Código orgánico interno penal, artículos del 314 al 322 || Legislación Tributaria
Summary
TLDREl video trata sobre el ilícito tributario en Ecuador, cubriendo temas como los artículos 320 al 322 del Código Tributario y los procedimientos penales relacionados. Se explica cómo se desarrollan los procesos legales para sancionar delitos tributarios, incluyendo la importancia de las pruebas y la función de los peritos. También se abordan medidas alternativas como acuerdos reparatorios y la suspensión condicional del procedimiento. Finalmente, se discuten las sanciones penales, que incluyen multas, decomisos y suspensión de actividades, entre otras. El video enfatiza la importancia de un manejo legal adecuado en casos de infracciones fiscales.
Takeaways
- 📜 El grupo se presenta como el número 4, conformado por Lucía Masías y Mauricio Sánchez, quienes hablarán sobre el ilícito tributario.
- 📚 Lucía Masías introduce los artículos 320 al 322 y explica los procedimientos para sanciones y delitos tributarios en Ecuador.
- ⚖️ Los procesos penales tributarios en Ecuador regulan las sanciones ligadas a delitos que incumplen con las normas tributarias, siendo el Estado el encargado de hacerlas cumplir.
- 🔍 Los procesos penales se inician tras una denuncia e investigación, incluyendo juicios orales y públicos con pruebas presentadas por las partes.
- 🛑 Un proceso penal no puede iniciarse sin una resolución administrativa previa que confirme una infracción tributaria.
- 👨⚖️ Las pruebas son esenciales en los procesos tributarios, ya que permiten al juez decidir la culpabilidad o inocencia del acusado.
- 🔐 Las sanciones pueden incluir medidas alternativas como acuerdos reparatorios y suspensiones condicionadas del procedimiento.
- 🧑🔬 Sebastián Sánchez resalta la importancia de la pericia en la investigación de delitos, especialmente en fraudes fiscales, con informes técnicos que aclaran los hechos.
- 📑 Los artículos 314, 316, 317, 318 y 319 del Código Tributario ecuatoriano abordan la responsabilidad de los peritos, agravantes, atenuantes y sanciones relacionadas con los delitos tributarios.
- 💼 Las penalidades incluyen multas, cierre de negocios, decomiso de bienes y suspensión de actividades, entre otras, según el artículo 323 del Código Tributario.
Q & A
¿Qué temas abordan los integrantes del grupo en la presentación?
-Los integrantes del grupo abordan temas relacionados con el ilícito tributario en Ecuador, incluyendo el proceso penal tributario, las sanciones, las pruebas y la pericia, entre otros.
¿Qué son los procesos penales tributarios en Ecuador?
-Los procesos penales tributarios en Ecuador son normas y técnicas legales que regulan las sanciones relacionadas con delitos tributarios. Estas normas son fundamentales para el sistema judicial ecuatoriano y buscan asegurar el cumplimiento de las leyes tributarias.
¿Cuándo se puede iniciar un proceso penal tributario?
-Un proceso penal tributario puede iniciarse una vez que se ha realizado una denuncia y se ha llevado a cabo la investigación del delito, con pruebas que sustenten las acusaciones.
¿Qué papel juegan las pruebas en los procesos tributarios penales?
-Las pruebas son fundamentales en los procesos tributarios penales, ya que ayudan a determinar la culpabilidad o inocencia del acusado, siendo un elemento clave para la toma de decisiones judiciales.
¿Qué son las medidas alternativas a las sanciones penales en el sistema ecuatoriano?
-Las medidas alternativas incluyen los acuerdos reparatorios, donde el acusado puede reparar los daños ocasionados, y la suspensión condicional del procedimiento, donde el proceso se detiene temporalmente bajo ciertas condiciones.
¿Qué es la pericia en el contexto de los delitos tributarios?
-La pericia en los delitos tributarios es un proceso en el cual expertos designados por el juez o las partes emiten un informe técnico para aclarar hechos complejos relacionados con el caso, ayudando al juez a valorar las pruebas.
¿Cuál es la responsabilidad de los peritos en los juicios tributarios?
-Los peritos son responsables civil, penal y administrativamente de los informes que presentan en los juicios tributarios. Si se comprueba dolo, falsedad o negligencia en sus informes, pueden enfrentar sanciones legales.
¿Qué sucede si un informe pericial no se presenta a tiempo o contiene errores?
-Si un informe pericial no se presenta dentro del plazo establecido o contiene errores, y estas circunstancias son culpa o dolo de los peritos, estos serán sancionados conforme a la ley.
¿Qué establece el artículo 317 del Código Tributario ecuatoriano?
-El artículo 317 del Código Tributario ecuatoriano establece que, en caso de que una persona haya sido influenciada por un tercero para ocultar o negar la existencia de una ley, la sanción recaerá sobre quien influyó en esa persona, no sobre quien ocultó la información.
¿Cuáles son algunas de las penalidades mencionadas en el artículo 323 del Código Tributario?
-El artículo 323 menciona penalidades como multas económicas, clausura temporal o definitiva de establecimientos, suspensión de actividades, decomiso o incautación definitiva de bienes, y la destitución de cargos públicos.
Outlines
📚 Procedimientos Tributarios y Delitos Fiscales en Ecuador
El primer párrafo explica los términos y procedimientos relacionados con los delitos tributarios en Ecuador. Se menciona que las normas y técnicas legales son esenciales para regular las sanciones que están ligadas a delitos que incumplen con las normas tributarias. Se describe el proceso tributario penal y el sistema acusatorio, donde se inicia después de una denuncia y una investigación del delito. Se destacan los derechos de las partes involucradas y la importancia de la prueba para sustentar las afirmaciones en los juicios. También se menciona el proceso administrativo tributario y cómo es fundamental para determinar si un contribuyente cumplió sus obligaciones. Se habla de las denuncias y la obligación legal de denunciar cualquier infracción. Finalmente, se discuten las acciones penales y las sanciones en el ámbito tributario, incluyendo las medidas alternativas como acuerdos reparatorios y suspensiones condicionadas del procedimiento.
🔍 Elementos de la Prueba Penal y Pericia en Delitos Tributarios
El segundo párrafo se enfoca en la importancia de la prueba penal y la pericia en la resolución de delitos tributarios. Se define la prueba penal como la demostración de la verdad de una afirmación o la realidad de un hecho, y se destaca su papel crucial en la toma de decisiones judiciales. Se explican los elementos de hecho y de derecho en la prueba penal, y se presentan los tipos de pruebas penales, como la material y la testimonial. Se introduce la pericia como un elemento clave en la investigación de delitos que requieren conocimientos especializados, y se describe el papel del perito en la creación de un informe técnico que aclare los hechos. Se menciona la responsabilidad de los peritos y las posibles sanciones por dolo, falsedad o negligencia. Se cita el artículo 314 del código tributario ecuatoriano para ejemplificar la necesidad de peritos en casos que requieran conocimientos especializados.
📖 Responsabilidades y Sanciones en Delitos Tributarios
El tercer párrafo aborda las responsabilidades y sanciones en delitos tributarios, incluyendo el cobro de multas y los costos procesales. Se discute el concepto de culpa o dolo de terceros y las circunstancias agravantes, como la comisión de una infracción en connivencia con funcionarios tributarios o la reincidencia. También se mencionan las circunstancias atenuantes, como el reconocimiento de la infracción y la reparación del daño causado. Se detallan los tipos de sanciones, tales como multas, cierre temporal o definitivo de negocios, suspensión de actividades, decomiso de bienes, incautación definitiva, suspensión o cancelación de inscripciones en el Registro Público, revocación de patentes y autoridades, y suspensión o destitución de cargos públicos. Finalmente, se menciona el artículo 323, que habla sobre las penalidades y el cobro dependiendo de la ley.
Mindmap
Keywords
💡Delito tributario
💡Proceso penal tributario
💡Pruebas en el proceso tributario penal
💡Sanciones tributarias
💡Pericia
💡Código Orgánico Integral Penal (COIP)
💡Infracción administrativa
💡Sistema acusatorio
💡Multa
💡Suspensión condicional del procedimiento
Highlights
Introducción al tema del ilícito tributario en Ecuador, presentando a los ponentes.
Lucía Masías aborda los artículos 320 al 322 del Código Tributario, enfocándose en los procedimientos para sanciones y delitos tributarios en Ecuador.
Se explica la importancia de las normas penales y acusatorias en los procesos judiciales tributarios del Ecuador.
Destaca el procedimiento administrativo tributario como requisito para iniciar un proceso penal, enfatizando la necesidad de una base legal sólida.
Se subraya el rol de las pruebas en los procesos tributarios penales para determinar la culpabilidad o inocencia del acusado.
Lucía menciona las medidas alternativas, como los acuerdos reparatorios y las suspensiones condicionadas, en el sistema penal ecuatoriano.
Se exploran las pruebas materiales y testimoniales, incluyendo las características que deben cumplir los testigos para ser válidos.
Sebastián Sánchez expone la importancia de la pericia en la investigación de delitos tributarios, mencionando el papel de los peritos en estos procesos.
Se detalla la responsabilidad de los peritos según el artículo 314 del Código Tributario Ecuatoriano, incluyendo la presentación de informes periciales.
El artículo 316 destaca las sanciones que los peritos enfrentan en casos de dolo, cohecho o negligencia en sus informes.
El artículo 317 discute la culpa o dolo de terceros y las circunstancias que agravan o atenúan las penas en los delitos tributarios.
Se explica la reincidencia como agravante en infracciones tributarias y las nuevas circunstancias atenuantes introducidas desde 2015.
El artículo 321 aborda las responsabilidades y los pagos relacionados con sanciones y costas procesales en juicios tributarios.
El artículo 323 menciona las diversas penalidades aplicables, como multas, cierre de negocios, decomisos, y suspensión de actividades.
Conclusión general del tema, resaltando la importancia de los procedimientos y sanciones tributarias para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales.
Transcripts
Buenos días tardes o noches doctora
Mónica luna y compañeros Nosotros somos
el grupo número cu el cual está
conformado por Lucía Masías mero y
Mauricio Sánchez los cuales les vamos a
hablar sobre ilícito
tributario Hola Buen día mi nombre es
Lucía Macías y yo les voy a hablar sobre
artículo 320 al 322 y también sobre los
procedimientos para la
de las sanciones y delitos tributarios
en el
Ecuador estos procesos penales dentro el
Ecuador Son normas y técnicas legales
que se utilizan para regular las
sanciones que están ligadas a delitos
que incumplan con las normas tributarias
todas estas normas son fundamentales ya
que forman parte del sistema judicial
ecuatoriano donde es el estado el
responsable de hacer que todas estas
normas se cumplan dentro de estos
procesos tenemos el proceso tributario
penal y el sistema
acusatorio en es en este proceso penal
este trámite se inicia después de que se
haya hecho la denuncia y la
investigación del delito esta penalidad
se realiza a través de juicios tanto
orales como públicos además se presentan
pruebas para eh sustentar eh lo dicho y
se toma en cuenta los derechos que cada
una de las partes involucradas tiene el
segundo es el delito tributario y la
facultades
determinador en el derecho ecuatoriano
existe una excepción la cual a través de
sus procedimientos se debe establecer
que exista una infracción administrativa
y en el caso de que esta se mantenga
firme se da apertura a un proceso penal
esto se hace con la finalidad de que en
este caso no se empiece un proceso sin
tener un conocimiento o una base legal
el siguiente tenemos el
procedimiento administrativo tributario
de determinación los procesos de
administración tributaria son esenciales
ya que de esta manera se sabe si
eh un contribuyente cumplió o no cumplió
sus funciones por lo tanto es un
requisito fundamental es decir que sin
la resolución administrativa no se puede
empezar un proceso eh
penal tenemos las denuncias en el
proceso tributario penal en este proceso
se inicia en el momento de que se
presenta esta denuncia por la
administración en este caso la
administración tributaria en el Ecuador
existe una obligación legal
que se debe denunciar cualquier
infracción y se
puede realizar pero con una persona que
tenga un conocimiento legal el siguiente
son las normas de aplicación en el
sistema ecuatoriano que De qué nos habla
que son los delitos tributarios e
infracciones que son reguladas por las
normas tributarias y el régimen penal
las cuales eh establecen claramente Cómo
se debe penalizar las infracciones
tributarias el siguiente es las acciones
penales y pena en el ilícito tributario
eh la acción penal Busca tanto penalizar
como recuperar los tributos no pagados
sin embargo dentro de estas acciones se
pueden extinguir su su penalidad en el
caso de que esta multa sea pagada pero
claro dentro de los plazos que se
establece
eh tenemos las pruebas en el proceso
tributario penal las pruebas eh dentro
de los procesos tributarios son de suma
importancia por qué porque de esta forma
se tomarán decisiones judiciales y se
revela la la culpabilidad o inocencia
del acusado tenemos la siguiente que son
las sanciones y medidas
alternativas el sistema penal
ecuatoriano utiliza otras medidas de
sanciones penales como son por ejemplo
los acuerdos reparatorios y también las
suspensiones condicionadas del
procedimiento donde bueno son el primero
en este caso eh nos dice que es una
acuerdo en donde el acusado llega a un
acuerdo para poder Reparar los daños
ocasionados
eh En el segundo eh nos habla sobre la
suspensión condicional de procedimiento
eh en cuando el proceso judicial se o
sea como que este proceso se detiene por
un periodo de tiempo pero siempre y
cuando el acusado cumpla con las
obligaciones que le imponga el juez
bueno todos estos procesos son
fundamentales para los delitos fiscales
No ya que no se toman a la ligera y las
personas pueden cumplir con sus
obligaciones y además nos enseña el
proceso que se debe seguir Al momento de
hacer una denuncia y que estas sanciones
al mismo tiempo nos enseñan técnicas
alternativas de resolución de conflictos
para las infracciones menores Bueno
ahora yo les voy a hablar sobre la
prueba penal que esto dentro de las del
delito penal exist las pruebas que son
las que ayudan a determinar el hecho que
se llega a dar en el caso que se Está
realizando estas ayudan a que al que el
juez dentro de la corte pueda decidir la
resolución que se va a dar del caso que
esta para poder definir las pruebas
penales eh se deben llevar a cabo
podemos tomar las palabras del doctor
Guillermo cabanelas que es es la
demostración de la verdad de una
afirmación de la existencia de una cosa
o de la realidad de un hecho es también
la persuasión o vencimiento que origina
en otro y especialmente en el juez o en
quien haya de resolver sobre lo dudoso o
discutido es el cual lo dijo cabanelas
en
1994 Asimismo Existen dos elementos de
la prueba penal los elementos de hecho y
elementos de derecho Qué son los
elementos de hecho son los que nos
llegan a indicar el lugar donde ocurrió
tal delito eh la zona lo que lo rodea y
todo que puede servir para las pruebas
dentro del hecho del del delito que se
haya cometido Asimismo los elementos de
derecho son las pruebas que se
proporcionan de acuerdo a lo legal de
acuerdo con la justicia que se ha
planteado dentro en tal delito Asimismo
También tenemos los tipos de pruebas
penales que les voy a hablar de la
prueba material que es una prueba física
una prueba que se puede percibir de
avista de tacto en la cual uno puede ver
en el lugar de los hechos del delito
También tenemos la prueba testimonial
que es la prueba que es personas que
hayan estado cerca del momento que se el
género del tal delito que deben cumplir
con ciertos requisitos Como por ejemplo
tener una conexión directa con el con el
delito no no ser alguien que no más
escuchó sino haber sido un intermediario
del delito para así tener una prueba
fehaciente de lo que se realizó Muy
buenas tardes mi nombre es Sebastián
Sánchez y voy a hablar sobre la pericia
en el el código orgánico integral penal
la pericia es clave en la investigación
de los delitos ya que requieren
conocimientos especializados ya sea
financieros tributarios o forenses los
preditos son designados por el juez y
sus partes y su función es emitir un
informe técnico que ayude a aclarar los
hechos en este caso un perito se puede
definir como alguien que tiene
experiencia técnica y que es profesional
en su área ya que estos se contratan
para poder crear un informe para en este
caso las complejidades o los hechos que
están oscuros o no se entienden muy bien
sean más fáciles de entender y en este
caso sea también más ágil el proceso que
se está dando el informe pericial debe
ser claro objetivo y entregado en plazos
establecidos si bien no es vinculante
tiene un peso significativo en la
valoración de las pruebas por el juez
los preditos deben actuar con
imparcialidad y en caso de dolo falsedad
o nencia pueden enfrentar sanciones
penales la pericia es especialmente
importante Ya en este caso de lo que es
los delitos tributarios ya como un
ejemplo puede ser el defraude fiscal
donde se requiere tanto un conocimiento
muy técnico de de en este caso de esta
área para poder encontrar estas
inconvenientes de o estas incu encias
Pues por eso que para eso sirven los
peritos para agilizar en este caso y
encontrar estas errores o en este caso
ya sea algo ilegal en este caso voy a
redactar el artículo 314 del código
tributario ecuatoriano el cual Establece
que en los juicios o procedimientos que
sea necesario obtener conocimientos
especiales de orden técnico científico o
artístico se ordenará la actuación de
los peritos para el efecto en este caso
las partes podrán Designar los suyos y y
el juez o funcionario administrativo
considerará uno o más si así lo estime
necesariamente los peritos presentarán
un informe por escrito dentro del
término de que juez o funcionario
administrativo le señale el informe
deberá ser claro y preciso pudiendo ser
interrogados para que se amplíen o
aclaren los puntos oscuros o dudosos el
informe pericial se considerará como un
elemento de juicio que deberá ser
apreciado por el juez un funcionario
administrativo de acuerdo con las reglas
de Sana crítica en armonía con las demás
pruebas aportadas al proceso o el
procedimiento en este caso voy a hablar
sobre el artículo 316 del código
tributario ecuatoriano el cual establece
lo siguiente los peritos serán
responsables civil penal y
administrativamente de los informes que
rindi diesen en los juicios o
procedimientos cuando se compruebe dolo
cohecho falsedad o negligencia en esta
se manifiesta en la misión de los mismos
si el informe pericial no fuera
presentado dentro del plazo señalado o
adolese errores o falsedades y tal
circunstancias seán a culpa o el dolo de
los peritos estos serán sancionados
conforme a la ley Ahora les voy a hablar
sobre los artículos 37 318 y 319 el 317
nos habla de la culpa o dolo de tercero
esto se refiere a alguien que ha
influido para omitir eh las leyes para
evitarlas para para ocultarlas esto esto
lo cual no será penalizado por quien las
ocultó por qui las negó sino porque
quien influyó a esa persona para que lo
negara o para que lo lo ocultara Por
ejemplo si yo llegara a decir que no
existe tal ley y alguien me dijo Oye di
que no existe la ley yo no sería
penalizado sino la persona que me
insinuó a decir que no existe la ley el
artículo 318 nos habla de las
circunstancias agravantes que esos
además de la de que establece el código
penal Existen dos extras que se
aumentaron que
cuentan como sanciones agravantes que
merecen una sanción siendo haberse
cometido infracción en cont tuberio con
funcionarios de la administración
tributaria o utilizando las bases de
datos o informaciones que este posee y
la segunda siendo la reincidencia que se
entenderá existir siempre que la misma
persona o empresa hubiese sido
sancionada por igual infracción a la
pesquisada dentro de los 5 años
anteriores Y por último sería el
artículo 319 ve que son circunstancias
atenuantes que Asimismo como el artículo
318 hay algunas que nos indican el
código penal que son las generales que
ha estado desde el año 2015 pero se han
aumentado dos nuevas eh circunstancias
atenuantes que sería la primera haber
reconocido por cuenta propia la
infracción y y a la vez reparar el
prejuicio que causó y por y la segunda
circunstancia añadida es presentarse
voluntariamente a la a la administración
tributaria para para elir elad su acción
y así y no fugarse ni ocultar eh de
cualquier tipo de forma ante el
delito bien el artículo
321 este artículo se refiere a las
responsabilidades y los pagos de estas
sanciones y que también eh incluyen las
costas procesales que son los gastos
legales que hacen las partes en
ocasiones de un en o sea en caso de que
se haga un procedimiento judicial estos
nuestros procesales se dividen en tres
el primero que tenemos son los
honorarios y este se subdivide en los
honorarios de abogados y en los
honorarios honorarios de peritos el
segundo que tenemos es el los gastos
estos gastos se dividen en gastos de
notificaciones y gastos administrativos
y el tercero que son otros gastos eh
relacionados con el juicio o la
tramitación que este en cambio se divide
en tres que son los gastos de transporte
y diligencia los gastos de audiencia y
los gastos de ejecución de las
sentencias bien el último artículo es el
323 pues este artículo habla sobre las
penalidades y el cobro dependiendo con
lo que establece la ley estas Eh
penalidades pues son las multas que son
sanciones económicas eh las cláusulas de
establecimientos o negocios que son
cierre temporal o definitivo de lugar de
operaciones tenemos el tercero que es la
suspensión eh de actividad idades que
son
eh es como algo temporal o una parada
temporal de las actividades del negocio
o entidad el cuarto es el decomiso que
son confiscaciones de bienes
relacionadas con la infracción El quinto
tenemos la incautación definitiva que es
la toma permanente de bienes el sexto
que son la suspensión o cancelación de
inscripciones en el Registro Público que
estas son Pues en este caso las las
anulaciones de registros legales El
séptimo tenemos la suspensión o
cancelación de patentes y autoridades eh
Esta es una revocación de permisos para
operar y el
último que tenemos es la suspensión o
destitución del desempeño de cargos
públicos que en este cargo En este caso
son las sanciones a funcionarios pues
bueno Esta es mi parte de la exclusión
Muchas gracias
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28 Prueba (segundo video de la clase 11)
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