Wegzugsteuer bei Immobilienbesitz? Auswanderer aufgepasst!

Summary

In diesem Video wird die Wegzugsteuer in Deutschland ausführlich erklärt, insbesondere für Immobilienbesitzer und Unternehmer, die ins Ausland auswandern möchten. Die Steuer betrifft hauptsächlich Kapitalgesellschaften, nicht jedoch Privatpersonen oder Personengesellschaften. Ab 2025 könnten auch ETFs und andere Kapitalanlagen von der Wegzugsteuer betroffen sein. Das Video geht auf verschiedene Szenarien ein, wie man die Steuer vermeiden kann, etwa durch temporären Aufenthalt oder Umstrukturierungen von Gesellschaften. Zudem wird betont, wie wichtig es ist, die Auswanderung und die damit verbundenen steuerlichen Pflichten frühzeitig und gründlich zu planen.

Takeaways

• 😀 Die Wegzugssteuer betrifft vor allem Kapitalgesellschaften, nicht jedoch den Immobilienbesitz im Privatvermögen.
• 😀 Ab dem 1. Januar 2025 könnte die Wegzugssteuer auch auf ETFs und andere Wertpapiere angewendet werden, wenn mehr als 500.000 € investiert sind.
• 😀 Immobilienbesitzer, die Immobilien im eigenen Namen halten, sind von der Wegzugssteuer nicht betroffen, auch wenn der Immobilienwert gestiegen ist.
• 😀 Wenn Immobilien im Betriebsvermögen einer Personengesellschaft (z.B. GmbH oder GbR) gehalten werden, fällt keine Wegzugssteuer an.
• 😀 Die Wegzugssteuer wird fällig, wenn man Anteile an einer Kapitalgesellschaft hält und Deutschland verlässt, auch wenn man die Anteile nicht tatsächlich verkauft.
• 😀 Die Steuer basiert auf einem fiktiven Veräußungsgewinn, der aus dem Wertzuwachs der Gesellschaft seit der Gründung berechnet wird.
• 😀 Wenn du eine GmbH mit 25.000 € gegründet hast und der Unternehmenswert auf 500.000 € gestiegen ist, wird auf die Differenz von 475.000 € Wegzugssteuer fällig.
• 😀 Die Wegzugssteuer fällt auch an, wenn du innerhalb der EU umziehst, was früher nicht der Fall war und nun zu rechtlichen Diskussionen führt.
• 😀 Eine temporäre Auswanderung kann die Wegzugssteuer vermeiden, solange man nachweisen kann, dass die Auswanderung nur vorübergehend ist (bis zu 7 Jahre).
• 😀 Um die Wegzugssteuer zu vermeiden, kann es sinnvoll sein, eine Holdingstruktur zu etablieren, in der die Immobilien in einer GmbH oder ähnlichen Kapitalgesellschaft gehalten werden.

Q & A

Was ist die Wegzugsteuer und wann wird sie fällig?

Die Wegzugsteuer ist eine Form der Einkommensteuer, die beim Verlassen von Deutschland fällig wird, wenn man Anteile an einer Kapitalgesellschaft besitzt. Sie wird auf den fiktiven Veräußungsgewinn der Gesellschaft angewendet, als ob man die Anteile verkauft hätte, auch wenn dies nicht der Fall ist.

Betrifft die Wegzugsteuer Immobilienbesitzer?

Für Privatpersonen, die Immobilien im eigenen Namen halten, gilt: Die Wegzugsteuer fällt nicht an, auch wenn die Immobilie im Wert gestiegen ist. Wenn Immobilien jedoch im Betriebsvermögen einer Kapitalgesellschaft gehalten werden, kann die Wegzugsteuer fällig werden.

Gibt es eine Ausnahme für Immobilien im Betriebsvermögen von Kapitalgesellschaften?

Ja, Immobilien im Betriebsvermögen einer Kapitalgesellschaft sind von der Wegzugsteuer betroffen, wenn die Gesellschaft beim Wegzug des Gesellschafters weiterhin in Deutschland bleibt. Wenn Immobilien jedoch privat gehalten werden, gibt es keine Wegzugsteuer.

Wie wird die Wegzugsteuer berechnet, wenn man Anteile an einer GmbH besitzt?

Die Wegzugsteuer wird auf den fiktiven Veräußerungsgewinn angewendet. Wenn du beispielsweise eine GmbH mit einem Stammkapital von 25.000 € gegründet hast und diese nach 10 Jahren einen Wert von 500.000 € erreicht hat, musst du auf die Differenz von 475.000 € Steuern zahlen.

Was passiert, wenn man innerhalb der EU umzieht?

Früher war es so, dass ein Umzug innerhalb der EU keine Wegzugsteuer auslöste. Diese Regelung wurde jedoch geändert, und die Wegzugsteuer kann nun auch bei einem Umzug innerhalb der EU fällig werden. Es gibt jedoch rechtliche Diskussionen, ob dies mit dem EU-Recht vereinbar ist.

Wann wird die Wegzugsteuer nicht fällig?

Die Wegzugsteuer wird nicht fällig, wenn du nur vorübergehend ins Ausland ziehst (maximal 7 bis 12 Jahre) oder wenn die Gesellschaft, an der du beteiligt bist, keine Substanz oder Vermögen hat (z. B. wenn die GmbH Verluste macht).

Wie kann man die Wegzugsteuer vermeiden?

Es gibt mehrere Möglichkeiten, die Wegzugsteuer zu vermeiden, z. B. durch die Umstrukturierung deiner Gesellschaft in eine Holding. Eine Holdingstruktur, bei der die Immobilien in einer GmbH & Co. KG oder ähnlichen Gesellschaften gehalten werden, kann die Wegzugsteuer unter bestimmten Bedingungen vermeiden.

Was ist die Sicherheitsleistung bei einem vorübergehenden Umzug ins Ausland?

Wenn du vorübergehend ins Ausland gehst und die Wegzugsteuer theoretisch fällig wäre, verlangt das Finanzamt eine Sicherheitsleistung. Diese kann in Form von Geld, Aktien oder einer Grundbucheintragung erfolgen, um die Steuerlast abzusichern.

Wie wird der Wert einer GmbH im Immobilienbereich für die Wegzugsteuer berechnet?

Der Wert einer GmbH, die Immobilien im Betriebsvermögen hält, wird nicht mit der vereinfachten Ertragswertmethode berechnet, sondern anhand des Substanzwerts, also dem Wert der Immobilien abzüglich der Verbindlichkeiten. Wenn eine Immobilie z.B. 500.000 € wert ist und keine Verbindlichkeiten bestehen, beträgt der fiktive Veräußungsgewinn 475.000 €.

Warum ist es wichtig, die Wegzugsteuer frühzeitig zu planen?

Die Wegzugsteuer kann erhebliche finanzielle Belastungen mit sich bringen, insbesondere für Unternehmen oder Immobilienbesitzer. Eine frühzeitige Planung mit einem Steuerberater ist wichtig, um rechtzeitig geeignete Maßnahmen zu ergreifen und die Steuerlast zu minimieren.