ACTUALIZACIONES Y RECARGOS

Cuento Impuestos

20 Jul 202209:37

Summary

TLDREl video explica cómo calcular actualizaciones y recargos por impuestos no pagados a tiempo. Se discuten los conceptos de actualización como efecto de la inflación, utilizando el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INEGI), y recargos como un interés por retraso en el pago. Se presenta un caso práctico donde un contador olvida pagar un impuesto provisional, y se calcula el importe actualizado y los recargos correspondientes. Se sugiere revisar la ley de ingresos y el código fiscal para las tasas de recargos, y se ofrece un ejemplo de cálculo detallado, concluyendo con la suma total a pagar y cómo el SAT calcula automáticamente estos valores.

Takeaways

📅 Es común que los contribuyentes no cumplan a tiempo con el pago de impuestos, lo que conlleva pagar actualizaciones y recargos.
🔑 Las actualizaciones son el efecto de la inflación, medido por el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), publicado por el INEI.
📊 El cálculo de las actualizaciones se realiza desde el momento en que se debió haber pagado hasta el momento en que se paga.
💡 Los recargos son un porcentaje de intereses que se imponen por el retraso en el cumplimiento de obligaciones fiscales, basados en la tasa publicada anualmente.
👉 El orden de pago es primero actualizar el impuesto adeudado y luego calcular los recargos sobre este monto actualizado.
🔢 Para calcular las actualizaciones, se utiliza el factor de actualización obtenido dividiendo el INPC del mes anterior al más reciente por el del mes anterior al más antiguo.
📝 En el caso práctico, se calcula la actualización del impuesto a cargo (30,000 pesos) aplicando el factor de actualización correspondiente al periodo de inflación.
📈 El factor de actualización se determina dividiendo el INPC de enero (118.00 puntos) por el de junio (122.04 puntos), dando como resultado 1.0342.
💼 Al multiplicar el impuesto a cargo por el factor de actualización, se obtiene el impuesto actualizado, que en este ejemplo es de 31,026 pesos.
📊 Los recargos se calculan aplicando la tasa de mora (1.47% mensual) acumulada por cada mes de retraso, en este caso, desde enero a junio.
💡 El cálculo total incluye el impuesto real cargado, la actualización y los recargos, lo que en el ejemplo sumaría 33,762 pesos.

Q & A

¿Qué sucede si no se pagan los impuestos a tiempo?
-Si no se pagan los impuestos a tiempo, se deben pagar actualizaciones y recargos sobre el impuesto pendiente.
¿Qué son las actualizaciones fiscales?
-Las actualizaciones son el efecto de la inflación, medido desde el momento en que se debió haber pagado hasta el momento en que se paga, utilizando el índice nacional de precios al consumidor (Índice Nacional de Precios al Consumidor, INPC).
¿Cuál es la fuente del INPC y cuándo se publica?
-El INPC es publicado por el INEI y se publica a más tardar el día 10 de cada mes.
¿Qué son los recargos fiscales?
-Los recargos son un porcentaje de intereses que se imponen al contribuyente por el retraso en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
¿Cómo se calculan los recargos fiscales?
-Los recargos se calculan aplicando al monto del impuesto actualizado la tasa que resulte de sumar las aplicables en cada año para cada uno de los meses transcurridos en el período de actualización.
¿Qué es el orden correcto para calcular las actualizaciones y recargos?
-Primero se actualiza el impuesto adeudado y luego, sobre este monto actualizado, se calculan los recargos.
¿Qué ejemplo práctico se utiliza en el script para ilustrar el cálculo de actualizaciones y recargos?
-El ejemplo práctico es de un contador llamado PP que olvidó pagar el pago provisional de enero de 2022 con un recargo de 30 mil pesos y tenía que pagarlo hasta el 17 de febrero de 2022.
¿Cuál es el factor de actualización que se utiliza para el cálculo en el ejemplo práctico?
-El factor de actualización se obtiene dividiendo el INPC de junio 2022 (122.044 puntos) por el INPC de enero 2022 (118.002 puntos), resultando en un factor de 1.0342.
¿Cuál es la tasa de recargos mensual que se utiliza para calcular los recargos en el ejemplo práctico?
-La tasa de recargos mensual es del 1.47%, que se obtiene incrementando en un 50% la tasa de prórroga del 0.98% mensual establecida por la ley.
¿Cómo se calculan los recargos totales en el ejemplo práctico?
-Se suman las tasas de recargos mensuales (1.47% cada mes) por los seis meses de retraso y se multiplica por el monto del impuesto actualizado (31,026 pesos), resultando en 2,736 pesos de recargos.
¿Cómo se puede verificar el cálculo de actualizaciones y recargos en la declaración de pago?
-Al momento de presentar la declaración de pago en la página del SAT, se calculan automáticamente las actualizaciones y recargos.

Outlines

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📊 Concepto de Actualizaciones y Recargos Fiscales

El primer párrafo del guión de video explica los términos 'actualizaciones' y 'recargos' en el contexto de la contabilidad fiscal. Las actualizaciones son el efecto de la inflación, medido por el Índice Nacional de Precios al Consumidor (Índice Nacional de Precios al Consumidor), publicado por el INEI. Se calcula desde la fecha de pago original hasta la fecha de pago real. Los recargos son un tipo de interés que se aplica por el retraso en el pago de impuestos, basado en una tasa anual establecida por la Ley de Ingresos de la Federación. Se destaca la importancia de calcular primero las actualizaciones y luego los recargos sobre el importe actualizado. Se presenta un ejemplo práctico de un contador que olvidó pagar un pago provisional con un recargo de 30 mil pesos, y se detalla el proceso de cálculo de actualizaciones y recargos para este caso, utilizando las fechas y los índices de precios correspondientes.

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🔢 Procedimiento para Calcular Actualizaciones y Recargos

El segundo párrafo se enfoca en el procedimiento detallado para calcular las actualizaciones y los recargos fiscales. Se describe cómo se obtiene el factor de actualización utilizando los puntos del Índice Nacional de Precios al Consumidor de enero y junio de 2022, y se calcula el monto actualizado del impuesto a cargo, que asciende a 31,026 pesos. A continuación, se explica cómo calcular los recargos utilizando una tasa de mora del 1.47% mensual, basada en la tasa de prórroga del 0.98% mensual establecida por la Ley de Ingresos de la Federación, incrementada en un 50%. Se suman las tasas de mora de los seis meses de retraso, lo que resulta en un 8.82% total, que se multiplica por el monto actualizado para obtener los recargos de 2,736 pesos. Finalmente, se muestra cómo el total a pagar, incluidos el impuesto original, las actualizaciones y los recargos, es de 33,762 pesos, y se menciona que este cálculo puede verificarse automáticamente en la página del SAT al presentar la declaración de pago provisional de IESS.

Mindmap

Keywords

💡Actualizaciones

Las actualizaciones se refieren al efecto de la inflación que se aplica al impuesto adeudado cuando no se paga a tiempo. En el video, se explica que se calcula desde el momento en que se debió haber pagado el impuesto hasta el momento en que se efectúa el pago, utilizando el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC). Este concepto es fundamental para entender cómo se ajusta el monto de los impuestos debido a la inflación.

💡Recargos

Los recargos son un porcentaje adicional que se impone por el retraso en el pago de los impuestos. En el contexto del video, estos se consideran como una forma de interés por la demora en el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Se calculan utilizando una tasa determinada por la ley de ingresos de la federación, y son un aspecto clave para entender las consecuencias financieras del incumplimiento de los pagos fiscales.

💡INPC

El Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) es un indicador económico que mide la variación en los precios de los bienes y servicios que consumen los hogares. En el video, se utiliza el INPC para calcular las actualizaciones de los impuestos adeudados, lo que permite ajustar el monto de los impuestos a la inflación.

💡Impuesto adeudado

El impuesto adeudado es el monto que se debe pagar por concepto de impuestos y que no ha sido pagado a tiempo. En el video, se utiliza el ejemplo de un pago provisional de enero de 2022 que se olvidó de pagar, lo que genera actualizaciones y recargos. Este término es crucial para entender la base sobre la cual se calculan las actualizaciones y recargos.

💡Factor de actualización

El factor de actualización es el coeficiente que se utiliza para ajustar el monto del impuesto adeudado por la inflación. Se calcula dividiendo el INPC del mes anterior al más reciente por el INPC del mes anterior al más antiguo del periodo considerado. En el video, se utiliza este factor para calcular las actualizaciones del impuesto adeudado.

💡Tasa de recargos

La tasa de recargos es la cantidad porcentual que se aplica a los impuestos adeudados por el retraso en su pago. En el video, se menciona que esta tasa se establece en la ley de ingresos de la federación y se calcula sumando 50% a la tasa de prórroga anualmente determinada por el congreso de la unión.

💡Plazo de pago

El plazo de pago es la fecha límite para el cumplimiento de las obligaciones fiscales. En el video, se destaca la importancia de conocer los plazos adicionales que tienen las personas físicas y morales para presentar sus pagos provisionales, lo que es crucial para evitar las consecuencias financieras del retraso.

💡Código Fiscal de la Federación

El Código Fiscal de la Federación es la ley que regula los aspectos fiscales en México, incluyendo los procedimientos para el pago de impuestos y las consecuencias de no cumplir con estas obligaciones. En el video, se hace referencia a los artículos 21 y 17 de este código para explicar cómo se calculan las actualizaciones y recargos.

💡Ley de Ingresos de la Federación

La Ley de Ingresos de la Federación establece las políticas fiscales y las tasas que se aplicarán para determinar los impuestos y los recargos por demora en el pago. En el video, se menciona que esta ley establece la tasa de prórroga que se incrementa en un 50% para calcular la tasa de recargos.

💡Declaración de pago provisional

La declaración de pago provisional es un documento que se utiliza para informar y pagar los impuestos correspondientes a un período determinado. En el video, se explica cómo calcular las actualizaciones y recargos para presentar esta declaración, lo que es esencial para cumplir con las obligaciones fiscales.

Highlights

El video explica cómo calcular las actualizaciones y recargos por no cumplir con el pago de impuestos a tiempo.

Las actualizaciones son el efecto de la inflación, medido desde el momento en que se debió pagar hasta el momento en que se paga.

El índice nacional de precios al consumidor (INPC) es utilizado para calcular las actualizaciones por inflación.

Los recargos son un porcentaje de intereses impuestos por el retraso en el pago de impuestos.

La tasa de recargos se publica anualmente en la ley de ingresos de la federación.

El orden de pago debe ser primero actualizar el impuesto y luego calcular los recargos sobre el importe actualizado.

Se presenta un caso práctico de un contador que olvidó pagar un pago provisional con un recargo de 30 mil pesos.

Se debe calcular las actualizaciones y recargos para el pago olvidado que vence el 17 de febrero de 2022.

El cálculo de actualizaciones utiliza el factor de actualización obtenido dividiendo los índices de precios al consumidor.

El impuesto a cargo de 30 mil pesos se actualiza a 31 mil 26 pesos considerando el efecto inflacionario.

La tasa de recargos para cada mes de mora es del 1.47% mensual, incremento del 50% a la tasa de prórroga.

Los recargos se calculan sumando la tasa de mora mensualmente por los seis meses de retraso en el pago.

El monto total a pagar incluye el impuesto a cargo, la actualización y los recargos, resultando en 33 mil 762 pesos.

La página del SAT calcula automáticamente las actualizaciones y recargos al presentar la declaración de pago.

El video ofrece recomendaciones y enlaces útiles para entender mejor los plazos y pagos provisionales.

El video finaliza con una invitación a dejar comentarios y sugerencias para futuros temas.