Tax Obligations of U.S. Citizens & Residents Living Abroad - Part I

Summary

El presidente de Esquire Group, Jimmy Sex, presenta una serie en cuatro partes sobre las obligaciones fiscales de ciudadanos y residentes estadounidenses en el extranjero. Explica quiénes están afectados, incluyendo ciudadanos, residentes con green card y visa, o personas con presencia significativa en EE. UU. Aborda la obligación de declarar ingresos mundiales, y destaca la exclusión de ingresos extranjeros, la deducción de vivienda extranjera y el crédito por impuestos extranjeros. También menciona las complejidades de cumplir con las normas de FATCA, incluyendo la presentación de Formulario 8938 y las consecuencias de no cumplir con estas regulaciones.

Takeaways

• 📜 El video es una serie de cuatro partes sobre las obligaciones fiscales de ciudadanos y residentes estadounidenses en el extranjero.
• 🇺🇸 Las leyes fiscales de Estados Unidos se aplican a ciudadanos estadounidenses y a residentes, incluyendo aquellos con visa o incluso a personas sin documentos que hayan estado en el país por un tiempo prolongado.
• 🔢 El Impuesto sobre la Renta Mundial se aplica a ciudadanos y residentes estadounidenses, independientemente de que vivan en el país o no.
• 💰 La exclusión de ingresos ganados al extranjero permite a los ciudadanos y residentes estadounidenses eximir de impuestos hasta $99,200 en 2014.
• 🏠 La exclusión o deducción de vivienda extranjera ayuda a mitigar los costos de la vivienda en el extranjero, hasta un 30% de la exclusión de ingresos ganados al extranjero.
• 🏡 Para calificar para la exclusión de ingresos o la deducción de vivienda extranjera, se debe ser residente extranjero, lo cual se prueba mediante el cumplimiento del test de presencia física o la prueba de residencia de buena fe.
• 🤔 El crédito por impuestos extranjeros ayuda a evitar la doble tributación, permitiendo un crédito en los impuestos estadounidenses por los impuestos sobre la renta pagados en el extranjero.
• 📋 Se deben informar cuentas y activos extranjeros en los Estados Unidos a través de formularios adicionales, como el 8938 para FATCA, y la falta de presentación puede resultar en penalizaciones severas.
• 't🔍 Las instituciones financieras extranjeras están comenzando a informar a los EE.UU. sobre cuentas de ciudadanos estadounidenses, lo que puede resultar en una auditoría si no se reportan correctamente.
• 💡 La serie también cubrirá temas como el FBAR (Informe de Cuenta Bancaria Extranjera), impuestos sobre herencias y regalos, y cómo alcanzar el cumplimiento fiscal en caso de incumplimiento previo.

Q & A

¿A quiénes se refiere con 'impuestos sobre la renta mundial' en el contexto de los ciudadanos estadounidenses en el extranjero?

Los 'impuestos sobre la renta mundial' se refieren a la obligación de los ciudadanos estadounidenses y residentes, ya sean ciudadanos o no, de declarar e informar a los Estados Unidos sobre sus ingresos obtenidos en cualquier lugar del mundo, incluyendo los que no residen en los Estados Unidos.

¿Qué es el 'Foreign Earned Income Exclusion' y cómo funciona?

El 'Foreign Earned Income Exclusion' es una disposición que permite a los ciudadanos y residentes estadounidenses que viven en el extranjero eximir de pagar impuestos en los Estados Unidos hasta un cierto monto de sus ingresos ganados en ese país. En 2014, la cantidad máxima era de noventa y nueve mil doscientos dólares, pero debe ser ingreso ganado, no pasivo, como intereses o dividendos.

¿Cuál es la diferencia entre el 'Foreign Earned Income Exclusion' y la 'Foreign Housing Exclusion or Deduction'?

El 'Foreign Earned Income Exclusion' se refiere a un monto de ingresos ganados que pueden ser exentos de impuestos. Por otro lado, la 'Foreign Housing Exclusion or Deduction' es una cantidad adicional que ayuda a compensar los costos de vivienda en el extranjero, que puede ser hasta el 30% del máximo de exclusión de ingresos ganados extranjeros.

¿Qué son los 'tests de residencia' y cómo se aplican para obtener exclusiones fiscales?

Los 'tests de residencia' son criterios que determinan si un individuo es considerado un residente extranjero para fines fiscales. Existen dos tests: el 'physical presence test', que requiere estar presente en un país extranjero durante 330 días en un período de 12 meses, y el 'bona fide residence test', que requiere ser residente en un país extranjero por un año calendario completo.

¿Qué es el 'Foreign Tax Credit' y cómo ayuda a evitar la doble tributación?

El 'Foreign Tax Credit' es un crédito que permite a los ciudadanos y residentes estadounidenses contraer su carga fiscal en los Estados Unidos por los impuestos sobre la renta pagados en un país extranjero. Esto ayuda a evitar la doble tributación cuando el impuesto pagado en el extranjero es mayor que el que se pagaría en los Estados Unidos.

¿Por qué un ciudadano estadounidense residente en el extranjero podría tener que declarar aún más impuestos si ya ha pagado impuestos en su país de residencia?

A pesar de haber pagado impuestos en su país de residencia, un ciudadano estadounidense sigue siendo sujeto a las leyes fiscales de los Estados Unidos y debe declarar su renta mundial. Las exclusiones y créditos fiscales pueden ayudar a reducir o evitar la doble tributación, pero no eliminan completamente la obligación de declarar.

¿Qué es el 'Substantial Presence Test' y cómo afecta a los no ciudadanos estadounidenses?

El 'Substantial Presence Test' es una regla que clasifica a una persona como residente fiscal de los Estados Unidos si ha pasado un tiempo suficiente en el país en los últimos tres años, generalmente 183 días. Esto puede afectar a los no ciudadanos que, aunque no tienen un green card, pueden ser considerados residentes fiscales si cumplen con este test.

¿Cuáles son las implicaciones de no cumplir con las obligaciones de reporte de cuentas y activos extranjeros según las leyes fiscales de los Estados Unidos?

No cumplir con las obligaciones de reporte de cuentas y activos extranjeros puede resultar en multas significativas, hasta $10,000 por incumplimiento por mes, y una duración ilimitada para que el IRS realice auditorías y aplique sanciones y intereses. Además, hay un riesgo de ser acusado penalmente.

¿Qué es el 'Foreign Account Tax Compliance Act' (FATCA) y cómo afecta a los ciudadanos y residentes estadounidenses en el extranjero?

El FATCA es una ley que busca prevenir la evasión fiscal y el ocultamiento de activos offshore. Exige a los ciudadanos y residentes estadounidenses que informen sobre sus cuentas y activos financieros extranjeros a través del formulario 8938. La no conformidad puede resultar en sanciones económicas y la posibilidad de ser notificado por el IRS.

¿Cómo se calcula el límite superior para la exclusión de vivienda extranjera si se vive en una ubicación de alto costo?

El límite superior para la exclusión de vivienda extranjera puede ser mayor en ubicaciones de alto costo, como Viena, Londres o Tokio. Se basa en el 30% del máximo de exclusión de ingresos ganados extranjeros, pero hay umbrales adicionales que pueden aplicarse para estas ubicaciones específicas.

¿Qué son las 'foreign financial assets' y por qué son importantes para los ciudadanos estadounidenses residentes en el extranjero?

Las 'foreign financial assets' incluyen cuentas bancarias, cuentas de corrección, ciertos tipos de pólizas de seguro, anuidades y activos financieros similares en el extranjero. Son importantes porque deben ser reportados en el formulario 8938 si se cumplen ciertos umbrales, y la no conformidad con esta obligación puede resultar en sanciones significativas.