Comité de Auditoría

Alex Barreno

7 Nov 201811:48

Summary

TLDREl comité de auditoría es fundamental en la gobernanza corporativa, surgió en EE. UU. en los años 70 para asegurar la transparencia y el cumplimiento normativo en la información financiera. Con la obligación legal de su existencia desde 1978, su función principal es coordinar los esfuerzos de auditoría interna y externa, garantizando el control interno y la gestión de riesgos. La independencia y la comunicación efectiva entre el comité, la dirección general y los auditores son esenciales para resolver discrepancias y validar la información. Este comité representa una herramienta crucial para la vigilancia y el crecimiento organizacional.

Takeaways

😀 Los comités de auditoría surgieron en EE. UU. en los años 70, inicialmente bajo la supervisión del auditor externo.
😀 La Ley contra Prácticas Corruptas en el Extranjero exige a las empresas reforzar sus áreas de auditoría interna y contraloría.
😀 Desde 1978, las empresas que cotizan en bolsa deben tener un comité de auditoría, obligatorio por ley en EE. UU.
😀 El comité de auditoría asegura el respeto a las funciones de auditoría interna y externa, así como el cumplimiento de objetivos organizacionales.
😀 La estructura del comité incluye el director de auditoría interna, directores de áreas operativas y el auditor externo para evitar duplicidades.
😀 Se requiere que los especialistas internos en el comité mantengan independencia y objetividad, desvinculándose de sus funciones operativas.
😀 La comunicación efectiva entre el comité de auditoría y la auditoría interna es crucial para el éxito del control interno.
😀 El comité de auditoría debe recibir y aprobar los informes del auditor externo y monitorear el cumplimiento de la legislación aplicable.
😀 Se recomienda una reunión mensual del comité, con un enfoque en la evaluación de estados financieros y riesgos organizacionales.
😀 La adaptación de los auditores internos a las nuevas necesidades del mercado es fundamental para el crecimiento y expansión de las organizaciones.

Q & A

¿Cuándo comenzaron a aparecer los comités de auditoría en Estados Unidos?
-Los comités de auditoría comenzaron a aparecer en Estados Unidos en los primeros años de la década de 1970.
¿Cuál es el propósito de la ley contra prácticas corruptas en el extranjero?
-El propósito fundamental de la ley contra prácticas corruptas en el extranjero es prohibir prácticas corruptas de ejecutivos de empresas estadounidenses.
¿Qué obligan las regulaciones de 1978 a las empresas que tienen acciones en el público inversionista?
-Las regulaciones de 1978 obligan a las empresas que tienen acciones colocadas en el público inversionista a contar con un comité de auditoría.
¿Cuáles son las principales responsabilidades del comité de auditoría?
-Las principales responsabilidades del comité de auditoría incluyen asegurar el cumplimiento de la misión de la organización, promover el respeto a la auditoría interna y externa, y coordinar los esfuerzos de auditoría.
¿Quiénes son los miembros típicos del comité de auditoría?
-Los miembros típicos del comité de auditoría incluyen el director de auditoría interna, directores de áreas operativas, y el auditor externo.
¿Cuál es la función del auditor interno en el comité de auditoría?
-El auditor interno evalúa los ciclos de operación y ayuda a identificar problemas de comunicación y conflictos dentro de la organización.
¿Qué debe hacer el director general en relación con los informes de auditoría?
-El director general debe ser el principal receptor de los informes de auditoría y responder ante el consejo de administración sobre los hallazgos y acciones derivadas de la auditoría.
¿Qué importancia tiene la comunicación en el comité de auditoría?
-La comunicación es esencial para coordinar esfuerzos, identificar áreas problemáticas y asegurar que todas las partes involucradas estén alineadas en la auditoría.
¿Cómo se asegura la independencia de los auditores internos?
-La independencia de los auditores internos se asegura desligándolos de sus labores operativas normales y evitando que tengan múltiples jefes.
¿Qué se espera del comité de auditoría en cuanto a la relación con la auditoría externa?
-El comité de auditoría debe fomentar buenas relaciones entre la auditoría interna y externa, y asegurarse de que ambas operen con objetividad y transparencia.