2 2 Principio 1 y 2

ICADEFIS Sitio Oficial

29 Jan 201604:28

Summary

TLDREste guion trata sobre los principios de control ambiental en la auditoría de control interno. El Principio 1 enfatiza la importancia de la integridad y valores éticos, recomendando la creación de un código de conducta y un comité de ética. El Principio 2 subraya la responsabilidad del consejo de administración en la supervisión del control interno. La auditoría en un municipio reveló la falta de un código de ética, incumpliendo el Principio 1, y se sugiere continuar con los principios 3 y 4 en futuras sesiones.

Takeaways

📜 El principio 1 del ambiente de control enfatiza la importancia de la integridad y los valores éticos dentro de una organización.
👤 Un código de conducta establecido es esencial para confirmar los valores éticos y debe ser seguido por todos los miembros de la organización.
📞 La existencia de líneas de denuncia es crucial para reportar actos inmorales y es parte integral del código de conducta.
🔍 Un comité de ética es responsable de recibir y analizar las denuncias relacionadas con la ética dentro de la organización.
🛠️ El principio 1 también abarca la necesidad de contar con un programa de promoción de la integridad y prevención de la corrupción.
👥 El principio 2 del ambiente de control señala que el consejo de administración tiene la responsabilidad de supervisar el control interno.
🏛️ La estructura de vigilancia y la supervisión general del control interno son aspectos clave del principio 2.
🔧 La corrección de deficiencias es una parte importante de la supervisión del control interno y debe ser abordada por la administración.
🚫 La auditoría en el municipio no encontró un código de ética ni de conducta, lo que indica un incumplimiento del principio 1.
🔄 Continuarán las discusiones sobre los principios 3 y 4 del ambiente de control en futuras cápsulas.

Q & A

¿Qué se refiere al 'Principio 1 del Ambiente de Control' mencionado en el guion?
-El 'Principio 1 del Ambiente de Control' se refiere a que la organización demuestra un compromiso con la integridad y los valores éticos, lo que incluye un apoyo activo por parte del titular y la administración en la auditoría de control interno y el seguimiento del código de conducta establecido.
¿Qué es un 'código de conducta' según el guion?
-Un 'código de conducta' es un documento establecido por una organización para confirmar los valores éticos que deben cumplir todos sus miembros, y que incluye procedimientos formales para denunciar el incumplimiento de dichos valores.
¿Cuál es la importancia de contar con líneas de denuncia en el contexto del control interno?
-Las 'líneas de denuncia' son canales establecidos para informar actos contrarios a la ética, permitiendo a los empleados y otros interesados reportar comportamientos inapropiados sin temor a represalias, lo que fortalece la integridad y los valores éticos de la organización.
¿Qué función tiene el 'comité de ética' en una organización?
-El 'comité de ética' es responsable de recibir, analizar e investigar las denuncias relacionadas con la ética, asegurando que se atiendan adecuadamente y se mantengan altos estándares de conducta dentro de la organización.
¿Cuál es el 'Principio 2 del Ambiente de Control' según el guion?
-El 'Principio 2 del Ambiente de Control' señala que el consejo de administración debe ejercer su responsabilidad de supervisión del control interno, lo que implica la implementación y ejecución de controles internos que aseguren la integridad y los valores éticos de la organización.
¿Qué aspectos específicos contribuyen al diseño, implementación y eficacia operativa del 'Principio 1'?
-Los aspectos que contribuyen al diseño, implementación y eficacia operativa del 'Principio 1' incluyen la actitud de respaldo por parte del titular y la administración, la existencia de normas de conducta, el seguimiento de estas normas, un programa de promoción de la integridad y prevención de la corrupción, y la supervisión de dicho programa.
¿Qué puntos de interés se mencionan para el 'Principio 2' en el guion?
-Los puntos de interés para el 'Principio 2' mencionados en el guion incluyen la estructura de vigilancia, la vigilancia general del control interno y la corrección de deficiencias, lo que demuestra la responsabilidad del consejo de administración en la supervisión del control interno.
¿Qué implica la responsabilidad de supervisión del consejo de administración según el 'Principio 2'?
-La responsabilidad de supervisión del consejo de administración según el 'Principio 2' implica establecer la integridad y valores éticos, supervisar estructuras de autoridad y responsabilidad, evaluar riesgos para el logro de objetivos, y supervisar la naturaleza y alcance de las actividades de monitoreo y la evaluación de deficiencias.
¿Qué se encontró en la auditoría realizada en el municipio en relación con el 'Principio 1'?
-En la auditoría realizada en el municipio, no se encontró un código de ética ni un código de conducta, lo que representa un incumplimiento del 'Principio 1', evidenciando que la organización no mostraba un compromiso con la integridad y los valores éticos.
¿Cuáles son los próximos principios del Ambiente de Control que se presentarán en futuras cápsulas?
-En futuras cápsulas se presentarán los 'Principios 3 y 4' del Ambiente de Control, que complementan los principios 1 y 2 para completar el entendimiento de este componente en la auditoría de control interno.

Outlines

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📜 Principios del Ambiente de Control

En el primer párrafo se discuten los dos primeros principios del componente de ambiente de control en una auditoría de control interno. El Principio 1 enfatiza la importancia de la organización para mostrar compromiso con la integridad y valores éticos, estableciendo un código de conducta que debe ser seguido por todos los miembros. Se deben tener procedimientos formales para denunciar el incumplimiento de dicho código y contar con un comité de ética para recibir y analizar estas denuncias. El Principio 2 trata sobre la responsabilidad del consejo de administración en la supervisión del control interno, incluyendo la estructura de vigilancia, la corrección de deficiencias y la evaluación de riesgos. Estos principios son esenciales para el diseño, implementación y eficacia operativa del control interno.

Mindmap

Keywords

💡Ambiente de Control

El 'Ambiente de Control' se refiere al entorno en el que se desarrollan y se aplican los controles de una organización. Es fundamental para asegurar la integridad, la eficiencia y la efectividad de los procesos y operaciones de la entidad. En el guion, este concepto es central ya que se discute cómo la auditoría encontró la falta de un código de ética y conducta, lo que indica un déficit en el ambiente de control del municipio auditado.

💡Principios de Control Interno

Los 'Principios de Control Interno' son directrices fundamentales que guían la implementación y el funcionamiento de los controles dentro de una organización. En el video, se mencionan específicamente los principios 1 y 2, que se relacionan con la integridad y los valores éticos, y la supervisión del control interno por parte del consejo de administración.

💡Integridad

La 'Integridad' es el compromiso de una organización y sus miembros con la honestidad y la moralidad en sus prácticas y decisiones. En el guion, se destaca la importancia de que la administración muestre apoyo a la integridad y los valores éticos, lo cual es un requisito para cumplir con el principio 1 del ambiente de control.

💡Valores Éticos

Los 'Valores Éticos' son los principios morales y éticos que guían el comportamiento y las decisiones de una organización y sus empleados. En el video, se enfatiza la necesidad de que estos valores sean respaldados por la alta dirección y se cumplan por todos los miembros de la entidad.

💡Código de Conducta

Un 'Código de Conducta' es un conjunto de reglas y procedimientos establecidos por una organización para guiar el comportamiento de sus empleados y asegurar que se adhieran a estándares éticos y legales. En el guion, se señala que la ausencia de un código de conducta en el municipio auditado es un incumplimiento del principio 1 del ambiente de control.

💡Comité de Ética

Un 'Comité de Ética' es un grupo designado dentro de una organización que se encarga de supervisar y garantizar el cumplimiento de los códigos de ética y conducta. En el video, se menciona que es relevante contar con un comité de ética para recibir y analizar las denuncias relacionadas con la ética en la organización.

💡Denuncia

Una 'Denuncia' es la presentación de una queja o informe sobre un comportamiento sospechoso o ilegal dentro de una organización. En el guion, se destaca la importancia de contar con sistemas de denuncia para detectar y abordar posibles incumplimientos de los códigos de ética y conducta.

💡Programa de Promoción de la Integridad

Un 'Programa de Promoción de la Integridad' es una iniciativa que busca fomentar y mantener la integridad dentro de una organización. En el video, se menciona que es parte del cumplimiento del principio 1 del ambiente de control, ya que debe existir un esfuerzo continuo para promover la integridad y prevenir la corrupción.

💡Supervisión del Control Interno

La 'Supervisión del Control Interno' implica la vigilancia y el seguimiento de la efectividad de los controles dentro de una organización. En el guion, se indica que el consejo de administración tiene la responsabilidad de supervisar el control interno, lo cual es un aspecto clave del principio 2 del ambiente de control.

💡Deficiencias

Las 'Deficiencias' son las carencias o fallas en los controles de una organización que pueden afectar su capacidad para alcanzar sus objetivos. En el video, se menciona la importancia de la corrección de deficiencias como parte de la supervisión del control interno, lo que es un aspecto del principio 2 del ambiente de control.

Highlights

La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.

El código de conducta es un medio de confirmar los valores éticos de la organización.

Los códigos de ética y conducta deben incluir procedimientos formales para denunciar el incumplimiento.

Es pertinente contar con líneas de denuncia para actos contrarios a la ética.

El comité de ética es responsable de recibir y analizar las denuncias.

El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del control interno.

La estructura de vigilancia es crucial para el diseño y eficacia del control interno.

La supervisión general del control interno es una responsabilidad del consejo.

La corrección de deficiencias es una parte integral del control interno.

La administración es responsable de establecer la integridad y valores éticos.

Es importante supervisar las estructuras, autoridad y responsabilidad dentro de la organización.

El evaluar los riesgos para el logro de objetivos es parte del control interno.

La supervisión de la alta administración es esencial en el desarrollo y ejecución del control interno.

La información y comunicación son fundamentales para el logro de objetivos de la organización.

La supervisión de la naturaleza y alcance de las actividades de monitoreo es necesaria.

La auditoría en el municipio no encontró un código de ética ni de conducta.

El incumplimiento del principio 1 indica una falta de compromiso con la integridad y valores éticos.