L2 | Charge of GST Composition Levy | GST Revision | CA Inter Tax September '24/January '25 Revision

Summary

Это видео объясняет основные принципы налога на товары и услуги (GST) в Индии, включая механизм начисления налога и схему составного налога. Описание схемы составного налога охватывает условия для малого бизнеса, такие как годовой оборот менее 1,5 кроров, а также ограничения для некоторых категорий поставщиков, включая производителей определенных товаров и поставщиков услуг. Видео также рассматривает важность правильной регистрации, ставки налогов по схемам и исключения для некоторых типов бизнеса, предоставляя полезные советы для подготовки к экзамену.

Takeaways

• 😀 В видео рассматриваются основные аспекты налога на товары и услуги (GST) и его применения в разных сценариях.
• 😀 Важно понимать, что малые поставщики, такие как ресторанные услуги и производители товаров, могут воспользоваться схемой налога по упрощенному принципу (Composition Scheme).
• 😀 Чтобы подойти под схему Composition, общий оборот компании должен быть меньше 1,5 миллиона рупий, с исключением для некоторых штатов, где лимит составляет 750 тысяч рупий.
• 😀 Для запоминания штатов с ограничением оборота в 75 лакхов используется мнемоническое правило: 'A man made my new suit under a tree for ₹ 775 lakh'.
• 😀 Оборот исключает покупки с обратным начислением налога (RCM) и проценты от банковских депозитов, так как эти средства не считаются частью оборота для налогообложения.
• 😀 В рамках схемы Composition налог для производителей составляет 1%, для ресторанов - 5%, а для торговцев - также 1%.
• 😀 Поставщики услуг, за исключением ресторанов, не могут использовать схему Composition для уплаты налога.
• 😀 Если оборот компании превышает лимит, установленный для схемы Composition, она обязана перейти на стандартную схему налогообложения.
• 😀 Компании, использующие схему Composition, не могут собирать налог с клиентов, выдавать налоговые счета или требовать возврат налога (ITC).
• 😀 Для поставщиков услуг действует особая схема с лимитом оборота в 50 лакхов и налоговой ставкой 6% в рамках схемы Composition.

Q & A

Что такое схема составного налога (Composition Scheme) в GST?

Схема составного налога предназначена для малых поставщиков товаров и услуг, чтобы уменьшить административные трудности. Поставщики с меньшим оборотом могут уплачивать налог по упрощенной схеме с меньшими ставками.

Какие требования для участия в схеме составного налога для поставщиков товаров?

Для поставщиков товаров оборот должен быть менее 1,5 млн. рупий или 75 лакхов в некоторых специфичных штатах, таких как Аруначал-Прадеш, Мегхалая и другие.

Какая ставка налога для ресторанных услуг в рамках схемы составного налога?

Для ресторанных услуг ставка налога составляет 5% в рамках схемы составного налога.

Что исключается из расчета оборота для схемы составного налога?

Из расчета оборота исключаются операции с обратным механизмом налогообложения (RCM), а также проценты и скидки, полученные от банков.

Какие типы поставщиков не могут использовать схему составного налога?

Не могут использовать схему составного налога поставщики услуг (кроме ресторанных услуг), операторы электронной коммерции, производители определенных товаров (например, мороженого, табачных изделий) и не-резиденты.

Какой лимит оборота для услуги, чтобы стать участником схемы составного налога?

Оборот для участников схемы составного налога по услугам должен быть менее 50 лакхов рупий. Если оборот превышает этот лимит, необходимо перейти на нормальную схему налогообложения.

Какие налоговые ставки применяются к производителям в рамках схемы составного налога?

Производители платят налог по ставке 1% от оборота, который делится на CGST и SGST.

Могут ли участники схемы составного налога собирать налог с клиентов?

Нет, участники схемы составного налога не могут собирать налог с клиентов и не могут выставлять налоговые счета-фактуры.

Что происходит, если оборот поставщика превышает лимит для схемы составного налога?

Если оборот поставщика превышает установленный лимит, он обязан выйти из схемы составного налога и перейти на обычную схему налогообложения, начиная с момента превышения лимита.

Какую долю услуг может предоставить производитель товаров, участвующий в схеме составного налога?

Производитель товаров, зарегистрированный в схеме составного налога, может предоставлять услуги в пределах 10% от общего оборота или до 10 лакхов рупий, в зависимости от того, что больше.