7. Comptabilisation de la déclaration TVA - Cours de comptabilité générale TVA
Summary
TLDRCe script d'enseignement explique en détail comment enregistrer comptablement les déclarations de TVA. Il revient sur les différents régimes de TVA, puis passe aux principes de comptabilisation et aux applications pratiques. L'exemple d'une entreprise est utilisé pour illustrer le calcul du solde de TVA, l'arrondi des montants, et l'enregistrement des écritures comptables. Le but est de permettre aux élèves de comprendre comment gérer la TVA dans les opérations comptables au quotidien.
Takeaways
- 😀 Le chapitre 7 traite de la comptabilisation des déclarations de TVA de manière comptable.
- 📚 On reçoit un rappel des différents régimes de TVA : normal, simplifié et de franchise en base.
- 🔍 Les principes de comptabilisation incluent la déclaration CA3 pour le régime normal, et CA12 pour le régime simplifié.
- 💼 L'exemple d'une entreprise est utilisé pour illustrer la déclaration de TVA pour le mois de novembre.
- 💹 La différence entre la TVA collectée et déductible est essentielle pour déterminer le solde de TVA.
- 🧮 Il est important de faire attention à l'arrondi des montants de TVA pour la déclaration, car cela affecte le solde.
- 📋 La comptabilisation de la déclaration de TVA implique de soldé les comptes de TVA pour leur montant exact.
- 💡 La différence d'arrondi est enregistrée en comptabilité comme une charge ou un produit, selon qu'elle soit défavorable ou favorable.
- 📝 L'écriture comptable doit être équilibrée, en tenant compte des arrondis et des soldes de TVA.
- 📅 Les dates des écritures comptables sont systématiquement enregistrées au dernier jour du mois concerné.
Q & A
Quels sont les différents régimes de TVA mentionnés dans le script?
-Le script mentionne trois régimes de TVA : le régime réel normal (avec la déclaration CA3), le régime simplifié (avec deux acomptes annuels et une régularisation), et le régime de la franchise en base (sans déclaration de TVA).
Qu'est-ce que la déclaration CA3 et à quelle fréquence est-elle réalisée?
-La déclaration CA3 est la déclaration de TVA pour le régime réel normal. Elle est réalisée tous les mois ou tous les trimestres selon le volume des taxes exigibles.
Comment se fait le rappel des principes de comptabilisation de la TVA?
-On commence par un rappel des régimes de TVA, puis on passe aux principes de comptabilisation, et enfin on explore les applications pratiques.
Quelle est la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible?
-La TVA collectée correspond à la TVA sur les ventes, tandis que la TVA déductible est celle sur les achats ou services externes. La première est généralement un solde créditeur et la seconde un solde débiteur.
Comment est calculé le solde de TVA à déclarer?
-Le solde de TVA à déclarer est calculé en soustrayant la TVA déductible du montant de la TVA collectée. Ce solde peut être positif (TVA à décaisser) ou négatif (crédit de TVA).
Quels sont les étapes pour enregistrer comptablement la déclaration de TVA?
-Les étapes comprennent la solde des comptes de TVA, l'enregistrement du montant de la déclaration fiscale, et l'enregistrement de la différence d'arrondi en charge ou en produit selon le cas.
Pourquoi faut-il arrondir les montants de TVA sur la déclaration CA3?
-Les montants de TVA sur la déclaration CA3 doivent être arrondis au euro le plus proche car la déclaration ne prend pas en compte les centimes.
Quelle est la conséquence d'une différence d'arrondi en comptabilité?
-Une différence d'arrondi doit être enregistrée en charge (dans les charges de gestion courante) si elle est défavorable à l'entreprise, ou en produit (crédit du compte 758) si elle est en faveur de l'entreprise.
Comment est traitée la différence entre le crédit de TVA théorique et celui qui apparaît sur la déclaration CA3?
-La différence entre le crédit de TVA théorique et celui de la déclaration CA3 est analysée pour déterminer si elle est en faveur ou défavorable à l'entreprise, et est enregistrée en conséquence en charge ou en produit.
Quels sont les comptes utilisés pour enregistrer la TVA collectée et la TVA déductible?
-La TVA collectée est généralement enregistrée sur le compte 2550, tandis que la TVA déductible peut être enregistrée sur des comptes avec des numéros différents selon les achats ou services.
Outlines
📚 Introduction au chapitre 7 : Comptabilisation des déclarations de TVA
Le paragraphe 1 introduit le chapitre 7 qui traite de la comptabilisation des déclarations de TVA. Il rappelle brièvement les différents régimes de TVA tels que le régime normal, le régime simplifié et le régime de franchise. Le narrateur explique que l'on va passer en revue les principes de comptabilisation et les applications, soulignant que ce chapitre est court et couvrira rapidement ces sujets. Un exemple est donné pour illustrer la déclaration de TVA pour un mois donné, en se concentrant sur la différence entre la TVA collectée et la TVA déductible, et l'importance de l'arrondi dans la déclaration.
🔍 Comptabilisation détaillée de la déclaration de TVA
Le paragraphe 2 se concentre sur la manière de comptabiliser une déclaration de TVA. Il explique que l'on doit d'abord identifier si la TVA à décaisser est une créance ou une dette envers l'État. L'exemple donné illustre comment enregistrer la TVA à décaisser en comptabilité, en créant un compte spécifique pour cette TVA. Le paragraphe souligne également l'importance de gérer la différence d'arrondi qui peut survenir lors de la déclaration, en l'enregistrant soit en charge, soit en produit, selon le cas.
🧮 Cas pratiques de comptabilisation de la TVA
Le paragraphe 3 explore différents scénarios de comptabilisation de la TVA, en se concentrant sur les différences qui peuvent survenir entre le calcul théorique et le montant arrondi de la TVA. Il explique comment gérer ces différences d'arrondi en fonction de la situation, que ce soit en enregistrant une charge ou un produit. Des exemples concrets sont utilisés pour illustrer chaque cas de figure, aidant à comprendre comment analyser et enregistrer correctement les différences d'arrondi dans les écritures comptables.
📈 Méthode d'enregistrement comptable de la TVA
Le paragraphe 4 décrit en détail la méthode d'enregistrement comptable de la TVA, en suivant trois étapes clés. Tout d'abord, il explique comment solder les comptes de TVA pour leur montant exact. Deuxièmement, il indique comment enregistrer le montant de la TVA qui apparaît sur la déclaration fiscale. Enfin, il traite de la gestion de la différence d'arrondi, en l'enregistrant soit en charge, soit en produit, en fonction de son impact sur l'entreprise. Des conseils pratiques sont donnés pour s'assurer que les écritures comptables soient équilibrées et correctes.
💼 Application pratique de la comptabilisation de la TVA
Le paragraphe 5 est axé sur l'application pratique de la comptabilisation de la TVA dans un exemple concret. Il guide à travers le calcul du solde de TVA pour un mois donné, en tenant compte des arrondis nécessaires pour la déclaration. Le paragraphe montre comment enregistrer les comptes de TVA, le montant de la TVA décaissée, et la différence d'arrondi dans les écritures comptables. Il met l'accent sur l'importance de bien comprendre le traitement des différences d'arrondi et de les enregistrer correctement en fonction de leur impact sur l'entreprise.
📋 Exemples de comptabilisation de la TVA pour un exercice
Le paragraphe 6 fournit des exemples d'exercices pour pratiquer la comptabilisation de la TVA. Il couvre la préparation de la déclaration de TVA, l'enregistrement de l'écriture de liquidation de la TVA, et le télépaiement de la TVA enregistrée. Le paragraphe encourage à pratiquer ces exercices sérieusement pour se préparer aux contrôles de fin d'année, en soulignant que la gestion correcte de la TVA est cruciale pour les entreprises.
Mindmap
Keywords
💡Comptabilité
💡TVA
💡Régimes de TVA
💡Déclaration CA3
💡Arrondi
💡Comptes de TVA
💡Solde de TVA
💡Créances et Dettes
💡Écritures comptables
💡Enregistrement comptable
Highlights
Introduction au chapitre 7 sur la comptabilisation des déclarations de TVA.
Rappel des différents régimes de TVA: normal, simplifié et de franchise.
Explication du régime normal avec l'obligation de déclarer chaque trimestre ou mois.
Description du régime simplifié avec deux acomptes et une régularisation annuelle.
Principes de comptabilisation des déclarations de TVA.
Guide pratique pour enregistrer comptablement les déclarations de TVA.
Importance de la déclaration CA3 pour les entreprises sous le régime normal.
Exemple de comptabilisation pour une entreprise en novembre.
Différence entre la TVA collectée et déductible et comment elle influence la déclaration.
Procédure d'arrondi des montants de TVA pour la déclaration.
Conséquences de l'arrondi sur la déclaration et comment ajuster en comptabilité.
Enregistrement comptable de la déclaration de TVA et ses implications.
Impact de la différence d'arrondi sur les charges de gestion courante.
Analyse des quatre cas possibles de différence d'arrondi lors de la déclaration de TVA.
Applications pratiques pour comprendre l'impact des arrondis sur la comptabilité.
Guide étape par étape pour la comptabilisation des déclarations de TVA.
Importance de la date d'enregistrement des écritures comptables pour la TVA.
Conclusion du chapitre avec des conseils pour la préparation aux examens.
Transcripts
bonjour à tous on se retrouve sur le
chapitre 7 dans lequel je vais vous
apprendre à enregistrée comptablement
les déclarations de tva on repasse donc
sur un chapitre de comptabilité après
avoir appris en fiscalité
comment remplir cet imprimé fiscal donc
on va juste faire un petit rappel des
différents régimes de tva ça va être
très très rapide et qui ensuite on verra
les principes de comptabilisation et on
passera très vite aux applications c'est
un chapitre qui est assez court donc du
coup ça va aller assez vite on commence
par un rappel très bref des différents
régimes de telia c'est un ratage de sus
qualité donc bien sûr si vous voulez un
petit peu plus de contenu vous allez
revoir vos cours de fiscalité nous avons
vu qu'il existait trois régimes
d'imposition en matière de tva le régime
réel normal pour lequel vous avez
l'obligation en tant qu'entreprise de
faire une déclaration de tva qui
s'appelle ca3 l'imprimé fiscal c'est à
trois quêtes à remplir tous les mois ou
éventuellement tous les trimestres
si vous avez un petit montants de taxes
exigibles par mois ensuite vous avez un
régime qui est simplifié qu'on a pill
qu'on appelle le régime réel simplifié
où le régime simplifié d'imposition sur
lequel vous avez deux acomptes de tva
versée pendant l'année et une
régularisation à faire une fois par an
au mois de mai qui intervient au même
moment que la déclaration que vous devez
faire donc une seule déclaration parents
qui s'appelle la déclaration de ca 12 et
enfin le régime de la franchise en base
pour lequel il n'y a pas de déclaration
à faire puisque la tva n'est pas
applicable sur les factures pour
commencer on va prendre un exemple en
fait donc vous pouvez vous poser vos
crayons et laissez votre peau lit de
côté je vous ai pris tient un exemple
une entreprise qui pendant le mois de
novembre novembre à dégager les montants
de tva suivant donc elle a collecté de
la tva sur ses ventes
c'est pour ça que la tva collectée ici
un solde créditeur puisque la tva sur la
vente donc la vente sorte pour ça que le
solde de tva collectée est toujours
créditeurs et puis vous retrouvez ces
montants tva déductible sur autres biens
et services et sur une mobilisation qui
sont tous les deux donc des montants qui
ont des soldes débiteurs des comptes qui
ont des soldes débiteurs car ses comptes
enregistre des créances vis-à-vis de
l'état donc à la fin du mois d'août au
vert entre le 15 et le 24 du mois
suivant
l'entreprise va devoir déclarer son
montant de tva sur sa déclaration c'est
à 3 donc le principe est le suivant elle
c'est la différence entre sa taxe
exigible et sa taxe déductible
ce qui prend la forme du tableau suivant
qui est un tableau préparatoire qu'on a
appris à établir en fiscalité
on reporte d'abord ici les montants
exacts de tva c'est à dire les montants
qu'ils figurent exactement dans la
balance
mais ces montants font l'objet à chaque
fois d'armandie puisque sur la
déclaration de tva c'est à 3 on est
obligé d'arrondir systématiquement ces
montants à l'euro le plus proche
du coup une fois qu'on a reporté tout
mon temps et bien on va faire le calcul
suivant on va avec les montants arrondi
attention ne prend pas ces montants là
avec les montants arrondi on va trouver
un total de tva ici du à l'attaqué de
quinze 1485 puisque ce solde est positif
on appelle ça une tva à des questions
donc à noter que si j'avais fait le
calcul avec les montants avec centimes
j'aurais trouvé ici une tva à décaisser
de 15000 484,7 mais ce n'est pas sur le
montant qu'ils se reportent sur la
déclaration et vous remarqué également
que 15 1484 2016
quand vous l'arrondissent et ça ne donne
pas 15 1485 qu'il faut vraiment faire le
calcul ici avec les montants à rentrer
ça c'est pour les petits détails
techniques
maintenant une fois qu'on a ça une fois
qu'on sait que ce que l'on doit déclarer
l'imprimé fiscal il va falloir
enregistrée comptablement la déclaration
de tva
le principe est le suivant vous allez
dans un premier temps prendre tous les
comptes de la balance et puisqu'il
s'agit des montants de tva collectée est
déductible du mois pour lequel vous
venez de déclarer et bien ces montants
non plus le d pet puisque vous avez
réglé
vous avez liquider la situation du mois
en cours donc vous allez solder tous ces
cons de tva ça veut dire quoi solder un
compte
ça veut dire que vous aller inscrire le
même montant de l'autre côté
donc ici le compte de 25 pour la tva
collectée 25 milles 567 70 que vous avez
crédité et bien vous allez inscrire haut
débit 25500 67 70 de sorte que le solde
de show qu'on soit égal à zéro et donc
pour ça qu'on dit que le comté soldes et
vous allez faire la même chose ici pour
la tva déductible qui est normalement
qui a des soldes débiteurs et bien vous
allez crédités tous les comptes de tva
déductible que l'entreprise en réalise
cela vous donne donc les montants
suivants sur la déclaration vous voyez
j'ai mis la tva collectée haut débit
pour le vider et les tva déductible au
crédit pour les soldes étape suivante
vous avez enregistré le montant qu'il y
a sur la déclaration c'est à 3 alors
pour enregistrer ce montant il faut
savoir si vous le mettez haut débit ou
au crédit et pour savoir si vous le
mettez haut débit au crédit il faut
savoir s'il s'agit d'une créance sur
l'état ou d'une dette envers l'état
or ici il s'agit d'une tva à des
caissettes et l'intérêt à décaisser est
ce que c'est une créance la suite où est
ce que c'est une dette
c'est une date puisqu'il faut le donner
à l'état et une dette ça se matérialise
par un délit ou en crédit en
comptabilité et bien quand on a une
dette envers quelqu'un c'est un flux
monétaires sorte en différé et donc on
va créditer un compte de tva décaissé
que vous allez trouver dans votre plan
compte donc c'est le compte 44 551 que
je crée dit du coup pour 15 1485
c'est-à-dire pour le montant exact sans
arrondie avec arrondi par nous font
chier en train de dire la messe après 40
10 de la déclaration de tva et là on
pourrait dire aux bases et on a fini
sauf que quand on regarde l'écriture
comptable on voit bien que c'est pas
équilibré pourquoi c'est pas équilibré
parce qu'en fait on a soldé les comptes
pour leur montant exact ici les motos
avec centimes et donc en théorie on
aurait dû avoir une dette de tva envers
l'état de 15 mille quatre cent
quatre-vingt 4,16 et en pratiquant fait
avec les arrondis et bien on doit payer
à l'état de 15000 485 et du coup cette
différence ici d'arrondi et bien va
devoir être enregistrées en comptabilité
afin d'équilibrer l'écriture donc on
doit se poser la question est-ce que
c'est différent d'arrondi a été en notre
faveur ou en notre défaveur
regardez ici vous devez payer 15000 485
alors que en théorie vous auriez dû
payer 15000 480 4,16 du coup vous
demander tout simplement vous fait avant
vous faites pas avoir
bah oui là vous faites à voir vous nous
faites avoir plus spécifiquement de 84
centimes
c'est à dire quinze 1485 -15 1484 16 et
bien ses 84 centimes constitue pour vous
un appauvrissement puisqu'on l'a 10
entre guillemets vous fait avoir
et bien cet appauvrissement va devoir
enregistrer en charge et si vous
regardez bien ça va équilibrer votre
écriture venir inscrire les 84 centimes
vendra comptes qui s'appelle charges de
gestion courante que vous mettez donc
ici haut débit et de maintenant du coup
vous avez une écriture qui est équilibré
donc on retient les étapes 1
on solde les comptes pour leur montant
exact de on inscrit le montant qui
apparaît sur la déclaration qui sait à 3
soit dans un conte de dettes qui le
compte de tva a décaissé soit dans un
conte de créances qui est un conte de
crédits de tva et ensuite on enregistre
la différence d'arrondi en charge ou en
produits selon que la différence elle
est en notre faveur ou en notre défaveur
c'est le principe de l'enregistrement
comptable de la déclaration de ses a320
dont va pouvoir marquer la synthèse dans
le court donc premiers éléments que l'on
va noter pour les principes de
comptabilisation en fin de mois
tous les comptes de tva dont les
montants ont été reportées dans la
déclaration c'est à troyes sont soldées
pour leur montant exact c'est à dire
pour l'heure mon temps avec centimes
ces montants apparaissent dans le grand
livre ou dans la balance deuxième
principe de comptabilisation
vous avez calculé un solde de tva dans
la déclaration c'est à troyes qui est
soit une tva à décaisser soit un crédit
de tera et bien si vous avez dégagé 1 tv
à à décaisser alors cette tva décaissé
constitue une dette envers l'état et
cette dette va se traduire en
comptabilité par le crédit ici du compte
44 551 telia à décaisser 50 le crédite
pour montrer qu'on a un flux monétaires
sortant différents donc c'est un conte
de passif il apparaît dans les dettes et
plus exactement dans les dettes fiscales
de l'entreprise inversement si dans
votre déclaration de ca 3 vous avez fait
apparaître une un crédit de tva c'est à
dire une créance sur l'état
et bien vous allez enregistré ce crédit
de tva haut débit d'un compte de tva
puisque le débit de décompte de tien
enregistre les créances est donc ici
cette créance sur l'état correspond à
raconte d'actifs qui apparaît dans
l'actif circulant troisième étape de
comptabilisation il y aura toujours une
différence d'arrondi entre le solde de
tva théorique qui est calculée avec les
montants tu t'es bien non arrondi c'est
à dire ceux de la balance et celui de
l'imprimé fiscal c'est à troyes qui
correspond à votre vraie solde de tva
puisque c'est finalement ce montant que
l'état va vous demander
et bien cette différence sera à
comptabiliser soit dans un compte de
charges de gestion courante si la
différence est en notre défaveur
entre guillemets si on se fait avoir
plus exactement si cela appauvrit
l'entreprise soit au crédit du compte
758 si cela enrichit l'entreprise c'est
à dire si la différence est en notre
faveur
je vais revenir justement sur ces
différents arrondi parce que c'est ce
qui vous pose le plus de problème le
jour des examens
en fait il ya quatre femmes quatre cas
de figure qui peuvent apparaître
soit vous avez donc systématiquement en
fait vous comparez votre solde de tva
théorique donc celui-là c'est celui que
vous calculez en faisant la tva
exigibles - la tva déductible
mais avec les centimes donc avec les
montants exacts de la balance et vous
comparer ça avec le solde de tva qui dès
qu'ils aiment
apparaît sur la scea tron sur la
déclaration fiscale apparaît un montant
qui est forcément arrondi si le solde de
votre tva a décaissé est supérieur à
celui de la déclaration c'est à 3 ça
veut dire qu'en fait vous auriez dû
théoriquement payer un montant plus
important que ce que vous allez
effectivement payés et du coup la
différence est en votre faveur vous
allez donc l'enregistrer au crédit du
compte 758 inversement si le montant de
tva théorique que vous étiez censés
payer à l'état est inférieure au montant
que vous allez effectivement payés parce
que la déclaration de 6 à 3 à engendrer
un arrondi en votre défaveur alors vous
enregistrerez la différence dans le
conte 658 haut débit de seconde si
maintenant vous êtes dans le cas d'un
crédit ténor faire attention parce que
dans ce cas là ce faux pas vous dire je
vais avoir une dette plus importante ou
moins importantes mais c'est plutôt que
je vais avoir une créance plus ou moins
importante que la théorie donc si votre
crédit de tva théorique donc si ce que
vous doit l'état théoriquement est
supérieur à ce que vous doit l'état en
pratique puisque la déclaration de ces
atroces c'est le montant qu'il va
effectivement vous remboursez eh bien ça
veut dire qu'en fait il va vous
rembourser moins que prévu
et du coup la différence est en votre
défaveur et vous aller enregistrer la
différence arrondi en charge
inversement si le crédit de tva
théorique est inférieur aux crédits tva
qui apparaît dans la déclaration c'est à
trois égards là c'est une bonne affaire
pour vous puisque vous allez vous faire
rembourser plus que ce que vous auriez
dû vous faire rembourser en théorie est
donc la différence apparaîtra dans un
conte de produits voilà sur les quatre
cas de figure et comme je sais que vous
galérez souvent je vais vous proposer
aux petites applications ne sont pas
dans le court vous allez réfléchir avec
moi on commence par la première
application ici donc ici vous avez le
montant exact qui a été
du solde de tva qui a été calculée avec
la tva exigibles et l'intérieur des
multiples et le montant de l'ass et à
trois dans le cas présent vous avez un
crédit de tva c'est pour ça qu'on a des
montants ici qui sont négatifs donc là
qu'est ce que ça veut dire ça veut dire
que quand vous avez calculer votre
crédit de tva et bien en théorie vous
aviez un crédit de tva de 800 67 70 mais
en pratique ce crédit de tva a été avec
les arrondis évalué à 867 euros sur la
déclaration c'est à 3 alors du coup
c'est bien c'est pas bien ça pour vous
finalement ça veut dire quoi c'est à
dire qu'on devait vous remboursez 800 67
70 mais finalement on ne vous
remboursera que 867 nous crochète cette
différence d'arrondi elle vous appauvri
vous avez donc une différence de 70
centimes qui est en votre défaveur qu'il
faudra enregistrer dans le conte 658 ici
vous êtes dans ce cas de figure on
continue avec une deuxième application
vous avez un solde de tva en théorie qui
devrait 2671 70 et en pratique la scea 3
fait apparaître un montant de 1671
alors cette différence est telle en
votre faveur ou en votre défaveur
là on raisonne différemment parce qu'on
a une tva ici qui est à décaisser donc
il faut pas se demander ce que l'état va
nous rembourser il faut se demander ce
que vous allez payer à l'état
en fait vous allez payer à l'état 1671
alors que en théorie vous auriez dû
payer 1671 70 pas du coup c'est une
bonne affaire pour vous la différence
ici est en votre faveur
et vous allez l'enregistrer du coup au
crédit du compte 758 on est dans ce cas
de figure ici enfin troisième cas vous
avez ici un solde de tva qui apparaît
comme étant un crédit tva puisque les
montants sont négatifs
le crédit tva aurait dû être de moins de
1450 2020 mais il est de moins de 1453
en fait ça veut dire quoi ça veut dire
que on aurait dû vous remboursez ici
2452 20 mais on va vous rembourser 2453
la différence ici vous l'avez compris
elle est en votre faveur c'est une
différence de 80 centièmes voilà
j'espère que vous aurez ce réflexe parce
que ça te dit
autrement dit vous permettra d'arrondir
systématiquement enfin de d'équilibré
systématiquement votre écriture même si
bien sûr il ya moyen de le retrouver
autrement je vais vous expliquer ça tout
à l'heure on continue du coût avec le
schéma d'enregistrement comptable
puisque on a vu les trois étapes 1 donc
la première étape en fait c'est ce que
j'ai mis ici en noir donc ça consiste à
faire quoi cette première étape ça
consiste à prendre tous les fonds qu'il
ya dans la balance tous les comptes de
tva qui ont été utilisés dans la
déclaration c'est à troyes et aller
soldé donc vous vous retrouvez du coup
avec décomptes de tva collectée et du
qui d'habitude sont crédités et bien là
vous allez les débiter pour les montants
exacts les comptes de tva déductible qui
d'habitude sont débiteurs égard là vous
allez les créditer pour leur montant
exact c'est à dire les montants avec
centimes les montants ici vous allez les
chercher dans la balance
deuxième étape on a dit vous faites
apparaître le sol de tva si c'est une tv
a décaissé comme dans le cas présent et
bien cette tva a décaissé va apparaître
dans le compte 44 551 donc ici j'ai mon
compte de tva a décaissé que je mets ici
au crédit car c'est une dette et vous
remarqué ici qu'il n'ya pas centime car
le montant ici que je reporte c'est le
montant a rappelé on dit de la
déclaration de ces à 3 et c'est pour ça
qu'en faite à l'issue de ce report il y
a une différence d'arrondi cette
différence d'arrondi je vous ai appris à
l'analyse et vous la mettez soit en
compte de charges soit en compte de
produits si vous n'arrivez pas à
l'analyse et essayer de raisonner
l'idée c'est que à la fin on a des
billes qui doit être égale à crédit du
coup vous additionnez tous que vous avez
au crédit vous additionnez tous que vous
avez haut débit si la différence manque
haut débit pas forcément vous le mettez
en charge si la différence manque au
crédit a forcément la différence
d'armandie vous la mettez un produit
c'est une autre façon de retrouver votre
différence des rentiers voyons
maintenant le cas où vous avez un crédit
de tva non eh ben non j'ai loupé immonde
enchaînement c'est pas le cas vous avez
un crédit de tva c'est le cas du
paiement j'ai oublié le paiement une
fois que vous avez votre tv a décaissé
il faut payer oui forcément riche et
oublier deux pays
et bien la tva a décaissé que vous avez
ici qui correspond à la dette
que vous avez vis-à-vis de l'état et
bien vous allez à la pays où résonnaient
toujours avec l'argent en l'occurrence
ici votre compte en banque va être
crédité car vous êtes en train de payer
l'état et vous allez d'éviter en
contrepartie le montant de la tva a
décaissé qui correspond à ce montant là
que vous allez simplement reporté ici
voilà alors j'ai pas insisté de fumer
vous noterez qu'au niveau des dates de
ces écritures
la date de cette écriture ici l ai pas
marqué mais il ya une précision ici elle
est systématiquement enregistrés le
dernier jour du mois concerné ça veut
dire que si vous faites la déclaration
de tva du mois de février on pas dire
février parce que c'est toujours
beaucoup plus qu'en février à prendre le
mois de mars est bien ça sera
enregistrée le 31 mars
et ce même si la déclaration doit être
faite entre le 15 et le 25 du mois
suivant en fait vous allez prendre votre
écriture et vous allez la met
systématiquement au dernier jour du mois
où vous faites votre déclaration par
contre le paiement il intervient au
moment où vous avez effectivement faire
votre télépaiement donc là vous mettez
la date qui correspond à votre télé
clément voyons maintenant donc le cas du
crédit de tva
alors lorsque vous avez un crédit de tva
ça veut dire que vous avez une créance
sur l'état a constaté donc la première
étape est toujours la même c'est
toujours la même chose vous prenez tous
les comptes que vous avez dans la
balance que je fais sur lignées si on
roule tout seul qui sont au crédit vous
les mettez haut débit tous ceux qui sont
haut débit vous les mettez au crédit
pour les soldes et donc vous remarqué
ici que j'ai aussi soldé un crédit de
tva du mois précédent qui intervient ici
comme de la tva déductible deuxième
étape vous allez constater votre crédit
telle à ce crédit de tva ici constitue
une créance vous allez donc d'éviter le
compte 44 567 pour le montant exact de
la déclaration c'est à 3 c'est un autre
enjeu sur lequel il n'y a pas de
centimes c'est un montant qui est
arrondi et 3e étapes vous aller
enregistrer votre différence d'arrondi
qui peut être soit une charge soit un
produit là une petite difficulté dans
cette écriture c'est le fait que vous
avez un compte ici 44 567 qui peut
apparaître exceptionnellement deux fois
dans la même écriture en effet sur une
écriture vous pouvez être amené à solder
le crédit de tva du mois
précédent et a constaté de nouveau un
crédit de tva pour le mois en cours et
bien dans ce cas là vous allez à coller
au compte de tva
le numéro du mois d'études
par exemple pour le mois de mars 44 567
mars
et puis pour le mois d'avril 44 567 04
ici pour distinguer le crédit tva de
mars et le crédit de tva d'avril on
verra ça dans les exercices
on continue avec une application que
vous allez faire en grande partie en
autonomie car vous allez faire pause
convié vous le demander c'est une
entreprise albert qui est soumise au
taux de tva normal sur toutes ces
opérations on vous donne la situation
des comptes de tva de l'entreprise au 30
novembre de l'année n en fait on vous
donne la balance avant écriture de
liquidation de la tva est donc dans un
premier temps je vais vous demander de
calculer le solde de tva au titre du
mois de novembre
bien sûr le sol de tva sans les arrondis
et avec les arrondis avec les a bondi de
la seat rock bien évidemment pour savoir
le montant qui apparaîtra sur la
déclaration
allez je vous aide un petit peu il faut
quelques et donc votre sol de tva et
pour cela vous fait la différence entre
ce qui constitue une dette envers l'état
et ce qui constitue une créance sur
l'état
donc on fait la différence entre la tva
collectée et les deux thés verts
déductibles ici il n'y a pas de crédits
de tva relatifs au mois précédent donc
votre travail consiste à reporter les
montants sans arrondies et à faire le
calcul du solde de tva ensuite vos
arrondissez chacun des montants de tva
tels qu'ils apparaîtront sur la
déclaration de tva et vous refaites le
calcul du solde de tva mais cette fois
ci en utilisant les mots tant arrondi
attention le sol de tva arrondi ne
correspond pas à l'arrondi du solde de
tva sans âme
vous faites pause et du coup vous
regardez la correction sur la diapo
d'après vous avez dû trouver normalement
un montant de soldes de tva qui est
négatif ce qui correspond à un crédit de
tva c'est à dire une créance sur l'état
donc sans arrondi vous trouvez une
créance de 7800 39 70
et avec avons dit nous en faisons bien
le calcul avec tous les moutons arrondi
de tva on trouve 7839 de crédits de tva
donc vous constatez bien ainsi que le
montant de crédits tva qui apparaît sur
la seat roi ne correspond pas à la ronde
idée 7839 70 ça correspond vraiment aux
calculs qui a été fait avec tous les
montants de tva arrondi on va maintenant
pouvoir analyser la différence qu'il y
as entre le crédit de tva sans arrondies
et le crédit de tva avec armandie est
donc là vous analysez en disant ah bah
voilà en théorie vous auriez dû vous
faire rembourser 7839 70 mais finalement
vous n'allez vous faire rembourser que
7839 puisque c'est un crédit de tva donc
du coup c'est une créance sur l'état
nous constaté donc que votre créance sur
l'état est plus petit que le montant
théorique et c'est pour ça que la
différence d'arrondi qui est ici de 70
centimes est en votre défaveur et
qu'elle constitue donc une charge a
enregistré dans le conte 658 on va donc
pouvoir passer à l'enregistrement
comptable
donc au niveau de la comptabilisation de
la déclaration que c'est à 3 donc cette
comptabilisation va se faire au 30
novembre puisque c'est le dernier jour
du mois de novembre que l'on va
l'enregistrer le libellé de l'opération
correspond à la déclaration c'est la 3
donc qui est un document comptable a
enregistré et donc on va procéder étape
par étape la première étape ça consiste
on l'a dit a soldé les comptes de tva
pour leur montant exact donc en fait on
va prendre tout ce qu'il ya dans la
balance ici et tout ce qui lie à
haut-débit on va le mettre au crédit
tout ce qu'il y a aucun crédit qu'on va
le mettre au débit donc vous pouvez vous
aider éventuellement en mettant des
petites flèches si si comme ça en fait
vous recopiez votre balance mais à
l'inversé vous allez donc avoir dans un
premier temps les trois lignes
suivant avec votre tva collectée qui est
soldée en la mettant au débit et voter
vert déductibles qui sont également
soldés en les mettant au critt deuxième
étape vous aller enregistrer le montant
qu'ils apparaissent sur la déclaration
c'est à troyes ce montant ici c'est le
montant avec amandine alors c'est un mot
ici qui est négatif mais en fait de fait
c'est un crédit tva de 7839 n'est pas
question de mettre un montant négatif
dans le journal est ici c'est un crédit
telle annonce tim créances et les
créances à semer ou saas n'est haut
débit où ça se met au crédit quand on
constate une créance
on constate un flux monétaires entre en
différé donc ça va rentrer c'est pour ça
que vous allez mettre au débit haut
débit de quelconques
alors on va chercher dans le plan de
compte si on oubliait le numéro c'est un
haut débit du compte de crédits de tva
en l'occurrence le crédit tva c'est le
compte 44 567 auquel je rajoute ici 1,11
pour montrer qu'il s'agit du très vite
calé à 1 2 mois de l'ovin reste à
enregistrer la différence d'arrondi donc
cette différence en arrondi on a dit
qu'elle était en notre défaveur
puisqu'elle est en notre défaveur et la
pauvre et l'entreprise
on va donc l'enregistrer sous la forme
d'une charge si vous avez un doute à un
moment donné vous n'avez pu analyser
votre différence d'avancé en fait vous
n'avez qu'à additionner ici le total de
vos débit et le total de vos crédits et
vous allez vous rendre compte ici que le
montant qu'il ya au crédit est plus
important que le montant qu'il y avait
au début et en faisant le plus grand
dans le plus petit et bien vous allez
trouver les 70 centimes qui vous manque
et qui vous permettent d'équilibrer
l'écriture si ces 70 centimes vous
manque haut débit alors c'est une charge
si ces 70 centimes vous manque au crédit
alors la différence de randy est un
produit tout simplement donc ici je la
mets en charge puisque on a dit que la
différence était en notre défaveur
on continue avec l'application suivante
que vous allez probablement reconnaître
puisque c'est une application qu'on a
fait en fiscalité nous avons établi la
déclaration ca3 de cette entreprise dont
vous allez pouvoir éventuellement vous
reporter vos calculs préparatoire de la
déclaration c'est à trois ça va vous
permettre d'aller un peu plus vite
oui éventuellement vous l'art fait ça
vous fera un entraînement pour pour la
fiscalité donc dans un premier temps il
faut calculer le sol de la tva pour le
mois d'octobre
ensuite comptabilisés l'écriture de
liquidation de la tva dans le jour
et comptabilisé l'écriture du
télépaiement de l'intérieur dans le
journal alors je vais commencer assez
rapidement parce que comme on a déjà
fait à la justification de ce solde de
tva en fiscalité est bien ici la seule
chose que je vais rajouter en fait c'est
le calcul ici du solde de tva sans
arrondi donc avec arrondi on avait
trouvé que ce solde était de 797 mais
ici on a besoin de calculer le solde
sans arrondis pour pouvoir calculer ici
la différence qu'il y as entre le
montant soit grandie le montant avec
arrondies et donc on va interpréter
cette différence ici on a une tva à
payer qu'on appelle aussi communément
tva a décaissé donc en théorie on aurait
dû payer à l'état 700 97,23 mais
finalement on va lui payer 700 97
du coup c'est bien c'est pas bien pas
forcément on cueille 23 centimes de
moins que prévu
donc c'est bien ça nous en russie on a
23 centimes de moins à payer
on va donc enregistrer cette différence
dans un conte de produits plus
exactement au crédit du compte 758 vous
allez donc pouvoir reprendre l'écriture
comptable
évidemment je vous invite à faire pause
et a essayé de faire l'écriture
comptable tout seul vous allez reprendre
tous les comptes de tva qu'il y en a qui
lie à dans la balance et la ghana
beaucoup par rapport à la première
application tous les comptes que vous
voyez au crédit vous les mettez haut
débit tous les comptes que voiliers haut
débit vous les mettez au crédit deuxième
étape vous enregistrez le montant de la
déclaration c'est à troyes qui est ici
qui est ici une tva à payer que vous
enregistrer en tant que dette et 3e
étapes vous enregistrer ici la
différence d'art anti donc réfléchi un
petit peu et ensuite regardé la
correction sur la diablo après
voilà donc ici j'ai commencé par solder
tous mes comptes de tva donc je suis une
écriture quête au 31 octobre derniers
jours ici du mois d'octobre géant
libellé ici qui correspond à la
référence de la déclaration de tva que
je viens d'enregistrer dans un premier
temps qu'est ce que j'ai fait j'ai pris
tous mes comptes de la balance et tous
ceux qui étaient au début je les ai mis
au crédit donc il s'agit des comptes de
tva collectée et de tv a dû ensuite tous
les comptes de tva qui était au début je
les ai mis au crédit pour leur montant
exact c'est à dire pour l'heure on
entend avec centimes
ensuite j'ai constaté le montant de ma
tva a décaissé cette tva a décaissé
elles sont enregistrées au crédit du
compte 44 soit 151 pour son montant
exact c'est à dire pour le montant de la
déclaration ci a trois quarts sept une
dette
et enfin j'ai enregistré ma différence
d'arrondi au crédit car on a dit que la
différence était en notre faveur reste à
payer cette tva a décaissé et bien ce
montant de tva que l'on doit payer c'est
bien le montant ici de 797 c'est pas le
montant sans arrondissez le montant de
la déclaration de ces à trois qu'il faut
payer y en a beaucoup ici qui me rajoute
les sentiments le jour des examens mais
attention c'est bien le montant exact
que l'on paye donc évidemment que ce
qu'on paye le comte banques se
retrouvent au crédit l'argent sort et en
contrepartie on solde le compte de dette
puisque on paye la dette envers l'état
voilà pour ce chapitre vous avez vu
c'est assez rapides donc vous allez
pouvoir vous entraîner avec les
exercices que vous trouverez dans le td
puis normalement ça devrait bien se
passer pour pour le contrôle de fin
d'année puisque ici je faisais pas trop
compliquer la tâche puisque je ne vous
ai pas mis de d'opérations qui porte sur
les services en fait il n'ya que des
opérations qui porte sur les biens et
donc forcément c'est un petit peu plus
facile parce que la tva allait
immédiatement exigibles et immédiatement
déductibles c'est-à-dire exigible est
déductible lors de la facturation
ça peut se compliquer lorsqu'il ya la
tva sur les services puisqu'on menait
alors la tva en attente le temps de
l'encaissement ou le temps du
décaissement et si je n'ai pas souhaité
traiter ce cas particulier qui sera
revue parce qu'ils vont continuer en
comptabilité voilà beau courage à tous
et
essayez de faire les exercices bien
sérieusement pour voir si vous y arrivez
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