ESTRUCTURA de la LEY de ISR 2023 | IMPUESTOS PARA PRINCIPIANTES
Summary
TLDREste video educativo explica los cambios recientes en la ley del impuesto sobre la renta, destacando la importancia de conocer su estructura para una comprensión adecuada. Se discuten los siete títulos de la ley, desde disposiciones generales hasta estímulos fiscales, y se enfatiza la necesidad de herramientas para consultar la ley de manera eficiente. El video también aborda la confusión entre los regímenes fiscales para personas físicas y morales, y cómo se pueden encontrar y entender los artículos relevantes en la normativa.
Takeaways
- 📚 La ley del impuesto sobre la renta ha experimentado cambios recientes, incluyendo la derogación del régimen de incorporación fiscal y la introducción del régimen simplificado de confianza y el régimen simplificado de personas morales.
- 🔍 Para comprender la estructura actual de la ley del impuesto sobre la renta, es fundamental revisar la versión más reciente, que fue modificada el 12 de noviembre de 2021 y entró en vigencia el 1 de enero de 2022.
- 📖 La ley se divide en títulos, capítulos y secciones, con un total de siete títulos hasta el año 2022, cada uno con sus respectivas disposiciones y regulaciones específicas.
- 👤 El título 1 trata sobre disposiciones generales, incluyendo el sujeto del impuesto, agentes independientes, doble tributación y el régimen de incorporación fiscal.
- 🏢 El título 2 se refiere a las personas morales, con capítulos que abordan ingresos, deducciones, ajuste anual por inflación, instituciones de crédito, pérdidas y régimen opcional para grupos de sociedades.
- 🏦 Los capítulos dentro de los títulos pueden contener secciones más específicas, como las deducciones en general, de las inversiones y del costo de lo vendido para las personas morales.
- 👩💼 El título 3 se centra en las personas morales con fines no lucrativos, presentando artículos directos sin subdivisión en capítulos o secciones.
- 💼 Para personas físicas, el título 4 describe ingresos por sueldos, salarios, actividad empresarial y profesional, arrendamiento, enajenación de bienes, entre otros.
- 🌐 El título 5 trata sobre residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza ubicada en el territorio nacional, mientras que el título 6 se refiere a entidades extranjeras y operaciones entre partes relacionadas.
- 🏦 El título 7 abarca estímulos fiscales, incluyendo fideicomisos para la adquisición o construcción de inmuebles y contribuyentes dedicados a construcciones y enajenaciones de desarrollo inmobiliarios.
- ✏️ Los artículos transitorios brindan precisiones sobre cambios y actualizaciones en la ley, como los relacionados con el régimen simplificado de confianza.
Q & A
¿Qué ha cambiado recientemente en la ley del impuesto sobre la renta?
-Se ha derogado el régimen de incorporación fiscal y ha surgido el régimen simplificado de confianza, así como el régimen simplificado de personas morales.
¿Dónde puedo encontrar la ley del impuesto sobre la renta actualizada?
-Puedes encontrar la ley del impuesto sobre la renta buscando en internet, donde encontrarás el PDF de la ley, con la última modificación del 12 de noviembre del 2021 que entró en vigencia el 1 de enero de 2022.
¿Cómo se divide la ley del impuesto sobre la renta en títulos?
-La ley del impuesto sobre la renta se divide en siete títulos, desde el título 1 hasta el título séptimo, además de un prefacio y artículos transitorios.
¿Qué trata el título 1 de la ley del impuesto sobre la renta?
-El título 1 se refiere a las disposiciones generales, incluyendo el sujeto del tributo, agentes independientes, doble tributación y el acreditamiento del impuesto sobre la renta.
¿Cómo se organizan los capítulos dentro del título 2 de la ley?
-El título 2 se subdivide en capítulos que tratan sobre personas morales, incluyendo disposiciones generales, ingresos, deducciones, ajuste anual por inflación, instituciones de crédito, pérdidas y otros temas específicos.
¿Qué se aborda en el capítulo de deducciones dentro de las personas morales?
-El capítulo de deducciones se subdivide en secciones que tratan sobre deducciones en general, deducciones de inversiones y del costo de lo vendido.
¿Qué se debe tener en cuenta para las deducciones según el artículo 27?
-Las deducciones autorizadas deben reunir requisitos específicos que se detallan en el artículo 27 de la ley.
¿Cómo se diferencia el tratamiento fiscal de las personas físicas y morales en la ley?
-Aunque ambos tienen tratamientos similares, la ley ofrece una amplia gama de secciones y capítulos específicos para cada tipo de contribuyente, adaptándose a sus características particulares.
¿Dónde se encuentra el régimen simplificado de confianza para personas morales en la ley?
-El régimen simplificado de confianza para personas morales se encuentra dentro de los estímulos fiscales, en el título séptimo, específicamente en el capítulo 12.
¿Qué se entiende por artículos transitorios en la ley del impuesto sobre la renta?
-Los artículos transitorios son disposiciones que se publican con cada modificación de la ley y proporcionan precisiones o transiciones específicas para la implementación de los cambios legislativos.
Outlines
📚 Estructura de la Ley del Impuesto sobre la Renta
El primer párrafo explica los cambios recientes en la ley del impuesto sobre la renta, destacando la eliminación del régimen de incorporación fiscal y la introducción del régimen simplificado de confianza y el régimen simplificado de personas morales. Se enfatiza la importancia de conocer la estructura actual de la ley para comprender la legislación fiscal. Se sugiere buscar la ley en internet, donde se puede encontrar el PDF de la ley, y se menciona que la última modificación fue el 12 de noviembre de 2021, entrando en vigencia el 1 de enero de 2022. Se describe la estructura de la ley en términos de títulos, capítulos y secciones, y se detalla cómo se organizan los diferentes tipos de contribuyentes, como personas físicas y morales, y sus respectivas secciones dentro de la ley.
🔍 Cómo Consultar la Ley del Impuesto sobre la Renta
El segundo párrafo se centra en cómo consultar la ley del impuesto sobre la renta utilizando diferentes herramientas y recursos. Se describe el proceso de búsqueda de los artículos y secciones relevantes dentro de la ley, utilizando como ejemplo el régimen simplificado de confianza y cómo se ubica dentro de los capítulos y secciones. Se explica que, una vez comprendida la estructura de la ley, es más fácil de navegar y entender, independientemente del recurso que se use para consultarla.
🏢 Estímulos Fiscales y Personas Morales
El tercer párrafo aborda los estímulos fiscales y cómo se aplican a las personas morales. Se menciona que, a diferencia de las personas físicas, las personas morales pueden beneficiarse de ciertos estímulos fiscales que se encuentran en el título séptimo de la ley. Se habla específicamente del régimen simplificado de confianza para personas morales y cómo se diferencia del régimen para personas físicas. Además, se sugiere que los espectadores dejen comentarios sobre qué otra ley fiscal o código fiscal de la federación les gustaría que se explique en un vídeo futuro.
Mindmap
Keywords
💡Ley del impuesto sobre la renta
💡Régimen simplificado de confianza
💡Personas morales
💡Capítulos y secciones
💡Deducciones
💡Ingresos
💡Régimen de acciones simplificadas
💡Artículos transitorios
💡Estímulos fiscales
💡Consulta de la ley
Highlights
La ley del impuesto sobre la renta ha experimentado cambios significativos en los últimos años.
Se ha derogado el régimen de incorporación fiscal y se ha implementado el régimen simplificado de confianza.
El régimen de acciones simplificadas y el régimen simplificado de personas morales son aspectos recientes de la legislación.
Es crucial conocer la estructura actual de la ley del impuesto sobre la renta para entender su funcionamiento.
La ley del impuesto sobre la renta se encuentra disponible en formato PDF en internet.
La última modificación de la ley fue el 12 de noviembre de 2021, entrando en vigencia el 1 de enero de 2022.
La ley se divide en títulos, capítulos y secciones para facilitar la comprensión y consulta.
El título 1 trata sobre disposiciones generales de la ley del impuesto sobre la renta.
El título 2 se refiere a los contribuyentes, incluyendo a las personas físicas y morales.
Los capítulos dentro del título 2 se subdividen en temas específicos como ingresos, deducciones y ajuste por inflación.
El régimen simplificado de confianza es una sección dentro del capítulo de actividad empresarial y profesional.
El título tercero aborda el régimen de las personas morales con fines no lucrativos.
El título quinto trata sobre los residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza nacional.
El título sexto se refiere a entidades extranjeras y operaciones entre partes relacionadas.
El título séptimo cubre estímulos fiscales, incluyendo fideicomisos e inversiones inmobiliarias.
Los artículos transitorios proporcionan precisiones y actualizaciones de la ley del impuesto sobre la renta.
La estructura de la ley del impuesto sobre la renta es esencial para comprender la legislación y su aplicación.
Transcripts
amigos a solamente unos años en que ha
venido cambiando la ley del impuesto
sobre la renta donde hemos visto cómo se
ha derogado por ejemplo el régimen de
incorporación fiscal y ha venido uno
nuevo como es el régimen simplificado de
confianza ha salido el régimen de
acciones simplificadas y ha venido el
régimen simplificado de personas morales
es importante que conozcamos Cómo es
actualmente la estructura de la ley del
impuesto sobre la renta para entender la
estructura de la ley del impuesto sobre
la renta Tenemos que irnos propiamente a
la ley del impuesto sobre la renta tú
puedes encontrarla directamente buscando
en internet y vas a encontrar
directamente lo que es el PDF de lo que
es la ley del impuesto sobre la renta y
básicamente Pues el último que se tiene
modificado que fue del día 12 de
noviembre del 2021 que entró en vigencia
el primero de enero del 2022 podemos
verlo así lo cual es Pues en muy
prácticos algo sencillo si es que ya
conoces la ley pero si no conoces la ley
es importante que a lo mejor tengas un
libro que tengas A lo mejor una
aplicación que tengas alguna herramienta
que te permita consultarla de manera más
eficiente cómo vamos a saber la
estructura de la ley del impuesto sobre
la renta amigos bueno Primero que nada
Debemos entender que la ley del impuesto
sobre la renta se divide por títulos
Esto es lo primero que debemos de saber
y al menos hasta la que tenemos al 2022
se divide en siete títulos que va desde
el título 1 hasta el título séptimo por
supuesto tiene un pequeño prefacio y
también tiene artículos transitorios
donde se dan algunas precisiones que
vienen dentro de la ley del impuesto
sobre la renta ahora ya que conocemos
los títulos entonces podemos nosotros
identificar A qué se A qué se refiere
cada uno por ejemplo el título 1 se
refiere a las disposiciones generales de
lo que se refiere a la ley del sobre la
renta si nosotros lo revisamos
encontraremos lo que es por ejemplo en
el artículo 1 el sujeto los elementos
esenciales del tributo algunos agentes
independientes supuestos decepción para
efectos de establecimiento permanente lo
que es la doble tributación el
acreditamiento del impuesto sobre la
renta entre algunos otros elementos que
como su nombre lo indica son
disposiciones generales luego tenemos el
título segundo que aquí es donde ya
empieza a ver el tema de lo que son los
contribuyentes recordemos que tenemos
dos tipos de contribuyentes lo que son
las personas físicas y las personas
morales bueno en el título 2 ya
encontramos las personas morales pero
cuando nosotros revisamos el título 2
vamos a encontrar que este se encuentra
subdividido por lo que son capítulos
primero viene uno que se llama
disposiciones generales algo así como la
introducción A qué se refiere todo el
tema de lo que son las personas morales
y posteriormente en los capítulos que
van desde los ingresos las deducciones
el ajuste anual por inflación todo lo
que tiene que ver con las instituciones
de crédito las pérdidas el régimen
opcional para grupos de sociedades de
las personas morales de los coordinados
y algunos otros que son por ejemplo de
actividades ganaderas agrícolas
agrícolas y pescadas incluso de las
obligaciones de las personas morales
todo esto si tú estás inmerso en las
personas morales Pues sería importante
que lo estudiaras de manera más
detallada para que supieras por donde tú
tienes que leer la ley del impuesto
sobre la renta en caso de que tú desees
saber un poco más por ejemplo si
nosotros abrimos el capítulo de las
deducciones nos vamos a encontrar con
algunas situaciones Porque además viene
todavía subdividido por secciones
Entonces tenemos hasta el momento
básicamente tres niveles lo que es
títulos luego tenemos los capítulos y
dentro de los capítulos las secciones y
dentro de las secciones Bueno al menos
en el lado de lo que son las deducciones
vamos a ver qué son las deducciones en
general las deducciones de las
inversiones y del costo de lo vendido
son básicamente tres secciones que
conforman lo que son las deducciones y
una vez que ya conocemos Esto bueno
Entonces ahora sí podemos abrir lo que
es la sección 1 y vamos a encontrar los
diferentes artículos por ejemplo en el
artículo 27 vienen lo que son los
requisitos de las deducciones cuando
nosotros revisamos propiamente el
artículo pues vamos a encontrar ya ahora
sí lo que es el artículo esto mismo
también lo vas a encontrar por ejemplo
en lo que es directamente el PDF si
nosotros nos vamos al artículo 27 que
como te darás cuenta es un poco más
complicado poder moverse dentro del
mismo archivo oficial Pero al final del
día sigue siendo Exactamente lo mismo
donde nos dice que las deducciones
autorizadas deberán reunir los
requisitos siguientes básicamente se
hace lo mismo con cualquier libro o
cualquier aplicación con cualquier
herramienta que tú utilices para poder
hacer la consulta de la ley del impuesto
sobre la renta en este caso pues yo
estoy utilizando una herramienta y nos
viene Exactamente lo mismo las
deducciones autorizadas en este título
deberían reunir los requisitos
siguientes entonces Esta es una manera
en como nosotros podemos ir consultando
cada una de las leyes y cada uno de los
artículos con la finalidad de que se
puede entender de manera clara Cómo
poder consultar la ley del impuesto
sobre la renta Entonces ya tenemos esta
primera parte ya sabemos que el título
segundo se refiere a las personas
morales Dentro de este existen
disposiciones generales y vienen
capítulos Bueno ya conocimos también los
capítulos y dentro de los capítulos
también se añaden secciones entonces una
vez que ya conocemos por ejemplo el de
las personas morales si revisamos el
título tercero que tiene que ver con el
del régimen de las personas morales con
fines no lucrativos vamos a encontrar
directamente los artículos porque aquí
no existen ni lo que son capítulos ni lo
que son secciones ya que aquí
directamente encontramos lo que son los
artículos que nos hablan de lo que son
las personas morales con fines no
lucrativos pero esto no sucede por
ejemplo con las personas físicas si bien
la ley del impuesto sobre la renta
específicamente para personas morales
tienen diversas secciones es importante
que también conozcamos las personas
físicas que son Quienes más pueden
llegar a generar confusión a la hora de
clasificarlos como regímenes Fiscales
fíjate como las personas físicas tienen
un tratamiento muy parecido al de las
personas morales justamente porque es un
tema bastante amplio Fíjate que como
aquí tenemos lo que son nuevamente
capítulos y lo que son disposiciones
generales tenemos por ejemplo lo que son
los ingresos por sueldos y salarios
actividad empresarial y profesional de
arrendamiento de enajenación de bienes
de adquisición de bienes de intereses de
ingresos obtenidos por premios de los
ingresos por ejemplo de los dividendos
de los demás ingresos de los requisitos
de las deducciones y de la declaración
anual que viene directamente en el
capítulo 11 Entonces si por ejemplo
nosotros quisiéramos encontrar la parte
que habla del régimen simplificado de
confianza bueno primero tenemos que
ubicar que el régimen simplificado de
confianza es una actividad empresarial y
por lo tanto tendría que estar dentro
del capítulo 2 si nosotros nos vamos al
capítulo 2 vamos a encontrar cuatro
secciones la sección 1 2 3 y 4 y cada
una Habla por ejemplo de las personas
físicas con actividad empresarial
profesional del régimen de incorporación
fiscal que ya está derogado de los
ingresos por la enajenación de bienes y
de la prestación a través de internet
mediante plataformas tecnológicas todo
lo que conocemos hoy en día como
plataformas tecnológicas y luego tenemos
el régimen simplificado de confianza
justamente cuando lo abrimos es cuando
encontramos los artículos
correspondientes a cada uno de lo que
hable simplificado de confianza y aquí
es donde nosotros ya tenemos que ir
consultando la ley para conocer a fondo
cada uno de estos regímenes fíjate como
es bastante sencillo una vez que vamos a
entendiendo Cómo es la estructura de la
ley del impuesto sobre la renta cómo es
que se maneja por capítulos y dentro de
los capítulos pudiéramos Incluso en
algunos casos llegar a tener secciones
en este caso por ejemplo en el de
actividad empresarial y profesional
tenemos estas cuatro secciones que ya
hablé hace ratito de ellas pero otras No
necesariamente deben de tenerlas por
ejemplo lo que son los ingresos por
intereses directamente nos da los
artículos pero si nosotros hablamos por
ejemplo de los ingresos por enajenación
de bienes 7 como tenemos dos secciones
Por qué Porque este régimen se divide
Pues básicamente en dos en lo que es el
régimen general y lo que es la
enajenación de acciones en bolsa de
valores al menos hasta aquí de lo que
son las personas físicas si quisiéramos
ver por ejemplo el título quinto bueno
el título quinto nos habla de lo que son
los recientes en el extranjero con
ingresos provenientes de fuente de
riqueza ubicada en el territorio
nacional y aquí como no es tan amplio
este este régimen o no es tan amplio
esta sección o este capítulo pues
directamente nos da lo que son los
artículos en concreto que hablan de lo
que es este régimen de los recientes en
el extranjero con ingresos provenientes
de fuente de riqueza ubicada en
territorio nacional finalmente tenemos
de lo que son las entidades extranjeras
y aquí si no los marca por dos capítulos
uno que son las entidades extranjeras
controladas sujetas a regímenes Fiscales
preferentes y lo que son las operaciones
celebradas entre partes relacionadas y
nosotros abrimos por ejemplo el capítulo
2 nos vamos a encontrar que no existen
secciones ya que solamente abarca muy
pocos artículos simplemente es 1 2 3 4 5
6 son 7 artículos lo que nos abarca este
capítulo 2 del título sexto y finalmente
viene la sección de los estímulos
Fiscales la sección de los estímulos
Fiscales si viene por capítulos
justamente porque
bastante amplio y Aquí vamos a encontrar
diversas partes que nos pueden llegar a
llamar la atención por ejemplo lo que
son los fideicomisos dedicados a la
adquisición o construcción de inmuebles
lo que son los contribuyentes dedicados
a las construcciones y enajenaciones de
desarrollo inmobiliarios que cuando lo
abrimos Pues solamente nos da un
artículo pero la misma legislación nos
marca como capítulo justo para que se
pueda dar una especie de separación y
tengamos un orden dentro del título
séptimo y propiamente dentro de la ley
del impuesto sobre la renta y finalmente
hasta en el capítulo 12 vemos por
ejemplo lo que es el régimen
simplificado de confianza pero para
personas morales Por qué Porque dentro
de la ley del impuesto sobre la renta
esta parte este
régimen que Para empezar es una
obligación para las personas morales en
caso de cumplir con los requerimientos
se encuentra dentro de los estímulos
Fiscales y no así Dentro de las personas
morales por qué porque finalmente se
está brindando algunos beneficios que
como personas morales al menos del
título 2 en tiendas de título segundo no
nos está brindando Entonces cuando
nosotros abrimos pues vamos a encontrar
los artículos propiamente pertenecientes
a lo que es el régimen simplificado de
confianza de personas morales y
finalmente tenemos lo que son los
artículos transitorios que cuando los
abrimos podemos encontrar los divididos
según cuando se publicaron y aquí por
ejemplo tenemos los artículos
transitorios de lo que fue el 12 de
noviembre del 2021 que son los últimos
que nos abran básicamente de lo que son
los y a los artículos por ejemplo del
régimen simplificado de confianza donde
Aquí sí podemos ir encontrando diversos
diversos diversas fracciones y de aquí
poder sacar las diferentes bases de lo
que es por ejemplo el régimen
simplificado de confianza como se pueden
dar cuenta una vez conocida la
estructura es muchísimo más fácil la
lectura en cualquier normativa y
específicamente en la resolución
Miscelánea fiscal que es una de las
normativas que más llegan a generar
confusión por la forma en Cómo se lee el
texto de esta normativa si te gustó Este
vídeo déjamelo aquí abajo y dime qué
otra ley fiscal O si quieres también que
explique el código fiscal de la
federación Cómo es la estructura para
que hagamos un vídeo posterior Pero esto
solamente va a ser posible si me lo
dejas en los comentarios nos vemos en el
próximo vídeo y esto es todo por mi
parte
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