Unidad IV Etapas de la Auditoría Gubernamental - Ejecución

Summary

En este video, Andrea García explora la segunda etapa de la auditoría gubernamental, conocida como la ejecución del trabajo de auditoría. A pesar de ser un solo paso, esta fase es la más extensa y crucial, ya que implica la aplicación de pruebas, evaluación de controles y recopilación de información relevante. Se enfatiza la importancia de los papeles de trabajo y la evidencia adecuada, así como la necesidad de realizar análisis detallados para asegurar la precisión en los informes. La sesión invita a profundizar en técnicas de auditoría y la creación de cédulas de trabajo, fundamentales en el proceso.

Takeaways

• 📊 La auditoría gubernamental se divide en tres etapas: planeación, ejecución e informe.
• ⏳ La etapa de ejecución es la más larga y compleja de todas las etapas de la auditoría.
• 🔍 Durante la ejecución, se aplican pruebas, se evalúan controles y se recopila información relevante.
• ⚖️ El auditor debe evaluar el riesgo de cada concepto antes de seleccionar los procedimientos de auditoría.
• 📄 La norma séptima se refiere a la evidencia, que debe ser suficiente, competente y relevante.
• 📝 Los papeles de trabajo son esenciales para documentar los procedimientos y resultados de la auditoría.
• 🚨 El auditor debe estar atento a irregularidades y, si es necesario, buscar asesoría legal.
• 📈 Se trabaja con muestras en auditoría, ya que revisar todas las operaciones es impracticable.
• 📊 El muestreo puede ser dirigido (basado en la experiencia del auditor) o estadístico (determinado matemáticamente).
• 🔎 La evaluación de resultados debe basarse en evidencia objetiva y no en suposiciones.

Q & A

¿Cuál es la fase que se aborda en este video sobre auditoría gubernamental?

La fase que se aborda es la ejecución del trabajo de auditoría.

¿Por qué se considera que la etapa de ejecución es la más larga?

La etapa de ejecución es la más larga porque implica aplicar pruebas, evaluar controles y recopilar información detallada para emitir una opinión fundamentada.

¿Qué norma se refiere a la evidencia en la auditoría?

La norma séptima se refiere a la evidencia, la cual debe ser suficiente, competente y relevante.

¿Cuáles son los tipos de evidencia mencionados en el video?

Los tipos de evidencia mencionados son testimonial, documental y analítica, entre otros.

¿Qué son los papeles de trabajo en el contexto de la auditoría?

Los papeles de trabajo son cédulas donde el auditor plasma los procedimientos aplicados y los resultados obtenidos durante la ejecución de la auditoría.

¿Qué pasos debe seguir el auditor durante la etapa de ejecución?

El auditor debe recopilar datos, registrar esos datos en cédulas de trabajo, analizar la información y evaluar los resultados.

¿Cuál es la diferencia entre muestreo dirigido y muestreo estadístico en auditoría?

El muestreo dirigido se basa en la experiencia del auditor para determinar el tamaño de la muestra, mientras que el muestreo estadístico utiliza fórmulas matemáticas para determinarlo.

¿Por qué no se revisan todas las operaciones en una auditoría?

No se revisan todas las operaciones porque sería impráctico y consumiría demasiados recursos; se utilizan muestreos o pruebas selectivas.

¿Qué debe hacer el auditor si encuentra irregularidades durante la ejecución?

Si el auditor encuentra irregularidades, debe elaborar observaciones con recomendaciones para abordar dichas irregularidades.

¿Por qué es importante entender la etapa de ejecución en auditoría gubernamental?

Es importante porque es una de las etapas más críticas en el proceso de auditoría y afecta directamente la calidad y fiabilidad del informe de auditoría final.