2 1 Ambiente de control

ICADEFIS Sitio Oficial

27 Jan 201605:45

Summary

TLDREl guion trata sobre el componente ambiente de control en una organización, enfatizando la importancia de normas, procesos y estructuras para el proceso de control interno. Aborda valores éticos, integridad y la asignación de responsabilidades. Se menciona el modelo COSO y sus indicadores clave para medir el riesgo en auditorías. Se presenta un caso de auditoría donde se descubre la falta de un sistema de control interno adecuado en un municipio, lo que impidió la efectiva gestión de recursos.

Takeaways

📊 El ambiente de control se refiere a las normas, procesos y estructuras dentro de una organización, fundamentales para el control interno.
📜 Los elementos más importantes del ambiente de control son normas, procesos, estructuras, valores éticos e integridad, y la estructura organizacional.
👥 La asignación de responsabilidades y facultades dentro de la organización es esencial para mantener la integridad y prevenir la corrupción.
💼 Los valores éticos de conducta e integridad deben ser demostrados por todos los miembros de la organización, desde empleados hasta la administración.
🔍 La integridad profesional y el cumplimiento de los códigos de conducta son cruciales para mantener un ambiente de control eficaz.
📈 El modelo COSO identifica indicadores clave para evaluar el riesgo en una auditoría de control interno, como la integridad y los valores éticos.
💡 El segundo indicador clave es el comité de auditoría, compuesto por personas independientes que supervisan las decisiones gerenciales.
🧑‍🏫 El compromiso con la competencia es otro indicador clave que incluye procedimientos efectivos de contratación y evaluación del desempeño.
🏗️ La filosofía y estilo operativo de la gerencia también influyen en el ambiente de control, con factores como políticas de recursos humanos y estructura organizacional.
📝 El ambiente de control en el modelo COSO 2013 incluye cinco principios relacionados directamente con los indicadores clave de riesgo.

Q & A

¿Qué es el componente ambiente de control?
-El componente ambiente de control se refiere a las normas, procesos y estructuras que son importantes dentro de una organización para llevar a cabo un proceso de control interno eficiente.
¿Cuáles son los elementos más importantes que conforman el componente ambiente de control?
-Los elementos más importantes son las normas, procesos y estructuras, los valores éticos de conducta e integridad, y la estructura organizacional junto con las facultades y la asignación de responsabilidades.
¿Qué rol juega el titular de la Administración en el ambiente de control?
-El titular de la Administración debe autorizar la estructura organizacional, asignar responsabilidades y delegar autoridad para preservar la integridad, prevenir la corrupción y rendir cuentas de los resultados.
¿Qué se espera de los empleados o integrantes de la Administración respecto a la integridad y valores éticos?
-Se espera que los empleados o integrantes de la Administración mantengan y demuestren integridad profesional, valores éticos y cumplan con los códigos de conducta aplicables.
¿Cómo se define la estructura organizacional en el componente ambiente de control?
-La estructura organizacional incluye la definición de descripciones de puestos, la asignación de facultades y responsabilidades, así como la evaluación de proveedores en relación con las políticas y prácticas establecidas.
¿Cuáles son los indicadores clave en el modelo COSO para evaluar el riesgo en la auditoría de control interno?
-Los indicadores clave son la integridad y los valores éticos, el directorio o comité de auditoría, el compromiso con la competencia y la filosofía y estilo operativo de la gerencia.
¿Qué factores contribuyen al primer indicador clave, la integridad y valores éticos?
-Los factores que contribuyen son el código de conducta, la capacitación en ética, las políticas para normas éticas, las acciones legales contra quienes violan el código y las prácticas de contratación.
¿Por qué es importante el comité de auditoría en la gestión del control interno?
-Es importante porque está integrado por personas independientes y competentes que tienen una participación activa en las principales decisiones de la gerencia, lo que contribuye a una supervisión adecuada del control interno.
¿Cómo se mide el compromiso con la competencia en una organización?
-Se mide a través de procedimientos eficaces de contratación y evaluación del desempeño, la descripción clara de funciones y responsabilidades, y la capacitación continua del personal.
¿Qué sucedió en el caso de auditoría mencionado al final del video?
-En el caso, la Auditoría Superior de la Federación revisó 42 millones de pesos transferidos a un municipio. Se determinó que el municipio no contaba con un adecuado sistema de control interno, lo que generó retrasos en las obras y acciones programadas.

Outlines

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📊 Introducción al ambiente de control y sus elementos

Este párrafo presenta la definición del componente 'ambiente de control' y los elementos que lo integran, enfatizando la importancia de normas, procesos y estructuras dentro de una organización. Estos elementos, como los valores éticos, la integridad y la estructura organizacional, son esenciales para garantizar un adecuado proceso de control interno, prevenir la corrupción y rendir cuentas de los resultados. Se describen las funciones clave de cada aspecto y la asignación de responsabilidades en la organización, destacando la importancia de la integridad profesional y los valores éticos de conducta.

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⚠️ Indicadores clave de riesgo en el control interno

En este párrafo se explican los indicadores clave que permiten evaluar el riesgo en el proceso de auditoría del control interno, empezando con la integridad y valores éticos. Entre los factores evaluados se incluyen el código de conducta, la capacitación en ética, y las acciones legales. Otros indicadores importantes son el comité de auditoría, el compromiso con la competencia profesional y la filosofía operativa de la gerencia. También se mencionan los cinco principios que guían el ambiente de control, incluyendo el compromiso con la integridad y la responsabilidad de supervisión por parte del consejo de administración.

Mindmap

Keywords

💡Ambiente de control

El ambiente de control se refiere a las normas, procesos y estructuras que son fundamentales en una organización para llevar a cabo un sistema de control interno. Este concepto es central en el video, ya que establece las bases para un entorno que promueva la integridad, prevenga la corrupción y facilite la rendición de cuentas.

💡Control interno

El control interno es un proceso implementado por la dirección de una organización para asegurar que sus operaciones se realicen de manera eficiente, cumpliendo con las normas y regulaciones aplicables. En el video, se menciona la importancia de un sistema adecuado de control interno para evitar riesgos y garantizar la correcta gestión de los recursos.

💡Valores éticos

Los valores éticos se refieren a los principios de conducta que guían a los empleados y directivos de una organización. En el video, se destaca que la integridad y los valores éticos son fundamentales para un ambiente de control efectivo, y que deben ser promovidos mediante programas de prevención de la corrupción.

💡Integridad

La integridad es un valor clave que se espera de todos los miembros de una organización. Se refiere a la honradez y la adherencia a principios éticos sólidos. En el video, la integridad es presentada como uno de los indicadores más importantes para evaluar el riesgo en la auditoría de control interno.

💡Estructura organizacional

La estructura organizacional define cómo se asignan las responsabilidades y la autoridad dentro de una organización. En el video, se menciona que una estructura clara y bien definida es esencial para delegar autoridad y asegurar la rendición de cuentas, contribuyendo a la prevención de la corrupción.

💡Asignación de responsabilidades

Este concepto se refiere a la manera en que las tareas y funciones se distribuyen entre los miembros de una organización. El video subraya que la correcta asignación de responsabilidades es crucial para mantener la integridad y la transparencia dentro de un sistema de control interno.

💡Indicadores clave de riesgo

Los indicadores clave de riesgo son métricas utilizadas para identificar áreas que pueden representar un riesgo dentro del sistema de control interno. En el video se mencionan varios, como la integridad y los valores éticos, la competencia profesional y la estructura organizacional, los cuales ayudan a medir la efectividad del control interno.

💡Normas

Las normas se refieren a las reglas y políticas establecidas por una organización para guiar su funcionamiento y el comportamiento de sus empleados. En el video, se hace énfasis en la importancia de seguir normas éticas y de conducta como parte de un sistema de control interno efectivo.

💡Competencia profesional

Este concepto se refiere a la habilidad y el conocimiento de los empleados para cumplir con sus responsabilidades. El video resalta que la competencia profesional es un indicador clave en la auditoría de control interno, y que se deben implementar procedimientos eficaces para la contratación y evaluación del desempeño.

💡Auditoría de control interno

La auditoría de control interno es el proceso mediante el cual se revisan y evalúan los sistemas y procedimientos de control dentro de una organización. En el video, se menciona un caso específico de una auditoría realizada a un municipio, donde se determinó que no contaba con un sistema de control interno adecuado, lo que afectó el cumplimiento de los objetivos.

Highlights

El componente ambiente de control se refiere a las normas, procesos y estructuras que son importantes en la organización para llevar a cabo el proceso de control interno.

Los elementos más importantes del ambiente de control incluyen normas, procesos, estructuras, valores éticos de conducta e integridad, y la estructura organizacional.

La asignación de responsabilidades y delegación de autoridad busca preservar la integridad, prevenir la corrupción y permitir la rendición de cuentas.

Es importante que los empleados y miembros de la administración mantengan y demuestren integridad profesional, valores éticos y cumplimiento con los códigos de conducta aplicables.

El programa de promoción de la integridad y prevención de la corrupción es fundamental en el aspecto de valores éticos y conducta.

La estructura organizacional debe definir claramente las descripciones de puestos y las competencias, así como la evaluación de los proveedores de servicios.

En el modelo COSO se identifican indicadores clave para determinar el riesgo en la auditoría de control interno.

El primer indicador clave es la integridad y los valores éticos, destacando el código de conducta, capacitación en ética y acciones legales contra quienes violan el código.

El segundo indicador clave es el directorio o comité de auditoría, compuesto por personas independientes y competentes con participación activa en decisiones de gerencia.

El tercer indicador clave es el compromiso con la competencia, donde destacan los procedimientos de contratación, evaluación de desempeño y capacitación.

El cuarto indicador clave es la filosofía y estilo operativo de la gerencia, que incluye políticas de recursos humanos, estructura organizacional y asignación de responsabilidades.

El ambiente de control se integra por cinco principios: compromiso con la integridad y valores éticos, supervisión de control interno, estructura de responsabilidad y autoridad, compromiso con la competencia profesional, y refuerzo de la responsabilidad.

La auditoría superior de la federación revisó un caso en el cual un municipio solo había ejercido el 38.2% de los recursos transferidos, lo que generó retraso en las obras programadas.

Se determinó que el municipio no contaba con un sistema adecuado de control interno para identificar y atender riesgos que limitaban el cumplimiento de sus objetivos.

La auditoría concluyó que el manejo de recursos no era ordenado, eficiente ni transparente, lo que contribuyó a los problemas detectados.