Impuesto a la renta 2023 (Ecuador)
Summary
TLDREste video explica qué es el impuesto a la renta, un tributo que afecta la renta total obtenida en un periodo fiscal. Se define como ingresos tanto de fuentes ecuatorianas como del exterior por personas domiciliadas en Ecuador. El sujeto activo es el Estado, administrado por el Servicio de Rentas Internas, y el pasivo son las personas naturales y sociedades que obtienen ingresos. La tarifa varía según si son personas naturales o sociedades, con una tarifa general del 25% para las últimas, subiendo a 28% en casos específicos como la falta de presentación del anexo de composición societaria o si los socios están en paraísos fiscales. El video también menciona los plazos de declaración, los cuales varían según el noveno dígito del RUC o la cédula del contribuyente, y se alude a futuras series de videos sobre distintos impuestos en Ecuador.
Takeaways
- 😀 El impuesto a la renta es un tributo que grava la renta total obtenida en un periodo fiscal, es decir, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de un año determinado.
- 💼 La renta se define como los ingresos obtenidos de fuente ecuatoriana y los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en Ecuador o por sociedades.
- 🏦 El sujeto activo del impuesto a la renta es el Estado, administrado por el Servicio de Rentas Internas.
- 👤 El sujeto pasivo son las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades que obtengan ingresos sujetos a este impuesto.
- 📊 Para las personas naturales y sucesiones indivisas, se utiliza la tabla del artículo 36 de la ley de régimen tributario interno para determinar la tarifa del impuesto a la renta.
- 🏢 Las sociedades tienen una tarifa del impuesto a la renta del 25%, pero puede aumentar al 28% en ciertos casos, como no presentar un anexo de composición societaria o si más del 50% de la masa societaria está domiciliada en paraísos fiscales.
- 🌐 Si menos del 50% de la masa societaria está domiciliada en paraísos fiscales, se paga una tarifa del 25% sobre la parte no domiciliada en paraísos fiscales y una del 28% sobre la parte domiciliada en ellos.
- 📅 Los plazos para declarar el impuesto a la renta varían según el noveno dígito de la cédula o RUC del contribuyente, y se han modificado recientemente para algunos dígitos.
- 📝 El Servicio de Rentas Internas es el encargado de informar las fechas de declaración y las modificaciones correspondientes.
- 🎥 Se planea una serie de videos adicionales para profundizar en temas relacionados con los impuestos en Ecuador, incluyendo el IVA, el ISD y la planificación tributaria.
Q & A
¿Qué es el impuesto a la renta?
-El impuesto a la renta es un tributo que grava la renta total obtenida en un periodo fiscal, que va desde el primero de enero hasta el 31 de diciembre de un año determinado.
¿Qué consideramos como renta según la ley de régimen tributario interno?
-La ley de régimen tributario interno considera como renta los ingresos obtenidos de fuente ecuatoriana, ya sea título oneroso o gratuito, e ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en Ecuador o por sociedades.
¿Quién es el sujeto activo del impuesto a la renta?
-El sujeto activo del impuesto a la renta es el Estado, que lo administra a través del Servicio de Rentas Internas.
¿Quiénes son los sujetos pasivos del impuesto a la renta?
-Los sujetos pasivos del impuesto a la renta son las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades que obtengan ingresos sujetos a gravamen por este impuesto.
¿Cuál es la tarifa del impuesto a la renta para las personas naturales y sucesiones indivisas según el artículo 36 de la ley?
-La tarifa del impuesto a la renta para personas naturales y sucesiones indivisas se encuentra en la tabla del artículo 36 de la ley de régimen tributario interno, que varía según diferentes rubros.
¿Cuál es la tarifa general del impuesto a la renta para las sociedades?
-La tarifa general del impuesto a la renta para las sociedades es del 25%.
¿En qué casos la tarifa del impuesto a la renta para las sociedades puede ser del 28%?
-La tarifa del impuesto a la renta para las sociedades puede ser del 28% si no presentan el anexo de composición societaria o si el 50% o más de su masa societaria está domiciliada en paraísos fiscales.
¿Cómo se calcula el impuesto a la renta si parte de la masa societaria está en paraísos fiscales?
-Si el 50% o más de la masa societaria está en paraísos fiscales, se paga una tarifa del 28%. Si es menos del 50%, se pagan dos tarifas: el 25% sobre la parte domiciliada en un país o fiscal y el 28% sobre la parte en paraísos fiscales.
¿Cuáles son los plazos para declarar el impuesto a la renta según el noveno dígito del RUC o de la cédula del contribuyente?
-Los plazos para declarar el impuesto a la renta varían según el noveno dígito del RUC o de la cédula del contribuyente, y se pueden encontrar en la información proporcionada por el Servicio de Rentas Internas.
¿Cómo han cambiado las fechas para la declaración del impuesto a la renta para el régimen general y RIMPE?
-Las fechas para la declaración del impuesto a la renta han cambiado para el dígito 2 y 3, y también para el RIMPE, donde se han modificado las fechas para los novenos dígitos 1, 2, 5, 8 y 9, según lo informado por el Servicio de Rentas Internas.
¿Qué se puede esperar en la serie de videos sobre distintos impuestos en Ecuador?
-En la serie de videos sobre distintos impuestos en Ecuador, se espera que se profundicen temas como el IVA, el ISD, y se brinden detalles sobre cómo calcular el impuesto a la renta, deducciones, extensiones y planificación tributaria.
Outlines
📊 Introducción al Impuesto a la Renta
El video comienza con una explicación general sobre el impuesto a la renta, destacando que es un tributo que grava la renta total obtenida en un periodo fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre). La definición de renta se basa en el Artículo 2 de la ley de régimen tributario interno, que considera renta tanto los ingresos obtenidos de fuente ecuatoriana como los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en Ecuador o por sociedades.
🔍 Sujeto Activo y Pasivo del Impuesto a la Renta
Se describe quién es el sujeto activo y pasivo del impuesto a la renta. El sujeto activo es el Estado, administrado por el Servicio de Rentas Internas (SRI). El sujeto pasivo son las personas naturales, sucesiones indivisas y las sociedades que obtienen ingresos gravados por el impuesto a la renta.
💰 Tarifas del Impuesto a la Renta para Personas Naturales y Sociedades
La tarifa del impuesto a la renta se divide entre personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades. Para personas naturales y sucesiones indivisas, se utiliza una tabla del Artículo 36 de la ley de régimen tributario interno. Para sociedades, la tarifa es del 25%, pero puede aumentar al 28% si no presentan el anexo de composición societaria o si sus socios están domiciliados en paraísos fiscales.
📈 Ejemplo del Cálculo del Impuesto para Sociedades
Se proporciona un ejemplo para aclarar el cálculo del impuesto para sociedades con socios en paraísos fiscales. Si el 70% de los socios reside en Ecuador, pagarán el 25% del impuesto a la renta, mientras que el 30% restante en paraísos fiscales pagará el 28%. Se enfatiza que el cálculo depende de la composición de la masa societaria, no del número de accionistas.
🗓 Plazos para Declarar el Impuesto a la Renta
Los plazos para declarar el impuesto a la renta varían según el noveno dígito de la cédula o RUC del contribuyente. Se presentan los plazos de declaración para el año 2023, con ejemplos específicos de las fechas según el noveno dígito. Además, se mencionan las nuevas fechas de declaración para el régimen general y para RIMPE, modificadas recientemente por el SRI.
📅 Modificaciones de Fechas de Declaración
Se detalla cómo han cambiado las fechas de declaración del impuesto a la renta para ciertos dígitos del RUC o cédula. Por ejemplo, para el dígito 1, la fecha anterior era el 11 de marzo y ahora es el 30 de marzo. Estas nuevas fechas han sido emitidas por el SRI.
🎥 Conclusión y Próximos Videos
El video concluye invitando a los espectadores a darle like, comentar, compartir y suscribirse. Se anuncia una mini serie de videos sobre distintos impuestos en Ecuador (IVA, ISD, etc.), y se solicita a los espectadores que comenten sobre los temas que les gustaría profundizar, como el cálculo del impuesto a la renta, deducciones y planificación tributaria.
Mindmap
Keywords
💡Impuesto a la renta
💡Renta
💡Sujeto activo
💡Sujeto pasivo
💡Tarifa del impuesto a la renta
💡Anexo de composición societaria
💡Paraísos fiscales
💡Declaración del impuesto a la renta
💡Régimen general y RIMPE
💡Mini serie de videos
Highlights
Introducción al impuesto a la renta y su definición como tributo que grava la renta total obtenida en un periodo fiscal.
Definición de renta según la Ley de Régimen Tributario Interno, considerando ingresos obtenidos de fuente ecuatoriana y en el exterior por personas domiciliadas en Ecuador.
El sujeto activo del impuesto a la renta es el estado, administrado a través del Servicio de Rentas Internas (SRI).
El sujeto pasivo incluye personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades con ingresos gravados por el impuesto a la renta.
Diferenciación de tarifas del impuesto a la renta para personas naturales y sucesiones indivisas según el artículo 36 de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Tarifa del impuesto a la renta para sociedades es del 25%, con excepciones donde puede ser del 28%.
Condiciones para la tarifa del 28%: sociedades que no presentan el anexo de composición societaria o aquellas con socios domiciliados en paraísos fiscales.
Ejemplo detallado del cálculo del impuesto a la renta para sociedades con socios en paraísos fiscales.
Explicación sobre cómo el porcentaje de participación societaria afecta la tarifa aplicada (25% o 28%).
Descripción de los plazos para declarar el impuesto a la renta, variando según el noveno dígito de la cédula o RUC del contribuyente.
Modificaciones recientes en las fechas de declaración para el régimen general y RIMPE, destacando cambios específicos para dígitos 2 y 3.
Ejemplos específicos de nuevas fechas de declaración según el noveno dígito del RUC o cédula, aplicables al régimen general y RIMPE.
Anuncio de una mini serie de videos sobre diferentes impuestos en Ecuador, incluyendo IVA, ICE y ISD.
Invitación a la audiencia a interactuar comentando y sugiriendo temas específicos sobre el impuesto a la renta para futuros videos.
Despedida y llamada a la acción para que los espectadores den like, comenten, compartan y se suscriban al canal.
Transcripts
Hola Qué tal con todos Sean bienvenidos
a un nuevo vídeo en el cual hablaremos
acerca del impuesto a la renta pero
primero Qué es el impuesto a la renta el
impuesto a la renta es un tributo que
graba la renta total obtenido en un
periodo fiscal Es decir desde el primero
de enero hasta el 31 de diciembre de un
año determinado listo Pero qué es la
renta para definir Qué es renta debemos
remitirnos a la ley de régimen
tributario interno la cual en su
Artículo número 2 nos menciona que se
considera renta dos cosas primero a los
ingresos obtenidos de fuente ecuatoriana
ya sea título oneroso o actitud gratuito
y segundo nos referimos a los ingresos
obtenidos en el exterior pero por
personas naturales domiciliadas en el
Ecuador o por sociedades ya sabemos que
es impuesto a la renta Qué es renta
ahora quién es el sujeto activo puede
ser sujeto activo del impuesto de la
renta obviamente va a ser el estado que
lo administrará a través de ese Rey es
decir el servicio de rentas internas
listo Pero quién sujeto pasivo el sujeto
pasivo Serán las personas naturales
sucesiones indivisas y las sociedades
que obtengan ingresos grabados por
impuesto a la renta ahora bien la tarifa
para referirnos a la tarifa del impuesto
a la renta que debemos hacer una pequeña
división entre la tarifa de personas
naturales y sucesiones indivisas y las
tarifas para sociedades para los
primeros Es decir para las personas
naturales y las asociaciones indivisas
usaremos un cuadro usaremos la tabla que
la podemos encontrar en el artículo 36
de la ley de régimen tributario interno
la cual están viendo en este momento en
sus pantallas podrán ver que se divide
que son varios rubros si ustedes gustan
podemos hacer un video especial en el
que se explique cómo se calcula el
impuesto a la renta con varios ejemplos
para que quede claro en el caso de las
sociedades esta tienen una tarifa
completamente distinta la tarifa es de
25%. Sin embargo existen ciertos casos
en los que esta tarifa pasa de 25 al 28%
primer caso como ya todos sabemos las
sociedades están obligadas a presentar
un anexo de composición societaria esta
obligación nace de la ley es decir es
una obligación legal por lo que las
compañías que no presenten este anexo de
composición societaria tendrán que
grabar su impuesto de la renta del
28%. segundo caso en el que las
sociedades deben pagar tarifa 28% se
trata de cuando sus socios están
domiciliados en paraísos Fiscales si el
50% o más de su masa societaria se
encuentra domiciliada en paraísos
Fiscales se deberá pagar una tarifa del
28% Pero si son menos de 50% pagarán dos
tarifas el 25% sobre la composición
societaria que nuestro domiciliada en un
país o fiscal y el 28% sobre los que sí
reciben en Fiscales Qué les parece si
les pongo un ejemplo para que quede más
claro
por ejemplo si el 70% de Los Socios
recién en Ecuador ese 70% de socios que
recién en Ecuador pagará el 25 del
impuesto a la renta y el restante 30 que
se encuentra donde paraísos Fiscales
pagará el 28%. así haya un accionista
con aunque sea 5%
2%, este por este accionista se pagará
el 28% sobre el porcentaje en el que
este sea accionista en la compañía si es
si participa del 5% por ese 5% se pagará
el 28% de impuesto a la renta si tenemos
un grupo de accionistas que de
participación poseen un 15% sobre el 15%
se pagará el 28% de impuesto a la renta
y así sucesivamente
debemos tener bien en cuenta que el
cálculo depende de la composición de la
masa societaria no depende del número de
accionistas que haya sino del número de
acciones que estos poseen del número de
participaciones por último los plazos
para declarar el impuesto a la renta
este plazo será variable variable de que
dependerá de acuerdo al noveno dígito de
la célula o del rock del contribuyente
a continuación están viendo los plazos
de declaración para el año 2023 del
impuesto a la renta como podrán ver
depende del noveno dígito de El ruc o de
la cédula del contribuyente
[Música]
cabe recalcar que hace unos días el Sr
informó las nuevas fechas para la
declaración del impuesto a la renta para
régimen general y para rimpe en el que
se modificó la fecha para dígito 2 y
dígito 3 en el que la fecha anterior
para dígito 2 era 12 de marzo la nueva
fecha es 24 de marzo para dígito 3 era
14 de marzo ahora es 28 de marzo por
ejemplo tenemos en dígito 9 la fecha
será 27 de marzo tenemos dígito 6 la
fecha será 20 de marzo y así
sucesivamente todo esto para régimen
general mientras que para rimpe como
podrán ver tenemos las modificaciones
del noveno dígito cuando este sea dígito
1 2 5 8 y 9 por ejemplo si el noveno
dígito en nuestro ruc o nuestra cédula
es 1 entonces la fecha anterior de
declaración era el 11 de marzo ahora ese
30 de marzo si el noveno dígito es 2
antes era el 13 de marzo ahora será el
31 de marzo y así sucesivamente como
podrán ver Estas son las nuevas fechas
las cuales han sido emitidas por el
servicio de rentas internas
[Música]
Hemos llegado al final de este vídeo si
le gustó el vídeo pueden darle like
comentar compartir y suscribirse además
les vengo a recordar que vamos a hacer
una mini serie de videos en los cuales
hablaremos acerca de los distintos
impuestos en el Ecuador sean estos el
IVA él dice el isd Si les gusta el tema
del impuesto de la renta no duden en
comentar en que quieren ver determinado
tema por ejemplo les gustaría
profundizar acerca de Cómo calcular el
impuesto a la renta deducciones
extensiones planificación tributaria y
demás por mi parte eso ha sido todo nos
vemos en un próximo vídeo
[Música]
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