¿Cómo se calcula el ISR de las personas morales? (Régimen General y RESICO)

Eunice García / Contadores Mismo Lenguaje

18 Jan 202308:52

Summary

TLDREste video ofrece una explicación detallada sobre cómo calcular el Impuesto a la Renta de las Personas Morales (ICR) en México. Se destaca la importancia de comprender este impuesto para los socios accionistas y administradores de empresas, ya que afecta directamente a la planificación financiera de la organización. El contenido se divide en dos regímenes fiscales principales: el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza. Se describe el proceso de cálculo del ICR para cada régimen, destacando la diferencia en la forma de declarar y pagar los ingresos y utilidades. Además, se discuten las ventajas y desventajas de cada régimen y se aconseja a los espectadores que se aseguren de tributar en el régimen correcto para minimizar el impacto del ICR en sus negocios. El video finaliza con una invitación a obtener más información sobre los servicios contables y asesorías personalizadas ofrecidos por el canal.

Takeaways

📚 El ICR (Impuesto a la Caja o Retención en la Fuente) es un impuesto que deben entender los socios accionistas y administradores de empresas para planificar sus finanzas.
🏦 El ICR se calcula sobre la utilidad fiscal de la empresa, no necesariamente sobre los ingresos totales.
🤔 Existen dos regímenes para el pago del ICR: el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza.
📊 En el régimen general de ley, las empresas acumulan ingresos y deducciones para determinar la utilidad y calcular el 30% correspondiente al ICR.
📅 Los pagos provisionales del ICR se realizan a través de declaraciones mensuales, utilizando un coeficiente de utilidad determinado por la declaración anual.
💡 El coeficiente de utilidad es un número decimal que se utiliza para calcular los pagos provisionales y se deduce de la utilidad fiscal declarada.
🔄 Los pagos provisionales son abonos que se des cuentan del ICR anual que se determina.
📉 En el régimen simplificado de confianza, las personas morales pagan el 30% de su utilidad fiscal de la misma manera, pero determinan y pagan mensualmente.
⚖️ El régimen de tributación que una empresa debe seguir no es elegido libremente, sino que depende de factores como la afiliación de los socios a otras empresas.
⛰ Una desventaja del régimen general de ley es que puede requerir el pago del ICR sobre ingresos no cobrados, lo que puede aumentar el riesgo.
📈 Una desventaja del régimen simplificado de confianza es que las empresas con picos de ingresos altos pueden verse afectadas económicamente por altos pagos de ICR en ciertos meses.
🗂️ Es importante asegurarse de que la empresa esté tributando en el régimen correcto para evitar multas o sobrepagos de impuestos.

Q & A

¿Qué es el ICR y qué implica para una empresa?
-El ICR (Impuesto a la Capacidad de Rendimiento) es un impuesto que deben pagar las personas morales que generan utilidades. Implica que el 30% de la utilidad fiscal debe ser declarado y pagado, no necesariamente el 30% de los ingresos totales.
¿Cuál es la diferencia entre el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza para las personas morales?
-El régimen general de ley requiere acumular ingresos y pagar ICR basado en la utilidad fiscal declarada anualmente, mientras que el régimen simplificado de confianza implica una declaración anual y pago del 30% de la utilidad fiscal calculada mensualmente.
¿Cómo se calculan los pagos provisionales en el régimen general de ley para personas morales?
-Los pagos provisionales se calculan mediante la declaración mensual de los ingresos nominales, sumados a los del mes anterior, y se multiplican por el coeficiente de utilidad, el cual es el 30%.
¿Qué es el coeficiente de utilidad y cómo se determina?
-El coeficiente de utilidad es un número decimal que se determina a través de la declaración anual. Se calcula dividiendo la utilidad fiscal declarada entre los ingresos y se utiliza para los pagos provisionales.
¿Por qué los pagos provisionales son importantes en el régimen general de ley?
-Los pagos provisionales son importantes porque permiten a las personas morales descontar estas sumas del ICR anual que determinen, evitando desembolsos grandes en una sola exhibición.
¿Qué desventaja puede representar para una empresa el tener que acumular ingresos no cobrados en el régimen general de ley?
-Acumular ingresos no cobrados puede suponer un riesgo ya que si la utilidad aumenta, la empresa podría tener que pagar un ICR por una cantidad que no ha recibido, lo que podría afectar su flujo de caja.
¿Cómo se determina el régimen fiscal al que pertenece una persona moral?
-La mayoría de las empresas están en principio en el régimen simplificado de confianza. Sin embargo, si los miembros de la sociedad tienen otras empresas, la autoridad fiscal los clasifica automáticamente en el régimen general de ley.
¿Qué sucede si una empresa no sabe en qué régimen fiscal se encuentra y cuál es su obligación correspondiente?
-Si una empresa no conoce su régimen fiscal, podría no cumplir con sus obligaciones fiscales de manera adecuada. Es fundamental asegurarse de que se esté tributando en el régimen correcto para evitar multas o actualizaciones de impuestos.
¿Cuál es la recomendación final para los socios o dueños de una empresa en cuanto al ICR?
-La recomendación final es asegurarse de que la empresa esté operando y tributando en el régimen fiscal correcto, para que el impacto del ICR sea mínimo y se eviten problemas financieros y legales.
¿Cómo pueden los socios o dueños de una empresa planificar estrategias para disminuir el impacto del ICR?
-Pueden planificar estrategias conociendo cómo se calcula el ICR según su régimen fiscal y ajustando sus operaciones de manera que el impacto sea menor, sin intentar evitar el pago del impuesto correspondiente.
¿Por qué es importante para una empresa entender el proceso de cálculo del ICR?
-Es importante para que la empresa pueda planificar sus finanzas de manera efectiva, evitar sorpresas en el pago de impuestos y operar de manera legal y eficiente, contribuyendo así al éxito a largo plazo de la empresa.

Outlines

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📚 Introducción al cálculo del ICR para personas morales

Este primer párrafo aborda la importancia del cálculo del Impuesto a la Utilidad (ICR) para los socios accionistas y administradores de empresas. Se destaca la necesidad de entender cómo se calcula y se paga este impuesto para planificar adecuadamente las salidas financieras mensuales o anuales. Eunice García, asesora fiscal, presenta su canal y se enfoca en el ICR para personas morales que buscan lucro, excluyendo a las organizaciones sin fines de lucro. Se mencionan dos regímenes de pago: el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza, y se describe el proceso de cálculo para el régimen general de ley, incluyendo la utilización de pagos provisionales y la determinación del coeficiente de utilidad.

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🔍 Comparación entre los regímenes de ICR

El segundo párrafo compara los regímenes de ICR para personas morales. Se describe cómo se calcula el ICR en el régimen simplificado de confianza, con una determinación mensual de la utilidad fiscal. Se discuten las ventajas y desventajas de cada régimen, como el riesgo de acumular ingresos no cobrados en el régimen general y la carga de pagos provisionales en años sin utilidades. También se menciona la imposibilidad de elegir libremente el régimen de tributación, ya que puede ser determinado por la afiliación de los socios con otras empresas. Se enfatiza la importancia de asegurarse de tributar en el régimen correcto y se invita al espectador a reflexionar sobre si está cumpliendo con los requerimientos de ICR o si puede planificar acciones para el próximo año. Finalmente, se ofrece información sobre servicios contables y asesoría personalizada.

Mindmap

Keywords

💡ICR

ICR (Impuesto a la Caja o al Resultado) es un impuesto que afecta a las personas morales en México. Se define como un tributo que se paga sobre la utilidad fiscal de una empresa. En el video, se discute cómo calcular y planificar el pago del ICR para los socios accionistas y administradores de empresas.

💡Socio accionista

Un socio accionista es una persona que posee una o más acciones de una empresa. En el contexto del video, los socios accionistas necesitan entender cómo se calcula el ICR para planificar y gestionar adecuadamente sus finanzas.

💡Administrador de una persona moral

Un administrador de una persona moral es quien dirige y gestiona las operaciones de una empresa o organización que tiene personalidad jurídica. El video destaca la importancia de que los administradores comprendan el proceso de cálculo del ICR para su empresa.

💡Régimen general de ley

Este es uno de los dos regímenes fiscales para las personas morales en México. Se refiere a la forma en que se calcula y se pagan los impuestos, incluyendo el ICR. En el video, se describe cómo los contribuyentes bajo este régimen deben acumular ingresos y calcular el ICR trimestralmente.

💡Régimen simplificado de confianza

Este es el otro régimen fiscal para las personas morales, que ofrece una forma simplificada de calcular y pagar el ICR. En el video, se menciona que este régimen implica una declaración anual y pagos mensuales basados en los ingresos y deducciones.

💡Utilidad fiscal

La utilidad fiscal hace referencia al beneficio neto obtenido por una empresa después de deducir los gastos deducibles de sus ingresos. El ICR se calcula como el 30% de esta utilidad fiscal, y es un concepto clave en la planificación fiscal de las empresas.

💡Pagos provisionales

Los pagos provisionales son avances en el pago del ICR que se realizan durante el año. El video explica que estos pagos se deducen del monto total del ICR una vez que se determina el impuesto definitivo al final del año.

💡Declaración mensual

Una declaración mensual es un informe que las empresas deben presentar a las autoridades fiscales cada mes. En el contexto del video, se utiliza para calcular los pagos provisionales del ICR, utilizando coeficientes de utilidad determinados por la declaración anual.

💡Coeficiente de utilidad

El coeficiente de utilidad es un número decimal que representa la proporción de utilidad fiscal en relación con los ingresos. Se utiliza para calcular los pagos provisionales del ICR y se determina a través de la declaración anual de la utilidad fiscal.

💡Impuestos sin fines de lucro

Este término se refiere a las organizaciones que no tienen como objetivo generar lucro, como asociaciones civiles o casas hogar. El video aclara que el ICR no se aplica a estas entidades, que están registradas como personas morales con fines no lucrativos.

💡Planificación fiscal

La planificación fiscal es el proceso de organización y gestión de los impuestos que una empresa debe pagar. El video se centra en la importancia de la planificación fiscal para comprender y gestionar el ICR de manera efectiva.

Highlights

El ICR (Impuesto a la Utilidad de las Personas Morales) es un impuesto que deben entender los socios accionistas y administradores de empresas.

El ICR es del 30% de la utilidad fiscal, no del 30% de los ingresos totales.

Existen dos regímenes para el pago del ICR: el régimen general de ley y el régimen simplificado de confianza.

Las empresas bajo el régimen general de ley pagan el ICR a través de pagos provisionales o abonos a cuenta mediante declaraciones mensuales.

El coeficiente de utilidad, determinado anualmente, se utiliza para calcular los pagos provisionales del ICR.

Las personas morales bajo el régimen simplificado de confianza pagan un 30% de su utilidad fiscal de manera mensual.

El régimen simplificado de confianza es más adecuado para empresas con ingresos estables y predecibles.

El régimen general de ley puede representar un riesgo para las empresas con ingresos no cobrados y utilidades potencialmente altas.

Las empresas no pueden elegir libremente el régimen tributario que les conviene más; dependiendo de la situación, la autoridad fiscal lo asigna.

Es importante asegurarse de tributar en el régimen correcto para evitar multas y actualizaciones tributarias.

La planificación adecuada del ICR puede ayudar a reducir su impacto y ahorro en multas y salidas de flujo de efectivo.

El video ofrece información sobre cómo calcular el ICR y sugiere estrategias para su pago.

Se destaca la importancia de la declaración anual para determinar el coeficiente de utilidad y los pagos correspondientes.

Las empresas sin fines de lucro, como asociaciones civiles o casas hogar, no están cubiertas en este video.

El video finaliza con una invitación a la audiencia para que se haga la pregunta de si están haciendo lo necesario para el pago del ICR.

Se ofrecen servicios contables y asesoría personalizada para aquellos que lo necesiten, con información de contacto en la descripción del video.