Desafíos a los que todo auditor debe responder: una visión realista de lo que enfrentamos.

Summary

En este episodio de 'Hablando con Auditores', Nelson Jiménez, experto en auditoría interna y externa, comparte su experiencia de más de 20 años en el campo. Aborda desafíos clave como la independencia del auditor, la relación con la administración y la importancia de un comité de auditoría. Además, se discuten aspectos como la integración de auditoría interna en la estructura organizacional, el balance entre aseguramiento y consultoría, y la evaluación externa de calidad. Un espacio para conocer las mejores prácticas y retos en el mundo de la auditoría y cómo enfrentar estos desafíos con eficacia.

Takeaways

• 😀 La independencia del auditor es crucial para evitar influencias externas que puedan comprometer la objetividad de los informes.
• 😀 El auditor debe asegurarse de que su rol y su reporte dependan directamente de la junta directiva o del comité de auditoría para garantizar su independencia.
• 😀 Si un auditor no tiene la independencia necesaria para realizar su trabajo, debe considerar separarse de la empresa para evitar riesgos legales o reputacionales.
• 😀 La función de auditoría interna no debe reportar al área de finanzas, sino a la junta directiva, para asegurar que no se vean comprometidos los hallazgos de control interno.
• 😀 El plan de auditoría debe equilibrar tanto los trabajos de aseguramiento tradicional como los trabajos de consultoría, enfocados en agregar valor estratégico a la empresa.
• 😀 Para que la auditoría interna sea efectiva, debe contar con un equipo bien capacitado y de alto rendimiento, capaz de generar mejoras estratégicas en los proyectos de la empresa.
• 😀 Las empresas en crecimiento deben crear un comité de auditoría compuesto por miembros de la junta directiva y externos para evitar conflictos de interés en la toma de decisiones.
• 😀 Es importante que las empresas definan perfiles específicos para los miembros del comité de auditoría, con experiencia técnica y en la industria, para garantizar su calidad y objetividad.
• 😀 La evaluación externa de calidad es un requisito para las empresas cada 5 años, y ayuda a identificar brechas y asegurar el cumplimiento de estándares internacionales.
• 😀 Es fundamental sensibilizar a la junta directiva sobre la importancia de realizar evaluaciones externas de calidad, estableciendo un presupuesto para ello y definiendo su periodicidad.

Q & A

¿Cuáles son los principales desafíos para un auditor, según la experiencia de Nelson Jiménez?

Los principales desafíos incluyen la independencia del auditor, la presión de la administración para filtrar informes, la necesidad de un comité de auditoría efectivo, la integración de la función de auditoría interna en la estructura de gobierno corporativo y el equilibrio entre los trabajos de aseguramiento tradicional y consultoría.

¿Cómo puede un auditor garantizar la independencia en su trabajo?

Para garantizar la independencia, el auditor debe asegurarse de que la función de auditoría interna reporte directamente a la junta directiva a través del comité de auditoría, y que existan estatutos claros y documentados que respalden esta independencia.

¿Qué debería hacer un auditor si no tiene independencia en su rol?

Si un auditor no tiene independencia, debería considerar separarse de la empresa, ya que la falta de independencia podría afectar la objetividad de los informes y representar un riesgo reputacional y legal.

¿Qué importancia tiene un comité de auditoría en una empresa?

El comité de auditoría es crucial para garantizar que la función de auditoría interna sea independiente y efectiva, y para proporcionar apoyo a la junta directiva en la supervisión de los controles internos, fraudes y el cumplimiento legal de la empresa.

¿Por qué algunas empresas aún reportan la auditoría interna al área de finanzas?

Algunas empresas reportan la auditoría interna al área de finanzas debido a la falta de una estructura de gobierno definida o la percepción de que la auditoría interna se ocupa solo de tareas operativas, como inventarios y arqueos de cajas, y no como un área independiente de aseguramiento y consultoría.

¿Cómo se puede mejorar la independencia de la auditoría interna en una empresa?

La independencia de la auditoría interna se mejora mediante un cambio organizacional que permita que la auditoría reporte a la junta directiva y no a la administración, además de capacitar a la junta en el modelo de las tres líneas de defensa y la importancia del valor agregado que genera la auditoría interna.

¿Qué equilibrio debe existir en un plan de auditoría?

El plan de auditoría debe equilibrar los trabajos de aseguramiento tradicional, como el cumplimiento de leyes y normas, con trabajos de consultoría enfocados en agregar valor a la empresa, como la mejora de procesos y la identificación de riesgos antes de la implementación de proyectos clave.

¿Cómo puede un auditor interno agregar valor a la empresa?

El auditor interno puede agregar valor al centrarse en los objetivos estratégicos de la empresa, realizando análisis de brechas y proporcionando recomendaciones para mejorar los procesos y reducir costos antes de la implementación de proyectos importantes.

¿Por qué es importante la evaluación externa de calidad en la auditoría interna?

La evaluación externa de calidad es importante porque proporciona una revisión imparcial y objetiva del cumplimiento de los estándares internacionales, ayudando a identificar brechas y mejorar la efectividad de la función de auditoría interna.

¿Cómo puede un auditor convencer a la junta directiva de la importancia de la evaluación externa de calidad?

El auditor debe capacitarse en el proceso de evaluación de calidad y explicar a la junta directiva la relevancia de esta evaluación para identificar áreas de mejora, cumplir con marcos internacionales y garantizar la calidad del trabajo del departamento de auditoría interna.