ACTUALIZACIONES Y RECARGOS

Summary

El video explica cómo calcular actualizaciones y recargos por impuestos no pagados a tiempo. Se discuten los conceptos de actualización como efecto de la inflación, utilizando el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INEGI), y recargos como un interés por retraso en el pago. Se presenta un caso práctico donde un contador olvida pagar un impuesto provisional, y se calcula el importe actualizado y los recargos correspondientes. Se sugiere revisar la ley de ingresos y el código fiscal para las tasas de recargos, y se ofrece un ejemplo de cálculo detallado, concluyendo con la suma total a pagar y cómo el SAT calcula automáticamente estos valores.

Takeaways

• 📅 Es común que los contribuyentes no cumplan a tiempo con el pago de impuestos, lo que conlleva pagar actualizaciones y recargos.
• 🔑 Las actualizaciones son el efecto de la inflación, medido por el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), publicado por el INEI.
• 📊 El cálculo de las actualizaciones se realiza desde el momento en que se debió haber pagado hasta el momento en que se paga.
• 💡 Los recargos son un porcentaje de intereses que se imponen por el retraso en el cumplimiento de obligaciones fiscales, basados en la tasa publicada anualmente.
• 👉 El orden de pago es primero actualizar el impuesto adeudado y luego calcular los recargos sobre este monto actualizado.
• 🔢 Para calcular las actualizaciones, se utiliza el factor de actualización obtenido dividiendo el INPC del mes anterior al más reciente por el del mes anterior al más antiguo.
• 📝 En el caso práctico, se calcula la actualización del impuesto a cargo (30,000 pesos) aplicando el factor de actualización correspondiente al periodo de inflación.
• 📈 El factor de actualización se determina dividiendo el INPC de enero (118.00 puntos) por el de junio (122.04 puntos), dando como resultado 1.0342.
• 💼 Al multiplicar el impuesto a cargo por el factor de actualización, se obtiene el impuesto actualizado, que en este ejemplo es de 31,026 pesos.
• 📊 Los recargos se calculan aplicando la tasa de mora (1.47% mensual) acumulada por cada mes de retraso, en este caso, desde enero a junio.
• 💡 El cálculo total incluye el impuesto real cargado, la actualización y los recargos, lo que en el ejemplo sumaría 33,762 pesos.

Q & A

¿Qué sucede si no se pagan los impuestos a tiempo?

Si no se pagan los impuestos a tiempo, se deben pagar actualizaciones y recargos sobre el impuesto pendiente.

¿Qué son las actualizaciones fiscales?

Las actualizaciones son el efecto de la inflación, medido desde el momento en que se debió haber pagado hasta el momento en que se paga, utilizando el índice nacional de precios al consumidor (Índice Nacional de Precios al Consumidor, INPC).

¿Cuál es la fuente del INPC y cuándo se publica?

El INPC es publicado por el INEI y se publica a más tardar el día 10 de cada mes.

¿Qué son los recargos fiscales?

Los recargos son un porcentaje de intereses que se imponen al contribuyente por el retraso en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

¿Cómo se calculan los recargos fiscales?

Los recargos se calculan aplicando al monto del impuesto actualizado la tasa que resulte de sumar las aplicables en cada año para cada uno de los meses transcurridos en el período de actualización.

¿Qué es el orden correcto para calcular las actualizaciones y recargos?

Primero se actualiza el impuesto adeudado y luego, sobre este monto actualizado, se calculan los recargos.

¿Qué ejemplo práctico se utiliza en el script para ilustrar el cálculo de actualizaciones y recargos?

El ejemplo práctico es de un contador llamado PP que olvidó pagar el pago provisional de enero de 2022 con un recargo de 30 mil pesos y tenía que pagarlo hasta el 17 de febrero de 2022.

¿Cuál es el factor de actualización que se utiliza para el cálculo en el ejemplo práctico?

El factor de actualización se obtiene dividiendo el INPC de junio 2022 (122.044 puntos) por el INPC de enero 2022 (118.002 puntos), resultando en un factor de 1.0342.

¿Cuál es la tasa de recargos mensual que se utiliza para calcular los recargos en el ejemplo práctico?

La tasa de recargos mensual es del 1.47%, que se obtiene incrementando en un 50% la tasa de prórroga del 0.98% mensual establecida por la ley.

¿Cómo se calculan los recargos totales en el ejemplo práctico?

Se suman las tasas de recargos mensuales (1.47% cada mes) por los seis meses de retraso y se multiplica por el monto del impuesto actualizado (31,026 pesos), resultando en 2,736 pesos de recargos.

¿Cómo se puede verificar el cálculo de actualizaciones y recargos en la declaración de pago?

Al momento de presentar la declaración de pago en la página del SAT, se calculan automáticamente las actualizaciones y recargos.