¿Cómo se calcula el ISR de las personas morales? (Régimen General y RESICO)
Summary
TLDREste video ofrece una explicación detallada sobre cómo calcular el Impuesto a la Renta de las Personas Morales (ICR) en México. Se destaca la importancia de comprender este impuesto para los socios accionistas y administradores de empresas, ya que afecta directamente a la planificación financiera de la organización. El contenido se divide en dos regímenes fiscales principales: el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza. Se describe el proceso de cálculo del ICR para cada régimen, destacando la diferencia en la forma de declarar y pagar los ingresos y utilidades. Además, se discuten las ventajas y desventajas de cada régimen y se aconseja a los espectadores que se aseguren de tributar en el régimen correcto para minimizar el impacto del ICR en sus negocios. El video finaliza con una invitación a obtener más información sobre los servicios contables y asesorías personalizadas ofrecidos por el canal.
Takeaways
- 📚 El ICR (Impuesto a la Caja o Retención en la Fuente) es un impuesto que deben entender los socios accionistas y administradores de empresas para planificar sus finanzas.
- 🏦 El ICR se calcula sobre la utilidad fiscal de la empresa, no necesariamente sobre los ingresos totales.
- 🤔 Existen dos regímenes para el pago del ICR: el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza.
- 📊 En el régimen general de ley, las empresas acumulan ingresos y deducciones para determinar la utilidad y calcular el 30% correspondiente al ICR.
- 📅 Los pagos provisionales del ICR se realizan a través de declaraciones mensuales, utilizando un coeficiente de utilidad determinado por la declaración anual.
- 💡 El coeficiente de utilidad es un número decimal que se utiliza para calcular los pagos provisionales y se deduce de la utilidad fiscal declarada.
- 🔄 Los pagos provisionales son abonos que se des cuentan del ICR anual que se determina.
- 📉 En el régimen simplificado de confianza, las personas morales pagan el 30% de su utilidad fiscal de la misma manera, pero determinan y pagan mensualmente.
- ⚖️ El régimen de tributación que una empresa debe seguir no es elegido libremente, sino que depende de factores como la afiliación de los socios a otras empresas.
- ⛰ Una desventaja del régimen general de ley es que puede requerir el pago del ICR sobre ingresos no cobrados, lo que puede aumentar el riesgo.
- 📈 Una desventaja del régimen simplificado de confianza es que las empresas con picos de ingresos altos pueden verse afectadas económicamente por altos pagos de ICR en ciertos meses.
- 🗂️ Es importante asegurarse de que la empresa esté tributando en el régimen correcto para evitar multas o sobrepagos de impuestos.
Q & A
¿Qué es el ICR y qué implica para una empresa?
-El ICR (Impuesto a la Capacidad de Rendimiento) es un impuesto que deben pagar las personas morales que generan utilidades. Implica que el 30% de la utilidad fiscal debe ser declarado y pagado, no necesariamente el 30% de los ingresos totales.
¿Cuál es la diferencia entre el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza para las personas morales?
-El régimen general de ley requiere acumular ingresos y pagar ICR basado en la utilidad fiscal declarada anualmente, mientras que el régimen simplificado de confianza implica una declaración anual y pago del 30% de la utilidad fiscal calculada mensualmente.
¿Cómo se calculan los pagos provisionales en el régimen general de ley para personas morales?
-Los pagos provisionales se calculan mediante la declaración mensual de los ingresos nominales, sumados a los del mes anterior, y se multiplican por el coeficiente de utilidad, el cual es el 30%.
¿Qué es el coeficiente de utilidad y cómo se determina?
-El coeficiente de utilidad es un número decimal que se determina a través de la declaración anual. Se calcula dividiendo la utilidad fiscal declarada entre los ingresos y se utiliza para los pagos provisionales.
¿Por qué los pagos provisionales son importantes en el régimen general de ley?
-Los pagos provisionales son importantes porque permiten a las personas morales descontar estas sumas del ICR anual que determinen, evitando desembolsos grandes en una sola exhibición.
¿Qué desventaja puede representar para una empresa el tener que acumular ingresos no cobrados en el régimen general de ley?
-Acumular ingresos no cobrados puede suponer un riesgo ya que si la utilidad aumenta, la empresa podría tener que pagar un ICR por una cantidad que no ha recibido, lo que podría afectar su flujo de caja.
¿Cómo se determina el régimen fiscal al que pertenece una persona moral?
-La mayoría de las empresas están en principio en el régimen simplificado de confianza. Sin embargo, si los miembros de la sociedad tienen otras empresas, la autoridad fiscal los clasifica automáticamente en el régimen general de ley.
¿Qué sucede si una empresa no sabe en qué régimen fiscal se encuentra y cuál es su obligación correspondiente?
-Si una empresa no conoce su régimen fiscal, podría no cumplir con sus obligaciones fiscales de manera adecuada. Es fundamental asegurarse de que se esté tributando en el régimen correcto para evitar multas o actualizaciones de impuestos.
¿Cuál es la recomendación final para los socios o dueños de una empresa en cuanto al ICR?
-La recomendación final es asegurarse de que la empresa esté operando y tributando en el régimen fiscal correcto, para que el impacto del ICR sea mínimo y se eviten problemas financieros y legales.
¿Cómo pueden los socios o dueños de una empresa planificar estrategias para disminuir el impacto del ICR?
-Pueden planificar estrategias conociendo cómo se calcula el ICR según su régimen fiscal y ajustando sus operaciones de manera que el impacto sea menor, sin intentar evitar el pago del impuesto correspondiente.
¿Por qué es importante para una empresa entender el proceso de cálculo del ICR?
-Es importante para que la empresa pueda planificar sus finanzas de manera efectiva, evitar sorpresas en el pago de impuestos y operar de manera legal y eficiente, contribuyendo así al éxito a largo plazo de la empresa.
Outlines
📚 Introducción al cálculo del ICR para personas morales
Este primer párrafo aborda la importancia del cálculo del Impuesto a la Utilidad (ICR) para los socios accionistas y administradores de empresas. Se destaca la necesidad de entender cómo se calcula y se paga este impuesto para planificar adecuadamente las salidas financieras mensuales o anuales. Eunice García, asesora fiscal, presenta su canal y se enfoca en el ICR para personas morales que buscan lucro, excluyendo a las organizaciones sin fines de lucro. Se mencionan dos regímenes de pago: el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza, y se describe el proceso de cálculo para el régimen general de ley, incluyendo la utilización de pagos provisionales y la determinación del coeficiente de utilidad.
🔍 Comparación entre los regímenes de ICR
El segundo párrafo compara los regímenes de ICR para personas morales. Se describe cómo se calcula el ICR en el régimen simplificado de confianza, con una determinación mensual de la utilidad fiscal. Se discuten las ventajas y desventajas de cada régimen, como el riesgo de acumular ingresos no cobrados en el régimen general y la carga de pagos provisionales en años sin utilidades. También se menciona la imposibilidad de elegir libremente el régimen de tributación, ya que puede ser determinado por la afiliación de los socios con otras empresas. Se enfatiza la importancia de asegurarse de tributar en el régimen correcto y se invita al espectador a reflexionar sobre si está cumpliendo con los requerimientos de ICR o si puede planificar acciones para el próximo año. Finalmente, se ofrece información sobre servicios contables y asesoría personalizada.
Mindmap
Keywords
💡ICR
💡Socio accionista
💡Administrador de una persona moral
💡Régimen general de ley
💡Régimen simplificado de confianza
💡Utilidad fiscal
💡Pagos provisionales
💡Declaración mensual
💡Coeficiente de utilidad
💡Impuestos sin fines de lucro
💡Planificación fiscal
Highlights
El ICR (Impuesto a la Utilidad de las Personas Morales) es un impuesto que deben entender los socios accionistas y administradores de empresas.
El ICR es del 30% de la utilidad fiscal, no del 30% de los ingresos totales.
Existen dos regímenes para el pago del ICR: el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza.
Las empresas bajo el régimen general de ley pagan el ICR a través de pagos provisionales o abonos a cuenta mediante declaraciones mensuales.
El coeficiente de utilidad, determinado anualmente, se utiliza para calcular los pagos provisionales del ICR.
Las personas morales bajo el régimen simplificado de confianza pagan un 30% de su utilidad fiscal de manera mensual.
El régimen simplificado de confianza es más adecuado para empresas con ingresos estables y predecibles.
El régimen general de ley puede representar un riesgo para las empresas con ingresos no cobrados y utilidades potencialmente altas.
Las empresas no pueden elegir libremente el régimen tributario que les conviene más; dependiendo de la situación, la autoridad fiscal lo asigna.
Es importante asegurarse de tributar en el régimen correcto para evitar multas y actualizaciones tributarias.
La planificación adecuada del ICR puede ayudar a reducir su impacto y ahorro en multas y salidas de flujo de efectivo.
El video ofrece información sobre cómo calcular el ICR y sugiere estrategias para su pago.
Se destaca la importancia de la declaración anual para determinar el coeficiente de utilidad y los pagos correspondientes.
Las empresas sin fines de lucro, como asociaciones civiles o casas hogar, no están cubiertas en este video.
El video finaliza con una invitación a la audiencia para que se haga la pregunta de si están haciendo lo necesario para el pago del ICR.
Se ofrecen servicios contables y asesoría personalizada para aquellos que lo necesiten, con información de contacto en la descripción del video.
Transcripts
Bienvenido al Canal en este vídeo te voy
a explicar cómo se calcula el icr de tu
empresa si tú eres socio accionista
administrador de una persona moral es
necesario que entiendas cómo se paga
este impuesto para que puedas programar
por lo menos esta salida mensual o anual
si tú eres el socio o dueño principal de
la persona moral necesitas conocer Cómo
se calcula el icr para entender Cada
cuándo tienes que desembolsar este
impuesto si necesitas hacer algo para
disminuirlo vaya
conocerlo Es el primer nivel para
avanzar a las estrategias a las
recomendaciones personalizadas te
prometo que al final de este vídeo va a
ser capaz de entender cómo se calcula
este impuesto por si eres nuevo en este
canal yo soy Eunice García soy asesor
fiscal en contadores mismo lenguaje Y en
este canal vas a ver tutoriales de Cómo
pagamos impuestos para ti que eres
empresario o inversionista o emprendedor
también aquí publicamos tutoriales de
cómo usar herramientas que sí
participas con el sat necesitas conocer
el icr hablando exclusivamente de
personas morales es el impuesto a la
utilidad fiscal y vas a pagar el 30% de
esta ojo el 30% de la utilidad No
necesariamente vas a pagar el 30% de tus
ingresos Okay si crees que necesitas un
poquito más de contexto Para qué es el
icr en este vídeo hablo en términos
generales hoy nos vamos a ocupar
únicamente de las personas morales debo
aclarar también que este video habla de
aquellas empresas que buscan el lucro
generar utilidades este video no es para
empresas que son sin fines de lucro como
una asociación civil
una casa hogar que están registrados
como una persona moral una organización
jurídica este video no va a hablar de
esto vamos a enfocarnos en aquellas
personas morales que generan utilidades
para pagar icr como persona Existen dos
regímenes el régimen general de ley para
personas morales y el régimen
simplificado de confianza para personas
morales
las personas morales que pertenecen al
régimen general de ley para las personas
morales tienen que pagar icr del
siguiente modo van a acumular todos los
ingresos que tienen hayan cobrado no van
a restar las deducciones o los gastos
deducibles que tuvieron durante todo el
año van a determinar la utilidad y van a
y van a tasar el 30% de icr básicamente
considera que esta declaración
o este informe se va a presentar de
enero a marzo para hacer cuentas con
Hacienda lo ideal es que la persona
moral no pague esta cantidad o este 30%
que puede ser un desembolso grande en
una sola exhibición para eso la
autoridad diseñó los pagos provisionales
o los abonos a cuenta de a través de las
declaraciones mensuales la declaración
mensual tiene un mecanismo para calcular
para las declaraciones mensuales el SAT
nos pide que declaremos los ingresos
nominales nuevamente los hayas cobrado
no
sumemos los que veníamos arrastrando del
mes pasado y lo multipliquemos por el
coeficiente de utilidad por el
30%. el coeficiente de utilidad es un
indicador que vamos a determinar a
través de la declaración anual por
ejemplo el coeficiente de utilidad que
yo utilicé para todos los declaraciones
de 2022 fue el que Determine en la
declaración anual de 2021
tuve que utilizar la utilidad fiscal que
determinó que declaré entre los ingresos
y me va a dar un decimal un número
decimal ese número decimal lo voy a
estar ocupando en mis pagos
provisionales como estoy mostrando en
esta imagen
ahora los pagos provisionales Son abonos
recuérdenlo y se van a descontar del icr
que determinemos anual
las personas morales que pertenecen al
régimen simplificado de confianza van a
pagar igual el 30% de su utilidad fiscal
como icr igual van a ser una declaración
anual y van a determinar ingresos
cobrados Porque esa es una diferencia
relevante lo cobrado menos las
deducciones pagadas igual a una utilidad
fiscal por el 30%. las personas morales
que pertenecen a este régimen deben de
determinar esta utilidad fiscal de
manera mensual cómo lo van a hacer van a
estar declarando los ingresos cobrados
menos las deducciones por el
30%. la determinación mensual la va a
tener que estar haciendo la persona
moral mes con mes y pagando lo que
corresponda nota que se va haciendo un
acumulado lo que tengo al mes más lo que
venía trayendo el otro mes y lo voy
sumando para que en la declaración anual
en realidad casi no tengas que pagar
nada
una desventaja que observamos del
régimen general de ley y recico es que
en el régimen general de ley tienes que
acumular o declarar ingresos que no has
cobrado Y eso puede suponer un riesgo
porque tal vez tu utilidad aumente y
tengas que pagar y CR de algo que no has
cobrado otra desventaja que vemos del
régimen general de ley en comparación a
recico es que debido al coeficiente de
utilidad vas a tener que estar pagando
de pagos provisionales inclusive
Imagínate que no tengas utilidades en
ese año no una desventaja que observamos
de régimen simplificado de confianza si
eres un negocio o una empresa que tiene
picos altos de ingresos hay negocios que
pueden tener muchos ingresos en enero y
nada durante dura y ese ingreso va a
tener que irlo dispersando Durante los
meses tiene un pico alto de ingreso Y
eso supone un ingreso alto una utilidad
alta Y entonces tendrás que pagar un icr
muy alto por los picos de ingresos otra
consideración que debes de tener Es que
no es como que escojas el régimen que
más te convenga como una persona moral
puede hacerlo en esta situación
de entrada la mayoría de las empresas en
teoría son régimen simplificado de
confianza y si no es porque
miembros de tu sociedad tienen otras
empresas y automáticamente la autoridad
dice Quiénes son socios de otras
empresas y hacen otra empresa tienen que
ser régimen general de ley la finalidad
de que entiendas Cómo se calcula el icr
dependiendo del régimen es para que
tomes una decisión de cómo vas a operar
para que el impacto del icr sea menor
ojo no estoy diciendo que no pagues sino
que sea menor Y esto te va a ahorrar
multas actualizaciones impuestos de más
salidas de flujo de más otra
recomendación que de hoy es que te
asegures de que estás tributando en el
régimen correcto estas actualizaciones o
este régimen no tiene más de un año y
hemos observado que hay clientes que no
sabían En qué régimen estaba y En cuáles
correspondía ahora que ya puedes
entender cómo se calcula el icr te
invito a que te hagas la siguiente
pregunta estoy haciendo lo necesario
para que se pague el icr correspondiente
o puedo hacer algo adicional o puedo
planear cómo voy a actuar para el
siguiente año te voy a dejar un vídeo
por aquí para que refuerces o repases a
detalle Qué es el régimen simplificado
de confianza para personas morales por
último si requieres información de
nuestros servicios contables o una
asesoría personalizada te dejamos toda
la información en la descripción de este
video Muchas gracias por llegar hasta
aquí nos vemos
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