CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
Summary
TLDREl script de un curso sobre contabilidad electrónica, impartido por José Antonio González Castro, destaca la importancia de cumplir con esta obligación desde julio de 2015. Se discute la transición de la contabilidad manual a la electrónica, la parametrización de sistemas y la relación entre el asiento contable y el folio fiscal. Se mencionan las consecuencias de no cumplir con la contabilidad electrónica, como las sanciones y la utilización de esta información en la toma de decisiones fiscales. Se enfatiza la necesidad de una correcta administración financiera para evitar problemas con la autoridad fiscal.
Takeaways
- 📘 La contabilidad electrónica es un tema relevante desde julio de 2015, y aunque ha habido obligaciones, parece que no todos están cumpliendo con enviar sus estados financieros de manera mensual.
- 🔗 Se destaca la importancia de la correlación entre el asiento contable y el folio fiscal, ya que esta vinculación es fundamental en la contabilidad electrónica.
- 👨💻 Existe una preocupación sobre la implementación y el uso de sistemas XML para adaptarse a los requisitos de la contabilidad electrónica y su integración con los registros fiscales.
- 👮♂️ La autoridad fiscal parece estar aumentando su fiscalización y utilizando herramientas tecnológicas para mejorar la detección de irregularidades en la contabilidad.
- 📉 Algunos contribuyentes no están enviando su contabilidad electrónica y podrían enfrentar sanciones por incumplimiento, lo que puede incluir multas significativas.
- 🏢 Se menciona que las empresas deben revisar sus balances y asegurarse de que las aportaciones al capital sean correctas y estén reflejadas adecuadamente en los estados financieros.
- 📈 Se discute la importancia de mantener una contabilidad precisa, ya que la información financiera es esencial para la toma de decisiones y para cumplir con las obligaciones fiscales.
- 📋 Se enfatiza la necesidad de cumplir con las normas de información financiera y de tener un manejo adecuado de los comprobantes fiscales, como el CFDI y la DIOT.
- 🤔 Se sugiere que los contribuyentes deben estar al tanto de sus obligaciones fiscales y contables, y estar preparados para hacer ajustes en caso de recibir notificaciones de diferencias o requerimientos de la autoridad fiscal.
- 📝 Se destaca la importancia de mantener una documentación comprobatoria adecuada para aclarar y subsanar cualquier diferencia o irregularidad en la información fiscal y contable presentada.
- 💡 Se hace una reflexión sobre la importancia de la contabilidad no solo como una obligación, sino como un instrumento para generar información financiera útil y para evitar futuros problemas fiscales.
Q & A
¿Qué es la contabilidad electrónica y qué cambios significativos marcó su introducción en 2015?
-La contabilidad electrónica es el sistema de gestión financiera y contable que utiliza tecnologías digitales para registrar y reportar la información económica de una empresa. El cambio significativo en 2015 fue la obligación legal de migrar de la contabilidad manual a la electrónica, lo que incluyó la generación y adhesionar del folio fiscal (UID) de cada comprobante a los asientos contables.
¿Cuál es el propósito principal de la contabilidad electrónica según el script?
-El propósito principal de la contabilidad electrónica es proporcionar una forma eficiente y precisa de gestionar la información financiera de una empresa, lo que facilita la toma de decisiones y cumple con los requisitos legales de reporte fiscal.
¿Por qué es importante la parametrización del sistema en la contabilidad electrónica?
-La parametrización del sistema es crucial en la contabilidad electrónica porque permite al sistema procesar automáticamente los archivos XML y asignarlos de acuerdo con las reglas fiscales correspondientes, lo que ahorra tiempo y reduce la posibilidad de errores en la contabilización.
Según el script, ¿qué es un ejemplo de una obligación fiscal que podría ser revisada mediante la contabilidad electrónica?
-Un ejemplo de una obligación fiscal que podría ser revisada es la presentación de la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas, junto con la información de los socios y sus relaciones financieras con la empresa, para detectar posibles irregularidades o omisiones fiscales.
¿Qué consecuencias podría enfrentar una empresa si no cumple con las obligaciones de la contabilidad electrónica?
-Si una empresa no cumple con las obligaciones de la contabilidad electrónica, podría enfrentar multas significativas, la pérdida de la credibilidad fiscal y posibles investigaciones más profundas por parte de las autoridades fiscales.
Según el script, ¿qué es un 'folio fiscal' y cómo se relaciona con la contabilidad electrónica?
-Un 'folio fiscal', también conocido como UID (Unidad de Identificación de Comprobantes Fiscales), es un código único que se adjunta a cada comprobante fiscal en la contabilidad electrónica. Este código es esencial para vincular los asientos contables con los registros fiscales y es parte de los requisitos legales de reporte.
¿Qué es una 'DIOT' y cómo se relaciona con las obligaciones fiscales de los contribuyentes?
-La 'DIOT' (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) es un documento que los contribuyentes deben presentar ante el SAT, informando sobre sus operaciones económicas con terceros. Es una herramienta clave para la contabilidad electrónica y la fiscalización efectiva de las actividades económicas.
Según el script, ¿cómo afecta la contabilidad electrónica a las pequeñas y medianas empresas (MiPymes)?
-La contabilidad electrónica afecta a las MiPymes al requerir que adopten sistemas digitales para gestionar sus finanzas, lo que puede mejorar la eficiencia y la precisión en la contabilización. Sin embargo, también puede representar un desafío si las empresas no cuentan con la infraestructura tecnológica adecuada o la capacitación necesaria.
¿Qué es el 'CFDI' y cómo se integra en la contabilidad electrónica?
-El 'CFDI' (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es un comprobante fiscal electrónico que se emite para registrar todas las operaciones económicas. En la contabilidad electrónica, el CFDI se integra como un elemento fundamental para la verificación de la información financiera y la conformación de los registros contables.
Según el script, ¿qué importancia tiene el mantenimiento de la contabilidad electrónica en términos de cumplimiento fiscal?
-El mantenimiento de la contabilidad electrónica es de gran importancia en términos de cumplimiento fiscal porque permite a las empresas demostrar su transparencia financiera y cumplir con las leyes y regulaciones fiscales, evitando así penalizaciones y facilitando la fiscalización por parte de las autoridades.
Outlines
😀 Introducción a la Contabilidad Electrónica
El primer párrafo presenta una introducción al tema de la contabilidad electrónica, mencionando la obligación legal establecida desde julio de 2015. Se discute la evolución desde la contabilidad manual hasta la generación y relación de los asientos contables con el folio fiscal y el UID de los comprobantes. Se destaca la importancia de la parametrización del sistema y el trabajo inicial requerido para adaptarse a esta nueva forma de contabilizar. Además, se menciona la falta de cumplimiento por parte de algunas empresas y la situación de las revisiones electrónicas, insinuando que la autoridad fiscal no ha aplicado la obligación de manera rigurosa.
😓 Desafíos y Obligaciones Fiscales
En el segundo párrafo, se abordan los desafíos que enfrentan los contribuyentes y las obligaciones fiscales asociadas con la contabilidad electrónica. Se menciona el problema de los contribuyentes que no envían su contabilidad electrónica y la posibilidad de sanciones por parte de la autoridad fiscal. Se discuten situaciones específicas, como la balanza de comprobación y la relación con los socios y dividendos, y cómo la tecnología está siendo utilizada para mejorar la fiscalización. Se hace una llamada a la acción para que los participantes se preparen para los cambios inminentes en la fiscalidad.
😟 Reflexiones sobre la Contabilidad y la Diot
El tercer párrafo se enfoca en las reflexiones sobre la importancia de la contabilidad electrónica y la Diot (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros). Se destaca la necesidad de enviar la información de manera mensual al SAT y cómo esto puede afectar la toma de decisiones financieras. Se menciona la importancia de mantener una contabilidad adecuada para evitar futuros problemas fiscales y se discuten ejemplos de situaciones que podrían surgir debido a la falta de precisión en las declaraciones fiscales.
😡 Discusión sobre la Diot y las Multas Fiscales
En el cuarto párrafo, se discute en detalle la Diot y las implicaciones de declarar información incorrecta en ella. Se menciona un ejemplo en el que un contribuyente declara una cantidad incorrecta de IVA, lo que podría llevar a problemas para el proveedor afectado. Se habla de la necesidad de ser cuidadoso con la información enviada y las consecuencias de no hacerlo, como las posibles multas fiscales y la importancia de cumplir con las regulaciones fiscales.
😠 Obligaciones Fiscales y Aportaciones al Capital
El quinto párrafo explora las obligaciones fiscales y cómo las aportaciones al capital pueden afectar la situación fiscal de una empresa. Se menciona la necesidad de llevar una contabilidad adecuada y las consecuencias de no hacerlo, como la posible sobreestimación del capital. Se discuten ejemplos de empresas que han aportado grandes sumas de dinero al capital y cómo esto puede ser investigado por la autoridad fiscal, destacando la importancia de mantener registros precisos y cumplir con las leyes fiscales.
😳 Revaluación de Activos y Aportaciones de Capital
En el sexto y último párrafo, se aborda el tema de la revaluación de activos y las aportaciones de capital. Se menciona que algunas empresas pueden sobreestimar su capital para mejorar su posición crediticia, lo cual es considerado incorrecto y se llama 'simulación'. Se discute la importancia de seguir las reglas de presentación y la necesidad de exhibir el capital aportado. Se enfatiza la importancia de evitar operaciones en efectivo y de declarar correctamente las aportaciones de capital a las autoridades fiscales.
Mindmap
Keywords
💡Contabilidad Electrónica
💡Folio Fiscal
💡UID (Unidad de Identificación Fiscal)
💡SAT (Servicio de Administración Tributaria)
💡DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros)
💡CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet)
💡Revaluación de Activos
💡Aportación de Capital
💡Costo de Ventas
💡Sanciones Fiscales
💡Capital en Efectivo
Highlights
La obligación de llevar contabilidad electrónica y su importancia en la actualidad.
La transición de la contabilidad manual a la electrónica y los cambios que esto conlleva.
La parametrización del sistema como paso fundamental en la implementación de la contabilidad electrónica.
La vinculación entre el asiento contable y el folio fiscal como esencia de la contabilidad electrónica.
El uso de XML para adaptar todos los sistemas y facilitar la contabilización.
La falta de cumplimiento de la autoridad en la implementación de la contabilidad electrónica.
La preocupación por la falta de actualización de la contabilidad electrónica y las consecuencias de no hacerlo.
La importancia de la balanza de comprobación en la contabilidad electrónica.
Las consecuencias de no enviar la contabilidad electrónica y las posibles sanciones.
La necesidad de adaptación a la tecnología para cumplir con las obligaciones fiscales.
El impacto de la contabilidad electrónica en la toma de decisiones financieras.
La responsabilidad de los contribuyentes en la presentación de la DIOT y su relación con la contabilidad electrónica.
El uso de la contabilidad como herramienta para la fiscalización y la detección de riesgos.
La importancia de la contabilidad en la determinación de ingresos y obligaciones fiscales.
La relación entre la contabilidad electrónica y los CFDI en el cumplimiento fiscal.
El cuidado necesario al manejar la contabilidad electrónica para evitar discrepancias y problemas fiscales.
La reflexión sobre la importancia de la contabilidad electrónica más allá de una simple obligación.
La necesidad de una adecuada parametrización y configuración del sistema contable para adaptarse a las nuevas exigencias.
Transcripts
00:00[Música]
00:03sean ustedes bienvenidos Muchas gracias
00:05por su asistencia el día de hoy a este
00:08curso que bueno vamos a tener el
00:10privilegio de que nuestro amigo José
00:13Antonio González Castro nos hable de lo
00:14que es este tema nuevecito no de la
00:17contabilidad electrónica digo pensando
00:20ahorita creo que en julio 2015 tenemos
00:23la obligación como tal Y aquí si pues
00:26finalmente nadie nos ve no yo recuerdo
00:28todavía que en ese 15 me hizo favor una
00:32un pack un proveedor de certificador de
00:36traerme de gira en toda la república la
00:39verdad es que conocí muchos estados
00:40gracias a ese pac que hablábamos de la
00:42contabilidad electrónica y en ese
00:44momento decíamos cómo vamos a migrar de
00:46de una parte de teclear manualmente las
00:50cosas ahora cómo vamos a generar esa
00:53contabilidad y pues ya de eso ya tiene
00:55varios aeres mínimo 8 años que decíamos
00:58es que mira ahora lo que que vas a hacer
01:00es
01:02relacionar
01:04adjuntar lo que va a ser el folio fiscal
01:07el uid de cada comprobante Y ese es el
01:11que tienes que asociar relacionar al
01:13asiento contable y decíamos Oye cómo le
01:16vas a hacer No o sea son 32 dígitos y
01:18nos vamos a acabar las pestañas ahí con
01:21el la captura de ese
01:23eh folio fiscal pues ya después decimos
01:26No pues mira ya está el xml se adecuaron
01:29todos los sistemas Y pues ahora
01:31contabilizamos ya nos tardamos más en lo
01:34que le estoy diciendo que en
01:36contabilizar un mes de una empresa Pero
01:39evidentemente hay un trabajo de por
01:40medio el trabajo inicial es esa
01:42parametrización que se tiene que hacer
01:44del sistema para que ya nada más después
01:46yo le diga al sistema Mira de aquí de
01:49esta carpeta toma todos los xml y de
01:52acuerdo al rfs que tenga
01:55asígnales después nada más Hacer nuestro
01:58análisis no pero esa relación asociación
02:01vinculación que debe tener el asiento
02:04contable con lo que es mi registro y mi
02:07folio fiscal decimos en eso es en lo que
02:09realmente consistiría la contabilidad y
02:12parece que lo dejamos ahí nada más de
02:14ladito porque decimos revisiones
02:17electrónicas no se supone que también va
02:19a haber pero pareciera que como que
02:22decimos nadie diga nada O sea ya tenemos
02:25la obligación de la contabilidad
02:26electrónica pero parece que la autoridad
02:28no se ha dado cuenta
02:30que está la obligación si decimos
02:32ahorita que nadie nos escucha de aquí
02:35con toda sinceridad que no los vea la
02:38cámara pero con toda sinceridad levante
02:40la mano quién manda su contabilidad
02:42electrónica quién sí la envía
02:46mensualmente listo Sale sale para que no
02:49haya evidencia vale Claro que los que sí
02:52la mandan dicen no pues claro que yo si
02:54la mando No y de repente uno dice no
02:57pueses no estás diciendo que mejor que
02:59itos porque pareciera que la autoridad
03:01está la
03:03obligación pero como que todavía no la
03:05Tom en cuenta alguien se ha preguntado
03:08por qué todavía no la toma en cuenta O
03:11es una situación que decimos Mira
03:13consuel mal de muchos consuelo de otros
03:16no decimos pues como nadie le hemos Es
03:19más volteamos no para ver así como que
03:20yo no le he enviado este volteamos y si
03:23levantan muchos la mano Pues sí la
03:25levanto No pero si no me siento como
03:27arropado como que digo Ah mira no soy el
03:29único y con eso ya me dio cierta
03:32tranquilidad digo así funcionamos eh No
03:35lo estoy inventando decimos Pues sí la
03:37estadística es que no todo el mundo
03:39manda la contabilidad ahorita me siento
03:41más tranquilo porque queé pudo haber
03:43sido un 20% de los que levantaron la
03:45mano los demás no La levanta y okay
03:47Estamos en esa postura pero ojo porque
03:50finalmente la autoridad ya hemos visto
03:52cómo viene orquestando todo sus
03:53movimientos de fiscalización Aunque es
03:55una palabra que prácticamente la
03:57escuchamos en todos
03:58lados estos movimientos de fiscalización
04:01la autoridad simplemente los va
04:02preparando no es algo que evidentemente
04:04pueda sacar de un día para otro digo
04:062015 amparos nunca prosperaron este
04:10todavía hay gente que Sigue esperando a
04:11ver la resolución de un Amparo que nunca
04:13llegó dices No mira esta situación ya es
04:16una es un hecho que la autoridad lo va a
04:18tomar como una herramienta de
04:19fiscalización qué es lo que estaría
04:21esperando Pues básicamente que todos sus
04:23controles toda la cuestión tecnológica
04:25ya esté funcionando de manera correcta
04:29para qué para decir Oye a ver primero
04:31que nada vamos a empezar a multar a unos
04:34cuantos por el no envío de la
04:35contabilidad Y entonces como escuchamos
04:38el rumor decimos ahora sí ya me voy a
04:40poner las pilas pero aquí la pregunta
04:43sería Oye yo me constituí antes de 2015
04:45Y sé que la obligación la tengo desde
04:47julio para acá pero qué crees depur mi
04:51balanza solamente que esa depuración la
04:53hice a partir de 2020 perdí los archivos
04:55anteriores muchísimas historias que
04:57podemos saber que suceden en específico
04:59o que el contador anterior nunca
05:01apareció se llevó la información el
05:04cliente actualmente ya no quiere pagar
05:05una actualización y te dice hazle como
05:08quieras A partir de 2022 que es la
05:11información que tengo y como eso van a
05:13haber múltiples situaciones que se
05:14pueden dar y no es invención simplemente
05:17dices Oye son cosas que sí pasan dices
05:20Oye qué hago O no rebasaba 4 millones de
05:23pesos pero este año s lo voy a hacer a
05:25partir de cuándo la mando Oye de puro La
05:28balanza o la mando así nada más le doy
05:30la bendición y que se vaya así tengo
05:32cuentas con saldos volteados tengo
05:34socios que traen una una cantidad
05:37importante de ahí de préstamos o como
05:39acreedores los socios que nos prestan a
05:41la empresa o como deudores un dividendo
05:44fico qué hago porque parece que ser que
05:47ahora sí va en serio esto de la
05:49contabilidad Y por qué va en serio
05:51Porque pues evidentemente la autoridad
05:53dice pues me ha resultado muy bien la
05:56herramienta tecnológica para fiscalizar
05:59y nada menos si yo agarro una balanza
06:01que es la obligación que tengo de enviar
06:03mensualmente junto con el catálogo de
06:05cuentas y este solamente cada que
06:06aumente una cuenta es cuando lo vuelvo a
06:09enviar pero tengo que mandar la balanza
06:11Y entonces si la autoridad se pone a
06:13revisar imagínense todo lo que puede
06:15llegar a hacer si dice a ver ahora tengo
06:19el control de quién es
06:21tu tu socios Qué rfs tienen qué
06:26obligaciones tienen Juanito Pérez y si
06:28me Checa contra lo que tú traes aquí por
06:31nombres por cuentas en tus cuentas
06:34deudoras o acreedoras Pues a la
06:36autoridad le va a interesar porque ya
06:38sea deudor diverso un dividendo fico es
06:40decir yo le estoy entregando dinero sin
06:42que pague su correspondiente impuesto
06:43sobre la renta como un dividendo o un
06:46ingreso omitido cuando el socio agarra
06:48me presta dinero lo tengo con 10 30
06:51millones de pesos como
06:52acreedor que por cierto si le rascas un
06:54poquito ese acreedor no es que el socio
06:56esté generando ese dinero lo que pasa es
06:58que son retornos que le hacan de las
07:00facturas y luego ya no sabía cómo
07:01volverlo a meter a la empresa entonces
07:04son situaciones que se van a acabar
07:05dando y como les digo este tema novedoso
07:08de la contabilidad electrónica pues
07:10vamos a dar pie al maestro José Antonio
07:12Yo ya te digo que no me el micrófono
07:13porque me puedo seguir pero pues muchas
07:15gracias por su asistencia cualquier
07:17pregunta bienvenida démosle un aplauso
07:19al maestro José Antonio González Gracias
07:24graci pues gracias por la presentación
07:27mi querido
07:28Octavio a ustedes por estar aquí en este
07:31como dice Octavio en este curso para
07:32todos desconocido
07:35verdad Bueno pues ya saben la mecánica
07:38es disfrutar el evento mantener su
07:40celular en
07:42silencio este pueden hacer las preguntas
07:44que ustedes quieran que con mucho gusto
07:47las atenderemos entonces pues vamos a a
07:50comenzar Pero antes como valor agregado
07:53Yo siempre he dicho el SAT está haciendo
07:56su trabajo ahora nosotros tenemos que
07:59hacer lo propio Y por qué menciono esto
08:01vean dos comentarios el día de ayer
08:04estoy trabajando Ahí muy metido en la
08:06oficina y me llama un cliente y me dice
08:08Toño te puedo llamar porque tengo tres
08:11dudas Órale Sale márcame ya me marcan
08:14primera duda fíjense Para que vean que
08:17directo o indirectamente todo lo que
08:19suceda nos puede afectar en materia
08:21fiscal Entonces me dice mira qué crees
08:23Toño tuve dijo hablo en pasado dice
08:27tenía una casa en Acapulco Y qué creen
08:30que pasó pues chupó faros la casita y
08:35dice Y bueno pues ya solicité y me
08:37aprobaron y ya me ya este me van a dar
08:40un estímulo fiscal por precisamente por
08:44el siniestro que tuvo que se tuvo en
08:46Guerrero y la pregunta muy inocente es
08:48ese estímulo fiscal es acumulable para
08:51efecto de impuesto la renta No ahora
08:54dónde está el fundamento vean decreto
08:57publicado el 30 de octu octubre del año
09:00en curso ahí está el decreto chéquenlo
09:02por favor para aquellas aquellas
09:04personas que de manera directa o
09:06indirecta están afectadas segundo
09:09comentario exactamente el día de ayer
09:11lunes 13 de noviembre el SAT se puso las
09:15pilas Porque si se dan cuenta hubo tres
09:18publicaciones dos de las cuales nos
09:20interesan se publicó la ley de ingresos
09:23de la federación donde uno de los puntos
09:26que fueron muy criticados era el
09:29artículo 21 de la ley de ingresos si
09:31ustedes recordarán cuánto iba a ser la
09:33retención de impuestos sobre la renta
09:35por inversiones En el banco recordarán
09:38ustedes que en el curso vimos que se
09:40subía prácticamente un 900 por la tasa
09:44de retención estábamos hablando de 1.48
09:47por. hoy no quedó en eso quedó en
09:5150% la tasa de retención queda claro que
09:54al fin Perdón que al final de cuentas es
09:57muy alta Sí claro porque estamos
09:59hablando del punto
10:0015% y sube a pun 50% entonces más de 300
10:06Por de incremento Pero al final del
10:08camino dice la autoridad que no Se
10:10incrementa la recaudación que no hay
10:12nuevos impuestos que no hay nada bueno
10:13pues Ahí está un ejemplo y también ayer
10:15se publicó si lo checan algunas
10:18modificaciones adecuaciones y demás a la
10:21Ley Federal de derechos entonces chequen
10:23por favor lo que les pueda afectar o lo
10:26que puedan utilizar para sus empresas
10:29Bueno pues dicho esto vamos a hablar hoy
10:32de un tema que se llama contabilidad
10:35electrónica y Parece Mentira pero hoy
10:37por hoy mucha gente ya está hablando del
10:39tema ayer por ejemplo vi un curso que se
10:42está este publicitando en línea dice
10:45vamos a ver lo contable y lo fiscal de
10:47la contera electrónica efectivamente
10:49también coincido con ese tema vamos a
10:51ver lo contable y lo fiscal bueno para
10:54no hacerlo más de emoción el material ya
10:57lo tienen a su disposición hice una
10:59pequeña pequeñas adecuaciones aquí por
11:02ejemplo en la reflexión dice la
11:04importancia no no radica de en enviar de
11:07manera mensual la conta electrónica creo
11:10que eso es lo de menos sio es la
11:12información que se le está compartiendo
11:15al SAT Octavio ya ponía un par de
11:17ejemplos de acuerdo Entonces creo que la
11:20parte importante es cómo están haciendo
11:23su balanza de comprobación ahora qué
11:26agregué no hay que perder de vista esto
11:29eh No olvidar que la
11:31contabilidad es o me va a servir Mejor
11:34dicho para generar información
11:35financiera que sirva para la toma de
11:37decisiones y creo que ese eso es uno de
11:40los puntos que todo mundo está perdiendo
11:42porque finalmente como que lo vemos como
11:45una obligación la archivamos de acuerdo
11:48hoy por hoy manejamos algunos estados
11:51financieros en lo que es mi declaración
11:53anual y fuera de eso ya nos olvidamos de
11:56la contabilidad en donde realmente la
11:58contabilidad es donde la autoridad otra
12:01vez se pone las pilas y yo también
12:04cansadas ve cansadas veces les he dicho
12:07cuiden su contabilidad porque la
12:10autoridad hoy por hoy con estos cruces
12:13puede detectar y en algún curso lo di
12:17detectar algunas cuentas que puedan
12:20representar un riesgo para ustedes de
12:23acuerdo ahora y por qué mencionó esto ya
12:25vamos a ver en el código fiscal de la
12:27Federación que la contabilidad del
12:30propio contribuyente puede servir de
12:32base para determinar de manera presunta
12:36ingresos o base de actos o actividades
12:39ahí es un primer ejemplo y otro segundo
12:41ejemplo es que hay sanciones de acuerdo
12:44e infracciones por no cumplir con todo
12:48lo que tiene que ver la contabilidad
12:50entonces hoy por hoy con la encuesta que
12:52acaba de hacer Octavio si el 80% que no
12:55levantó la mano hoy la multa que pueden
12:57pagar y lo vamos a saber con
12:59detenimiento puede ser en números
13:01cerados de 7,000 la multa más chiquita
13:04por mes o 21,000 pesos también por mes
13:09entonces multipliquen 7,000 que sea la
13:11más baratita por 12 meses Cuánto es y y
13:15y nada más voy a ser muy conservador no
13:17me voy a los 8 años que decía Octavio me
13:19voy a ir a cinco multipliquen eso por 5
13:22años y la pregunta siempre obligada es
13:25vamos a pagar las multas entonces
13:28simplemente ahí está el la parte
13:30importante y también otro comentario que
13:32no hay que perder de vista y no no lo
13:36tomen así como eh dato aislado es que
13:40también está cobrando mucha fuerza la
13:42fracción 8o del artículo 32 de la ley
13:45del IVA Alguien sabe de qué habla ese
13:47artículo 32 fracción 8 IVA eh IVA y nada
13:53más para que vean la complejidad de esto
13:54ahorita les digo de qué habla ayer
13:57también me hablan por teléfono porque
13:58que dimos una asesoría y me y me dicen
14:00Oye Toño Qué crees Que hoy hoy por hoy
14:03mi asesor fíjense esos pseudo asesores
14:06me dice que todas las operaciones que yo
14:08haga al público en general no desglose
14:11el IVA y no lo pago desde luego y los
14:14que me llegan a pedir factura pues
14:16obviamente hago la factura desgloso el
14:18IVA y dice tengo algún problema le digo
14:20Pues tú qué crees así de sencillo Eh
14:23entonces eh ese es un dato curioso
14:26porque también hoy por hoy al igual que
14:28la nómina en materia de IVA tenemos que
14:30definir
14:32concretamente Cuáles son los actos
14:34grabados Cuáles son los actos exentos Y
14:38cuál los Cuáles son los ingresos no
14:40objeto ahora por qué Saqué el comentario
14:42porque la fracción 8o del artículo 32 de
14:44la ley del IVA que nos habla de las
14:46obligaciones de los contribuyentes en
14:48materia de IVA es que deben de presentar
14:50la famosa diot declaración informativa
14:53de operaciones con terceros y
14:54curiosamente a partir de ahí también
14:56Vienen los cruces de acuerdo vamos a
14:59pensar que llega la autoridad conmigo
15:01Sale entonces yo pues presento mi diod y
15:04a la mejor Octavio es uno de mis
15:07proveedores y vamos a pensar que me
15:09equivoqué en lugar que le ponga 200,000
15:11le pongo 2 millones de pesos a quién voy
15:13a meter en problemas a Octavio Por qué
15:16razón porque al final del camino yo le
15:18voy a decir la autoridad Oye es que
15:19Octavio me facturó 2 millones de pesos
15:21cuando fueron 200,000 pesos entonces
15:23también cuiden Cómo están enviando la
15:26diot sí me expliqué porque final el
15:29camino son cruces que está haciendo la
15:30autoridad entonces hoy por hoy tenemos
15:32la diot tenemos la conta electrónica y
15:34desde luego la estrella que se lleva
15:37obviamente todas las fanfarrias el
15:39cfdi de verdad el cfdi pero bueno
15:42entonces ahí está la reflexión señores
15:44para ustedes Bueno qué mand usted por
15:46favor ahí ahí cuál sería tu sugerencia
15:48porque efectivamente ese ejemplo Que
15:49comentas s está llegando este nada más
15:52un cliente declaró sobre 4 millones de
15:54pesos de IVA y resulta que la y es por
15:58el mes de marzo 2023 y y resulta que la
16:00invitación Le dice Oye de acuerdo a los
16:02controles que tenemos los clientes que
16:04te declararon como proveedor declaran
16:07ingresos sobre 7 millones claro y casi
16:10tenemos ubicado Cuál es el cliente y la
16:12verdad es que es un banco es se llama ci
16:15banco y este siempre tienen un relajo
16:18ahí la pregunta es porque obviamente
16:20aquí la idea es decirle no autoridad yo
16:21lo que te estoy eh declarando Es sobre
16:24es lo correcto lo que yo te declaré como
16:26pue y los complementos de pago que tengo
16:28de otros meses aquí está la integración
16:30claro te hago mi papel de trabajo
16:33recomendarías incluso anexar el estado
16:36de cuenta bancario o lo consideras
16:38innecesario Mira La La La La respuesta
16:40es muy parecida a a lo que son hoy las
16:42revisiones
16:44profundas porque yo he sido muy crítico
16:47de eso cuando la gente me dice oye Es
16:49que me están mandando diferencias de icr
16:51por nóminas diferencias de icr por por
16:54honorarios diferencias de icr por
16:56arrendamiento diferencias ISR por eh
16:59ingresos nominales y por todo y y la
17:02gente dice Oye autoridad es que no
17:04procede la diferencia porque ya te pagué
17:06o ya presenté la declaración y nada más
17:09entonces la autoridad Qué hace dice pues
17:13finalmente quiero que cheques tu
17:16contabilidad tus fsd tus fdis y desde
17:19luego todo lo que proceda de lo
17:21contrario la autoridad también dice De
17:23lo contrario pues presenta declaraciones
17:25complementarias y corrige la situación
17:27fiscal a qu voy con esto que si si
17:29ustedes checan de manera puntual Cómo se
17:32tiene que hacer una aclaración cuando
17:33vienen esas diferencias la resolución
17:36micelania en particular la regla 15a
17:40transitoria dice tú puedes subsanar de
17:43acuerdo esas
17:46diferencias acreditando o soportando con
17:49la documentación comprobatoria para que
17:51justifique tú decir entonces a eso
17:54quiero llevar con la llegar con la
17:56pregunta de Octavio si realmente la
17:58todavía me está diciendo en nuestro
17:59ejemplo que le están declarando vía diod
18:034,000000 o 2,0000 en ejemplo cuando son
18:06200,000 qué es lo que tengo que
18:07acompañar número uno una relación de
18:09todos mis
18:11fdis de acuerdo cone una relación de los
18:14complementos electrónicos de pago porque
18:16al final del camino Pues eso también va
18:18a detonar la causación o no del IVA de
18:21acuerdo otro estados de cuenta otro la
18:24misma contabilidad sí me expliqué para
18:26efectos de qué de aclarar que al menos
18:29yo estoy declarando lo correcto y tengan
18:33Especial cuidado por ejemplo con
18:36cuestiones tan precisas como es la
18:39fracción cuarta del artículo 5 de la ley
18:43del IVA A qué voy con esto y sigo
18:45hablando de la diode por ejemplo vamos a
18:47pensar que otra vez el ejemplo yo soy
18:50proveedor de Octavio de acuerdo Entonces
18:53él me va a declarar Entonces como yo soy
18:56persona física le doy mi recibo de
18:58honorarios pues Él me paga mis
19:00honorarios de acuerdo al pagarme Pues en
19:03teoría podría acreditar el IVA pero no
19:06porque la fracción cuarta del artículo 5
19:08de la ley del IVA Dice que como me va a
19:10retener las dos terceras partes el mismo
19:14importe debe de quedar como un IVA
19:15pendiente por acreditar Para quién para
19:17él sí me expliqué entonces ahí no les va
19:20a cuadrar qué creen la diot de acuerdo
19:23con el IVA no les va a cuadrar porque
19:25aún y cuando hayan pagado mis honorarios
19:28solamente pueden acreditar una tercera
19:30parte del IVA sí queda claro ahora otra
19:33situación que también se puede dar
19:34cuando la gente dice Oye qué crees Yo no
19:37he dado ningún complemento electrónico
19:39de pago sigo en el mismo ejemplo yo soy
19:41este la persona que recibo los cobros
19:44Entonces yo recibo los cobros pues debo
19:46de dar el complemento electrónico de
19:47pago No los he dado Entonces qué puede
19:50pasar que cuando lo suelto porque la
19:51gente me dice mira Toño no he dado
19:53ningún complemento electrónico de pago
19:55quieres que lo suelte hoy Lu digo pues
19:57suéltalos
19:59suéltalos qué va a detonar que al sarlos
20:01la autoridad va a decir a partir de
20:03ahorita todo eso que tú me estás
20:04informando causo IVA Entonces ya no les
20:06va a cuadrar sí me expliqué por eso la
20:09regla Miscelánea es muy precisa el
20:12complemento electrónico de pago Se tiene
20:14que soltar a más tardar cco días
20:16naturales posteriores al término del mes
20:17a más tardar s explicó entonces son de
20:21los detallitos que deben de ir checando
20:23de acuerdo para que cuadre perfectamente
20:26Y como dicen por ahí un refrán popular
20:28el que esté libre de pecado que arroje
20:31la primera piedra verdad Entonces si
20:33ustedes no son pecadores pues no pasa
20:35nada sale bien entonces simplemente
20:38aclaren lo que tengan que aclarar qué es
20:40lo que vamos a platicar el día de hoy
20:42vean la obligación de llevar
20:44contabilidad de acuerdo vamos a platicar
20:46de lo que dice la Constitución el código
20:49de comercio este las mismas normas de
20:52información financiera este la ley del
20:54impuesto la renta etcétera etcétera
20:56ahora a partir de aquí Aquí hay una
20:58regla
20:59básica y la regla Cuál es que antes de
21:02llegar a la contabilida electrónica la
21:05primer pregunta que se tiene que hacer
21:06todo el mundo es la siguiente a ver yo
21:09como contribuyente y Pónganse los
21:11zapatos de ustedes persona física no
21:14contribuyentes contribuyentes en
21:17liquidación en suspensión de actividades
21:19el el el el supuesto en el cual estén yo
21:22contribuyente estoy obligado a llevar
21:25contabilidad si la respuesta es sí y en
21:28consecuencia tienen que enviar contala
21:31electrónica así de simple Por qué
21:33menciono esto porque hay gente que dice
21:36es que yo soy persona moral con fines no
21:38lucrativos y yo pregunto Y sí me explico
21:42porque a ellos también les aplica la
21:44obligación de llevar contabilidad ahora
21:46no me lo tomen mal eh Porque alguien
21:49puede decir Oye Toño Pero es que yo soy
21:51un sindicato bueno el sindicato se cuce
21:53por aparte Por qué razón porque el
21:55artículo 76 de la ley del impuesto la
21:58venta me dice de que si soy un sindicato
22:01de acuerdo
22:03patronal puedo no llevar contabilidad y
22:07puedo no emitir este
22:11comprobantes electrónicos de acuerdo o
22:13sea Simplemente no emito cfdis pero son
22:17casos
22:18aislados pero fuera de eso todo el mundo
22:21está obligado a llevar cont talidad y
22:23todo el mundo está obligado a enviar
22:25conta electrónica ahora la regla
22:28miscelania vean qué términos utiliza por
22:31ejemplo para reciclos dice los
22:33contribuyentes que tributan en recico
22:36están reel vados de enviar la cont
22:39electrónica están reel vados de enviar
22:42la diot sí me explico Qué quiere decir
22:44eso que de entrada sí deben llevar
22:46contabilidad de entrada sí deben de
22:48enviar la conad electrónica pero te
22:50relevo por regla miscelania el problema
22:53Cuál es que cuando salgan de recico
22:56sorpresa ya no ap
22:59a ver
23:01Ayúdenme la revelación
23:05no Exacto pierde el beneficio Enrique
23:08gracias gracias Es que luego se me longo
23:11la traba Pero bueno ya no tienen el
23:14beneficio y en consecuencia tienen que
23:16enviar la contabilidad electrónica sale
23:19bien entonces decía obligación de de
23:21llevar contabilidad presunción de
23:23ingresos y base del IVA a través de la
23:26contad del contribuyente artículo 56 del
23:28código ya lo veremos cuenta riesgo vean
23:32ayer por ejemplo también estaba hablando
23:34con un cliente y una de las cuentas
23:37riesgo que deben de cuidar pero con lujo
23:39de detalle es el costo de
23:42ventas la gente no sabe calcular el
23:46costo de ventas de acuerdo y creo que
23:49por ahí les van a hacer un cuestionario
23:50al ratito unas preguntas yo agregaría
23:53una pregunta muy
23:54sencilla Cómo determinan el costo de
23:57venta
23:59Cómo definirían el costo de ventas de
24:03acuerdo se tienen que remitir a las
24:05normas de información financiera y la
24:07regla básica del costo Cuál es son todas
24:09aquellas erogaciones que voy a recuperar
24:12a partir del precio de venta quiero que
24:16me vayan siguiendo eh Por ejemplo si yo
24:18compro materia prima la voy a recuperar
24:20el precio de venta si yo tengo mano de
24:22obra la voy a recuperar el precio de
24:23venta si yo tengo cargos indirectos la
24:25voy a recuperar a través del precio de
24:27venta entonces quién está comiéndose el
24:29costo pues el cliente Por eso hay una
24:32regla infalible el costo de ventas no
24:34puede ser ni igual ni Mayor A qué creen
24:36a la al precio de venta porque estaría
24:39perdiendo sí queda claro Entonces es una
24:42cuenta a riesgo otra cuenta riesgo
24:45capital capital señores Cuánta gente ha
24:48metido préstamos aportaciones para
24:50futuros aumentos de capital aportaciones
24:52de capital y le vale queso iba a decir
24:55una palabra
24:56antisonante y y le vale que eso Por qué
24:58razón porque lo de menos lo de menos es
25:00meter 500000 que mucha gente tiene los
25:03famosos 50000 pesos que no le sirve de
25:05nada pero ahí lo tienen pero yo conozco
25:07empresas que meten 50 millones 100
25:11millones hoy tengo un cliente en Morelos
25:13que metió 200 millones de pesos al
25:16capital así de sencillo y vean Qué
25:20generosa es la la la la contabilidad qué
25:23generoso lo fiscal va a venir una
25:25observación parte de un de un oficio que
25:27les m al cliente le digo qué crees
25:29contador no me Checa tu capital y lo van
25:33a ver eh
25:35comparo estado de cambios en el capital
25:38contable papel de trabajo para la cuca y
25:41la propia la propia balanza de
25:42comprobación no me Checa por cerca de 30
25:46millones de pesos el capital son de las
25:48cosas que uno se pregunta oye está bien
25:50que sea un error de dedo pero 30
25:54millones de pesos a mí no me cabe en la
25:56cabeza fueran 20 pesos no pasa nada 30
25:59pesos no pasa nada 100 pesos no pasa
26:02nada Es más 3000 pesos no pasa nada pero
26:0430 kg Pero bueno así están Okay Tavo un
26:09comentario prof también casos de reales
26:13una empresa se constituye constructora
26:15con 1 millón de pesos en
26:172014 luego celebran un acta de bueno la
26:22el acta ordinaria aprueban el aumento a
26:256 millones aportan 5 millones
26:28pero desde esa aportación nunca está
26:30exhibido el capital Desde esa de 5
26:33millones Okay posteriormente 2 años
26:36después generan otra acta está
26:39protocolizada a ambas a pero lo suben a
26:4126 millones es decir ahora incrementan
26:43en 20 millones más el capital cl ahorita
26:47se está haciendo la investigación en el
26:48Registro Público para ver si esas actas
26:50como tal porque pues están selladas
26:52Están foliadas por un notario Ajá pero
26:55aquí Cuál cuál sería tu punto de vista
26:57respecto a que tú revisas lo que son las
26:59declaraciones anuales Ajá Y en el
27:01balance nunca figuran esos aumentos de
27:03capital siempre se sigue manejando el
27:05millón de pesos no pero protocolizadas
27:09están pero no están exhibidas sabemos
27:11que la Ley General de sociedades
27:12mercantiles dice que cuando no está
27:14exhibido pues propiamente no hay una
27:16situación ahí claro real legal es un
27:18capital deserto deserto cuál sería tu
27:20punto de vista y qué hacer respecto a
27:22que ya Existen dos actas Ajá tiradas en
27:25el notario bueno miren aquí algo que no
27:29se debe de hacer es lo siguiente cuando
27:32ustedes tienen movimientos de capital
27:34hay que no hay que perder de vista que
27:36el capital puede ser a Capital en
27:39efectivo No necesariamente al decir
27:42efectivo me estoy me estoy refiriendo a
27:44que debe de pasar por el banco no
27:46estrictamente en efectivo de acuerdo Por
27:50qué razón nada más para que tengan un
27:51una una referencia el artículo 18 de la
27:55ley del impuesto a la renta me dice que
27:57si tú haces una aportación de capital
27:59Ahora sí en Cash arriba de 600,000 pesos
28:03de entrada es un ingreso acumulable para
28:06la persona moral vean eh ingreso
28:10acumulable sin embargo deja de ser
28:13ingreso cuando yo como persona moral le
28:17informe al SAT ese dinero entonces
28:20moraleja No hagan operaciones en Cash en
28:23estricto sentido sin embargo puede ser
28:26en dinero o puede en especie la
28:28aportación de capital queda claro lo
28:30bueno Esa es la regla general lo que no
28:32se debe de hacer es lo siguiente que hay
28:36personas que para que tengan un capital
28:39robusto aplican un concepto que se llama
28:42revaluación de activos y el asiento
28:46contable muy Charro es cargo al activo
28:49el que sea eh terrenos edificio
28:52maquinaria con abono donde creen capital
28:56Eso es correcto No eso se llama
28:58simulación Y por qué lo hacen para que
29:01tengan un capital robusto y puedan ser
29:03sujetos de crédito y demás ahora otra
29:05cosa que también se hace que es lo que
29:07decía Octavio mal hecho
29:10que hacen una suscripción de capital
29:14suscripción que es la obligación per s
29:17pero nunca exhiben el capital y el
29:20asiento contable es cargo accionistas
29:21con abono al capital queda claro creo
29:24que no han checado las reglas de
29:27entación porque una regla de
29:29presentación dice que cuando no se
29:31exhibe capital hago el asiento contrario
29:33disminuyendo el capital con accionistas
29:35por eso la cuenta de accionistas cuando
29:37existe la obligación de pagar el capital
29:39no es cuenta por cobrar Simplemente no
29:41ha exhibido su capital no quiere decir
29:43que le deba la empresa eh Y esa cuenta
29:46de accionista no juega para el ajuste
29:47nuo por la inflación nada más como
29:48comentario s queda claro Entonces no
29:50hagan
29:52[Aplausos]
29:56eso
29:58than
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