Ley Sarbanes Oxley: las mejores prácticas de una organización.

Summary

Este video ofrece un análisis detallado de la Ley Sarbanes-Oxley (SOX), destacando sus principales secciones y su impacto en la gobernanza corporativa, los controles internos y la presentación de informes financieros. Se explica cómo la ley establece la responsabilidad de los ejecutivos, la creación de comités de auditoría independientes y las sanciones por violaciones. Además, se subraya la importancia de la certificación de informes financieros por parte de la alta dirección, así como la prohibición de préstamos personales a ejecutivos. También se mencionan regulaciones similares implementadas en otros países.

Takeaways

• 😀 El auditor externo no puede ser contratado en puestos clave de una empresa hasta un año después de haber trabajado en la auditoría de la misma.
• 😀 El comité de auditoría debe estar compuesto por al menos tres miembros independientes y es responsable de la contratación y despido de los auditores externos.
• 😀 Los CEO y CFO deben certificar trimestralmente y anualmente la exactitud de los informes financieros, garantizando que no contengan omisiones o datos falsos.
• 😀 Los auditores externos validan la información presentada por la alta dirección, asegurándose de que los controles internos sean efectivos y que los informes sean correctos.
• 😀 La ley prohíbe que los ejecutivos reciban préstamos personales de la empresa para evitar conflictos de interés.
• 😀 La alta dirección debe establecer y mantener una estructura de control interno adecuada, con procedimientos claros para la preparación de los estados financieros.
• 😀 El marco de control interno más recomendado por la SEC es el informe COSO, aunque no es obligatorio, muchas empresas cotizadas en bolsa lo siguen.
• 😀 Los auditores externos deben certificar la declaración de la alta dirección sobre el control interno, validando que los procedimientos y controles sean efectivos.
• 😀 Las empresas deben tener un código de ética, especialmente para los directores financieros y personal con responsabilidades similares.
• 😀 Las sanciones por no cumplir con las normativas de SOX pueden incluir multas de hasta 5 millones de dólares y penas de prisión de 10 a 20 años.
• 😀 La ley SOX ha establecido nuevos estándares para las empresas, promoviendo la transparencia y la responsabilidad en la presentación de informes financieros y el control interno.

Q & A

¿Qué establece la ley Sarbanes-Oxley (SOX) respecto al tiempo que debe esperar un auditor antes de ser contratado por una empresa que auditó?

Según la ley Sarbanes-Oxley, un auditor debe esperar un año después de haber trabajado en una firma de auditoría antes de poder ser contratado por una empresa que auditó. Esto aplica si el puesto es de alta dirección, como director general, CFO, contralor o jefe de contabilidad.

¿Cuál es el papel del comité de auditoría según la sección 301 de la ley SOX?

El comité de auditoría debe estar constituido por entre tres y cinco miembros independientes, y es responsable de contratar y despedir a los auditores externos. También debe tener procedimientos para atender quejas o denuncias y contar con un experto en temas financieros y contables.

¿Qué certificación deben realizar el CEO y el CFO bajo la sección 302 de SOX?

El CEO y el CFO deben certificar trimestral y anualmente que los informes financieros de la empresa son verídicos, que han sido revisados, que no contienen información falsa ni omiten hechos materiales, y que los controles internos están establecidos y operan efectivamente.

¿Qué prohíbe la sección 402 de la ley Sarbanes-Oxley en relación con los ejecutivos de las empresas?

La sección 402 prohíbe que las empresas otorguen préstamos personales a sus ejecutivos. Esta medida busca evitar que los directivos utilicen fondos corporativos para beneficio personal, especialmente en tiempos de crisis financiera.

¿Cómo se evalúa la efectividad de los controles internos según la sección 404?

La sección 404 establece que la alta dirección es responsable de diseñar y mantener una estructura adecuada de control interno. Las empresas deben evaluar la efectividad de estos controles, y los auditores externos deben certificar su funcionamiento durante el proceso de auditoría.

¿Qué marco se recomienda para la evaluación de los controles internos bajo la sección 404?

El marco más recomendado para evaluar los controles internos es el informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations), en particular la versión COSO 2013. Aunque no es obligatorio, la mayoría de las empresas que cotizan en bolsa utilizan este marco.

¿Cuál es la importancia de la certificación de los estados financieros por parte de los auditores externos en la sección 404?

Los auditores externos deben certificar que la declaración realizada por la alta dirección sobre la efectividad de los controles internos y los estados financieros es correcta y verificada. Esto asegura que la empresa cumpla con los requisitos de la ley SOX y brinde información financiera confiable.

¿Qué sanciones se aplican a los CFO o CEO que no cumplan con las responsabilidades bajo la ley SOX?

Los CFO o CEO que no cumplan con sus responsabilidades según la ley SOX enfrentan sanciones graves, que incluyen multas que van desde 1 millón hasta 5 millones de dólares, además de penas de prisión de entre 10 y 20 años, dependiendo de la gravedad de la violación.

¿Cómo afecta la ley Sarbanes-Oxley a otras leyes internacionales similares?

La ley Sarbanes-Oxley ha influido en la creación de leyes similares en otros países, como la 'Japan SOX' en Japón, la 'Canadian SOX' en Canadá y la 'Italian Legislative Decrees' en Italia. Estas leyes buscan regular la presentación de información financiera y los controles internos en empresas cotizadas en bolsa.

¿Por qué la ley Sarbanes-Oxley es fundamental para el gobierno corporativo y la transparencia financiera?

La ley Sarbanes-Oxley es fundamental porque establece estándares claros para la responsabilidad de los directivos y el comité de auditoría en la presentación de informes financieros. Promueve la transparencia y la confianza en el mercado, exigiendo que las empresas diseñen, documenten y operen controles internos efectivos para prevenir fraudes y errores en los informes financieros.