ASIENTOS CONTABLES CON IVA - Crédito Fiscal y Debito Fiscal

Summary

El video educativo explica cómo realizar asientos contables con IVA en Argentina, detallando las diferentes alícuotas del IVA según el rubro. Se discuten los tipos de facturas y cómo registrar compras y ventas con IVA. Además, se muestra el proceso de liquidación mensual del IVA, incluyendo ejemplos de cómo se registran los asientos contables cuando el saldo es a favor o a pagar. El contenido es útil para principiantes en contabilidad y aquellos interesados en comprender mejor el manejo del IVA.

Takeaways

• 😀 El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto recaudado por el estado en cada transacción comercial de venta de bienes o servicios en Argentina.
• 💼 Existen tres alícuotas de IVA en Argentina: 21% (la mayoría de los bienes y servicios), 27% (como en telecomunicaciones) y 10.5% (en frutas, verduras, electrónicos, entre otros).
• 🏷 Hay actividades exentas del pago de IVA, como la leche, viajes en taxis y servicios de cultos religiosos.
• 📋 Los tipos de facturas dependen de la situación fiscal de los intervinientes y pueden ser de responsable inscripto a responsable inscripto, responsable inscripto a consumidor final o monotributistas, y monotributista o exento a distinta tario.
• 🔢 Las facturas son las únicas que discriminan el IVA, registrando el precio bruto del bien, el valor del IVA y el precio neto (precio bruto más IVA).
• 📈 Al registrar contablemente las operaciones comerciales, se registran ingresos de mercaderías como activo y el IVA como crédito fiscal.
• 💻 El cálculo del IVA se realiza multiplicando el valor del bien por el porcentaje de alícuota correspondiente.
• 💼 Cuando se realizan compras, se utiliza la cuenta 'Acreedores varios' para documentar deudas que no son de mercaderías.
• 💹 Las ventas con IVA se registran utilizando la cuenta 'IVA débito fiscal', que es una cuenta de pasivo ya que representa el IVA que el vendedor debe pagar al estado.
• 📉 Al final del mes, se realiza la liquidación del IVA, donde si el IVA crédito fiscal es mayor que el IVA débito fiscal, se registra un 'IVA a favor', que es un activo que aumenta.

Q & A

¿Qué es el IVA y cómo se relaciona con las transacciones comerciales en Argentina?

El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto que el estado cobra en cada transacción comercial de venta de bienes o servicios. En Argentina, se realiza a través de un agente recaudador llamado AFIP y es uno de los impuestos más recaudadores para el estado.

¿Cuáles son las diferentes alícuotas de IVA que existen en Argentina?

En Argentina, existen tres alícuotas de IVA: 21%, que es la más común para la mayoría de los bienes y servicios; 27%, que se aplica en sectores como telecomunicaciones; y 10.5%, que se utiliza en productos como frutas, verduras y electrónicos, entre otros.

¿Qué actividades están exentas del pago del IVA en Argentina?

Algunas actividades exentas del pago del IVA en Argentina incluyen la leche, los viajes en taxis, servicios de cultos religiosos y actividades religiosas.

¿Cuál es la diferencia entre una factura A y una factura B en términos de IVA?

Una factura A es emitida entre responsables inscriptos y discrimina el IVA, mientras que una factura B es de responsable inscripto a consumidor final o monotributistas y tiene el valor del IVA incluido en la factura.

¿Cómo se registra contablemente la compra de bienes con IVA?

Al comprar bienes con IVA, se registra el valor del bien como activo y el IVA como crédito fiscal. El IVA se calcula como un porcentaje del valor bruto del bien y se registra en una cuenta específica dependiendo del tipo de bien o servicio adquirido.

¿Qué cuenta se utiliza para registrar el IVA de las ventas realizadas?

Para registrar el IVA de las ventas realizadas, se utiliza la cuenta 'IVA Débito Fiscal', que es una cuenta de pasivo ya que representa el IVA que el vendedor debe pagar al estado por las ventas realizadas.

¿Cómo se determina si hay un saldo a favor o a pagar en la liquidación mensual del IVA?

Se determina un saldo a favor o a pagar comparando el total de los IVA créditos fiscales (por compras) con los IVA débitos fiscales (por ventas). Si los créditos son mayores, hay un saldo a favor; si los débitos son mayores, hay un saldo a pagar.

¿Qué se debe registrar en la contabilidad cuando se tiene un saldo a favor en la liquidación del IVA?

Cuando hay un saldo a favor en la liquidación del IVA, se debe registrar el IVA a favor en la contabilidad como un activo que aumenta, y se pasa del haber al debe en la cuenta correspondiente.

Si la liquidación mensual del IVA resulta en un saldo a pagar, ¿qué cuenta se utiliza para registrar esto?

Si la liquidación mensual del IVA resulta en un saldo a pagar, se utiliza la cuenta 'IVA a Pagar', que es una cuenta de pasivo más, para registrar la diferencia entre los IVA débitos fiscales y los créditos fiscales.

¿Cómo se registra el costo de mercaderías vendidas en la contabilidad?

El costo de mercaderías vendidas se registra como un activo menos, ya que representa una disminución en el inventario. Esto es necesario para dar de baja las mercaderías que se han vendido y para mantener la contabilidad actualizada.