión o instrumento financiero. Es relevante cuando hay cambios en el modelo de negocio de una entidad y se debe ajustar la clasificación de sus instrumentos financieros en consecuencia, como se describe en el video.

💡Utilidad o pérdida neta

La 'Utilidad o pérdida neta' es el resultado final de las operaciones de una empresa después de descontar todos los costos y gastos. En el script, se menciona que cualquier variación en el valor de un instrumento financiero entre la fecha de contratación y la de liquidación debe ser reflejada en la utilidad o pérdida neta del período.

💡Normas IFRS

Las 'Normas IFRS' son un conjunto de reglas internacionales para la presentación de estados financieros. En el video, se hace referencia a las Normas IFRS 15 y 9 para la evaluación y reconocimiento de instrumentos financieros, destacando su importancia en la contabilidad y la toma de decisiones financieras.

Highlights

El modelo de negocios se refiere a cómo una entidad administra sus instrumentos financieros para generar sus propios efectivos.

La evaluación del modelo de negocio no se basa en escenarios de espera, sino en la estimación de ventas de portafolios.

Una entidad puede mantener una inversión en el frontis financiero cuyo objetivo es obtener efectivos al vender a otros grupos.

El modelo de negocio puede generar flujos de efectivo por cobranza y venta, cumpliendo con sus objetivos.

Comparado con el modelo de negocio de apoyo activo, el modelo FCC tiene una mayor actividad de compra y venta de instrumentos financieros.

Una variante del modelo de negocio implica generar cuentas por cobrar al vender instrumentos financieros correspondientes.

Las normas de evaluación inicial requieren que las impresiones del 15M y el FSV se evalúen a su valor razonable en base a la NIIF.

El precio de mercado de la contraprestación pactada es la mejor evidencia del valor del instrumento financiero al momento de su concesión.

El precio de la contraprestación pactada debe utilizarse a menos que se evidencie un valor razonable significativamente distinto.

El reconocimiento del precio de la contraprestación pactada es obligatorio incluso si el monto se paga en una fecha diferente.

Cualquier costo de transacción debe reconocerse de inmediato y formará parte del costo amortizado del FSV.

Los instrumentos financieros denominados en moneda extranjera o unidad de intercambio deben convertirse al tipo de cambio histórico.

Los instrumentos financieros adquiridos en una adquisición de negocios se evalúan inicialmente a su valor razonable en la fecha de presentación.

La fecha de concertación es crucial para determinar la transferencia de riesgos y beneficios en una inversión financiera.

Las inversiones en instrumentos financieros se reconocen en la fecha en que se adquiere el derecho o se genera una obligación.

La entidad debe evaluar periódicamente los informes y los 10 a su valor razonable, afectando la autoridad o propiedad del período.

Una entidad puede optar por una clasificación y re clasificación de inversiones e instrumentos financieros en función de su modelo de negocio.

Las ganancias o pérdidas resultantes de la diferencia entre el valor reconocido y el valor razonable deben ser reconocidas en la utilidad o pérdida neta.