El Procedimiento No Contencioso Tributario
Summary
TLDREn este video, Carmen del Pilar Robles Moreno, de la Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero, explica el procedimiento no contencioso en materia tributaria. Destaca la importancia de conocer los plazos y derechos de los contribuyentes, al igual que las diferencias con el procedimiento contencioso. Se discuten temas como la solicitud de prescripción, devolución de pagos y compensaciones, y cómo actuar ante la falta de respuesta de la administración en el plazo de 45 días hábiles, mencionando el silencio negativo y los plazos para apelar al tribunal fiscal.
Takeaways
- 📚 Este video trata sobre el 'procedimiento no contencioso' en el ámbito tributario, que es uno de los cuatro procedimientos tributarios disponibles.
- 🗣️ La presentadora, Carmen del Pilar Robles Moreno, trabaja en la Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero y explica el procedimiento no contencioso.
- 📝 El procedimiento no contencioso es una solicitud a la administración tributaria para que emite un acto administrativo que reconozca un derecho, sin una controversia o litigio.
- ⏳ La administración tributaria tiene un plazo de 45 días hábiles para resolver una solicitud presentada a través del procedimiento no contencioso.
- 📉 Si la administración tributaria no resuelve la solicitud dentro de los 45 días, se puede considerar un 'silencio negativo', lo que permite seguir adelante con el procedimiento.
- 📅 Es crucial conocer los plazos para las apelaciones y reclamaciones, ya que estos pueden ser en nuestra favor o en contra, dependiendo de cómo se manejen.
- 🚫 Si se solicita prescripción y la administración no accede, se tiene un plazo de 6 meses para apelar, pero si se pasa ese tiempo, se pierde el derecho a hacerlo.
- 🔄 La prescripción tributaria no solo depende del tiempo transcurrido, sino que puede ser interrumpida o suspendida por diversas causas.
- 🤔 Al solicitar prescripción, es importante entender que no siempre se aplica después de 4 o 6 años, y que hay situaciones que pueden reiniciar el plazo.
- 💡 Cuando se solicita la devolución de un pago indebido y la administración no responde a tiempo, se puede interponer un recurso de reclamación, pero no se puede apelar directamente al tribunal fiscal.
- 📝 La Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero ofrece esta información para educar a los ciudadanos sobre sus derechos y deberes en el proceso tributario.
Q & A
¿Qué es el procedimiento no contencioso en materia tributaria?
-El procedimiento no contencioso es una forma de solicitar al estado, a través de la administración tributaria, que emita un acto administrativo que evalúe el caso de un contribuyente y reconozca un derecho, sin haber una controversia ni un litigio.
¿Cuál es la diferencia principal entre el procedimiento no contencioso y el contencioso?
-Mientras que en el procedimiento contencioso hay una controversia o litigio, en el no contencioso no hay disputa y se solicita un acto administrativo para reconocer un derecho.
¿Cuál es el plazo que tiene la administración tributaria para resolver una solicitud en el procedimiento no contencioso?
-La administración tributaria tiene 45 días hábiles para resolver una solicitud presentada a través del procedimiento no contencioso.
Si la administración tributaria no resuelve una solicitud en el plazo establecido, ¿qué se puede hacer?
-Si la administración tributaria no resuelve la solicitud en los 45 días hábiles, se puede aplicar lo que se conoce como 'silencio negativo', lo que permite interponer un recurso de reclamación.
¿Cuál es el plazo para presentar una apelación si la administración tributaria resuelve en contra del contribuyente dentro del plazo de 45 días?
-Si la administración tributaria resuelve en contra del contribuyente dentro del plazo de 45 días, el contribuyente tiene 6 meses para presentar una apelación ante el tribunal fiscal.
¿Qué sucede si el contribuyente no presenta una apelación dentro del plazo de 6 meses después de una resolución en su contra?
-Si el contribuyente no presenta una apelación en los 6 meses siguientes a una resolución en su contra, se pierde la posibilidad de apelar ante el tribunal fiscal y la resolución se convierte en definitiva.
¿Por qué es importante conocer los plazos en el procedimiento no contencioso?
-Conocer los plazos es crucial porque pueden ser a favor o en contra del contribuyente. Si no se cumplen los plazos, el contribuyente podría perder derechos o la oportunidad de hacer valer su causa ante el tribunal fiscal.
¿Qué es la prescripción en el ámbito tributario y por qué es importante solicitarla?
-La prescripción es una institución tributaria que otorga seguridad jurídica, estableciendo un plazo después del cual no se pueden reclamar ciertos derechos o obligaciones. Es importante solicitarla para regular situaciones pasadas y evitar demandas futuras.
¿Cuáles son las causales de interrupción y suspensión de la prescripción que deben conocer los contribuyentes?
-Las causales de interrupción pueden incluir solicitudes de fraccionamiento, mientras que las de suspensión pueden ser determinadas situaciones legales o circunstancias que temporalmente detienen el correr del plazo de prescripción.
Si se solicita la devolución de un pago indebido y la administración tributaria no resuelve la solicitud a tiempo, ¿qué se debe hacer?
-Si la administración tributaria no resuelve la solicitud de devolución en el plazo de 2 meses, se puede interponer un recurso de reclamación, aunque este no habilita para una apelación directa ante el tribunal fiscal.
¿Qué es el 'silencio negativo' y cómo se aplica en el caso de una solicitud no resuelta por la administración tributaria?
-El 'silencio negativo' se refiere a la falta de respuesta de la administración tributaria a una solicitud en el plazo establecido. Permite al contribuyente interponer un recurso de reclamación, aunque no directamente ante el tribunal fiscal.
Outlines
📚 Procedimiento No Contencioso Tributario
El primer párrafo introduce el tema del procedimiento no contencioso en el ámbito tributario, explicando que se trata de un método para que los contribuyentes soliciten al estado la emisión de un acto administrativo que reconozca sus derechos, sin la necesidad de un litigio. Se menciona que este procedimiento es parte de los cuatro existentes en materia tributaria y se enfatiza la importancia de conocer los plazos y derechos para los contribuyentes, como la solicitud de prescripción, devolución o compensación. Se destaca que la administración tributaria tiene 45 días hábiles para resolver la solicitud y se menciona la posibilidad de apelación si la resolución no es favorable.
⏳ Plazos y Efectos del Procedimiento No Contencioso
El segundo párrafo se enfoca en los plazos y efectos del procedimiento no contencioso, destacando la importancia de conocer estos plazos para que los contribuyentes puedan ejercer adecuadamente sus derechos. Se menciona que si la administración tributaria no resuelve una solicitud dentro de los 45 días hábiles, el contribuyente tiene 6 meses para presentar una apelación. También se discute el tema de la prescripción, aclarando que no es automática con el paso del tiempo y que puede ser interrumpida o suspendida por diversas causas. Se aborda la situación de no resolución de una solicitud de devolución de pago indebido, señalando que el contribuyente puede interponer un recurso de reclamación si la administración no responde dentro del plazo de 2 meses.
Mindmap
Keywords
💡Procedimiento no contencioso
💡Defensoría del contribuyente
💡Plazos
💡Silencio negativo
💡Devolución
💡Prescripción
💡Reclamación
💡Tribunal fiscal
💡Causales de interrupción y suspensión
💡Aula virtual
Highlights
Conversación sobre el procedimiento no contencioso en materia tributaria.
Introducción al procedimiento no contencioso por Carmen del Pilar Robles Moreno de la Defensoría del Contribuyente y Usuario Aduanero.
Importancia de conocer los deberes y derechos en el ámbito tributario.
Diferenciación entre el procedimiento contencioso y no contencioso.
El procedimiento no contencioso como una solicitud de reconocimiento de derechos sin litigio.
Plazos establecidos para la resolución de solicitudes en el procedimiento no contencioso.
Consecuencias del no cumplimiento de los plazos por parte de la Administración Tributaria.
Importancia de conocer los plazos para la defensa de derechos en el procedimiento no contencioso.
Ejemplo de cómo los plazos pueden ser favorables o desfavorables para el contribuyente.
Solicitud de prescripción y su importancia en el ámbito tributario.
Mito sobre la prescripción tributaria y la necesidad de conocer las causales de interrupción y suspensión.
Consulta sobre el efecto de una resolución no apelada por el contribuyente.
Plazos para apelar a una resolución en el procedimiento no contencioso.
Consecuencias de no apelar una resolución en el plazo establecido.
Consulta sobre qué hacer si se solicita una prescripción y no se obtiene resolución dentro del plazo.
Aplicación del silencio negativo y su efecto en el procedimiento no contencioso.
Procedimiento a seguir en caso de no resolución de una solicitud de devolución de pago indebido.
Plazos para interponer un recurso de reclamación en caso de no resolución.
Transcripts
[Música]
en esta oportunidad vamos a conversar
sobre el procedimiento no contencioso
como sabemos en materia tributaria
existen cuatro procedimientos el
procedimiento de fiscalización el
procedimiento de cobranza coactiva el
procedimiento contencioso y el
procedimiento no contencioso hoy nos
vamos a ocupar De manera exclusiva del
procedimiento no
contencioso la defensoría del
contribuyente y usuario aduanero
presenta su aula virtual hoy trataremos
el procedimiento no
contencioso Mi nombre es Carmen del
Pilar Robles Moreno y yo trabajo en la
defensoría del contribuyente y usuario
danero y en esta oportunidad vamos a
conversar sobre el procedimiento no
contencioso es importante que nosotros
como ciudadanos como administrados como
cont entes sepamos No es cierto qué eh
deberes tenemos Qué derechos tenemos que
son dos caras de una misma moneda para
cuando tengamos que efectuar algún
procedimiento estemos en conocimiento de
lo que debemos hacer para justamente
obtener los resultados que estamos
buscando veamos Entonces los aspectos
más importantes en relación al
procedimiento no contencioso como
sabemos nuestra legislación existen
cuatro procedimientos tributarios hoy
vamos a hablar de uno que es el
procedimiento no contencioso A
diferencia del procedimiento contencioso
donde hay una controversia un litigio en
el procedimiento no contencioso lo que
tenemos es que aplicando nuestro derecho
de petición nosotros como contribuyentes
ciudadanos administrados le requerimos
le pedimos le solicitamos al estado en
este caso a la administración tributaria
que emite un acto administrativo que
evalúe nuestro caso que nos reconozca un
derecho pero como ustedes pueden ver no
hay un litigio no hay una controversia
no estoy levantando la mano para
impugnar un acto de la administración
tributaria este procedimiento no
contencioso tiene plazos la
administración tributaria tiene 45 días
hábiles para resolver esta solicitud que
nosotros hemos
presentado luego de esos 45 días No es
cierto si la administración tributaria
no resuelve veremos más adelante Cuál es
la vía procedimental idónea dentro de
los procedimientos no contenciosos los
más recurrentes son la solicitud de
declaración de prescripción la solicitud
de devolución o la solicitud de
compensación preguntas de nuestros
contribuyentes y
usuarios Teresa nos pregunta por qué es
importante conocer los plazos
ancia para nosotros tener en claro
Cuáles son los plazos que se aplican en
este procedimiento no contencioso porque
justamente estos pueden jugar a favor
nuestro o en contra nuestro Esa es la la
la importancia ejemplo si es solicitado
la prescripción ya sabemos que la
administración tributaria tiene 45 días
para resolver si la administración
tributaria resuelve dentro del plazo de
45 días en contra mío es decir no me da
la razón Yo tengo No es cierto 6 meses
para presentar mi apelación pero si no
conozco que tengo estos 6 meses que
culminan terminan y yo ya no podría
intentar hacer valer mi derecho ante el
tribunal fiscal como se pueden dar
cuenta este plazo corre en contra mí
también es importante conocer los plazos
ahí donde la administración tributaria
no resuelve tenemos que saber que
podemos ante la ante el silencio del
estado de aplicar lo que Nosotros
llamamos silencio negativo y entonces
puedo llegar hasta el tribunal fiscal
aún cuando no me resuelvan la solicitud
aún cuando no me resuelvan la
reclamación pero llego al tribunal
fiscal que es el órgano que sí se tiene
que
manifestar Rosario pregunta si la
administración tributaria resuelve y no
apelamos Cuál es el efecto tenemos que
partir indicando que probablemente esa
resolución que ha resuelto una solicitud
no contenciosa no nos ha favorecido No
es cierto porque si nos ha favorecido no
hay ningún inconveniente Entonces
tenemos una resolución en contra nuestra
tenemos un plazo para ir al tribunal
fiscal que es el máximo órgano
administrativo resolutivo en materia
tributaria tenemos un plazo máximo de 6
meses si pasa 6 meses y un día
caduca la posibilidad de que nosotros
lleguemos al tribunal fiscal En dónde se
va a culminar con este procedimiento de
naturaleza contencioso Entonces tenemos
que tener claro así claro y presente
este famoso plazo de
caducidad Vicente nos pregunta si
Solicito una prescripción qué debo
conocer cuando nosotros hablamos de la
prescripción estamos indicando que esta
institución tributaria existe para
darnos seguridad jurídica
entonces Muchas personas lo hemos
escuchado Generalmente dicen 4 años y
prescribió no No necesariamente es así
entonces si yo Solicito la prescripción
no debo pensar que Porque pasaron 4 años
o 6 años ya prescribió no tenemos que
tener presente debo conocer como
administrado que soy debo conocer que
eh la prescripción no opera solamente
con el transcurso del tiempo tiene que
ser declarada entonces hay supuestos o
situaciones que pueden interrumpir y
cortar la prescripción y el plazo que
venía corriendo
lo pierdo por ejemplo si Solicito un
fraccionamiento causal de interrupción
de prescripción y también debo conocer
además de las causales de interrupción
las causales de suspensión de la
prescripción entonces nuevamente para
terminar es sumamente importante no
pensar en este plazo de cuatro o de 6
años sino conocer las causales de
suspensión o de interrupción de la
prescripción Milagros nos pregunta qué
podemos hacer cuando hemos solicitado la
devolución de un pago indebido o en
exceso y la administración tributaria no
resuelve dentro del plazo en este caso
si la administración no resuelve dentro
del plazo como habíamos señalado
nosotros podemos aplicar el silencio
negativo Pero la aplicación del Silencio
negativo no nos habilita a ir en
apelación al tribunal fiscal sino a
interponer un recurso de reclamación acá
la parte importante cuando se trata de
solicitudes de
es que cuando reclamamos el plazo que
tiene la administración tributaria para
resolver es un plazo corto de 2s
meses la defensoría del contribuyente y
usuario aduanero presentó su aula
virtual
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