FASE DE LA AUDITORIA PLANIFICACION ESPECIFICA

Summary

El script proporciona una explicación detallada de las fases de la auditoría, con un enfoque en la planificación específica. Javier, el presentador, destaca la importancia de definir la estrategia para una auditoría eficiente y el uso de recursos, basándose en la información obtenida en la planificación preliminar. Se discute la evaluación del control interno, la calificación de riesgos y la selección de procedimientos de auditoría. Además, se mencionan técnicas como entrevistas, observación y análisis para identificar riesgos y evaluar afirmaciones financieras. La responsabilidad de la planificación recae en el supervisor y el jefe de equipo, aunque en casos complejos se recomienda la participación de otros miembros. El script también cubre el programa general de auditoría y los productos resultantes de la planificación específica, como el informe de planificación y los recursos necesarios para la auditoría.

Takeaways

• 📝 La planificación específica es una fase crucial en la auditoría que define la estrategia a seguir y tiene un impacto en la eficiencia y logro de objetivos.
• 🔎 Se basa en la información obtenida durante la planificación preliminar y tiene como propósito evaluar el control interno y calificar los riesgos de la auditoría.
• 👤 Javier Casa Perfecto es el único integrante y presentador de este tema de planificación específica.
• 💼 La planificación específica se enfoca en evaluar y trabajar en cada componente de la entidad auditada, en lugar de evaluar la entidad como un todo.
• 📉 Se centra en identificar áreas de mayor riesgo y afirmaciones financieras clave que requieren más atención del auditor.
• 🔍 Para obtener evidencia, se emplean técnicas como entrevistas, observación, revisión selectiva, rastreo de operaciones, comparación y análisis.
• 👨‍💼 La responsabilidad de la planificación específica recae principalmente en el supervisor y jefe de equipo, aunque en casos complejos puede requerir la participación de otros miembros del equipo.
• 📋 El programa general de auditoría es una guía esencial para la planificación específica, incluyendo la evaluación del control interno y la selección de procedimientos de auditoría.
• 📝 Los productos de la planificación específica incluyen un informe aprobado por el director de la unidad, que detalla objetivos, evaluación de controles, riesgos, plan de muestreo y recursos necesarios.
• 🕒 La planificación específica es un proceso que se desarrolla mediante el uso del programa general de auditoría y es esencial para una ejecución eficiente y efectiva de la auditoría.

Q & A

¿Qué es la planificación específica en el contexto de una auditoría?

La planificación específica es la fase en la que se define la estrategia a seguir en el trabajo de auditoría, evaluando el control interno, calificando los riesgos y seleccionando los procedimientos de auditoría aplicados a cada componente. Tiene un impacto en la eficiente utilización de recursos y en el logro de los objetivos de la auditoría.

¿En qué se basa la planificación específica de una auditoría?

La planificación específica se fundamenta en la información obtenida durante la planificación preliminar, y su propósito principal es evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría.

¿Cuál es el objetivo de la herramienta de planificación específica en una auditoría?

El objetivo de la herramienta de planificación específica es entender y aplicar la planificación a nuestra auditoría, evaluando y concentrando los esfuerzos en áreas de mayor riesgo y en las afirmaciones financieras que requieren más atención del auditor.

¿Qué es lo que se evalúa en la planificación preliminar y cómo difiere de la planificación específica?

En la planificación preliminar se evalúa la entidad como un todo, mientras que en la planificación específica se trabaja en cada componente en particular, enfocándose en areas específicas y evaluando el control interno y los riesgos asociados.

¿Cómo se define el enfoque moderno de auditoría según el guión?

El enfoque moderno de auditoría se centra en concentrar los esfuerzos de auditoría en las áreas de mayor riesgo y en las afirmaciones financieras, donde el auditor invierte la mayor parte de su tiempo para obtener y evaluar evidencia.

¿Qué métodos se emplean para obtener información complementaria y calificar el grado de riesgo en una auditoría?

Para obtener información complementaria y calificar el grado de riesgo en una auditoría, se emplean métodos como la aplicación de pruebas de cumplimiento, evaluación del ambiente de control, sistemas de registro e información y procedimientos de control.

¿Quiénes son los responsables de la ejecución de la planificación específica según el guión?

La responsabilidad por la ejecución de la planificación específica está concentrada en el supervisor y el jefe de equipo. Sin embargo, en casos de exámenes complejos, se recomienda la participación de miembros del equipo y especialistas en disciplinas específicas.

¿Qué elementos componen el programa de auditoría para la planificación específica?

El programa de auditoría para la planificación específica incluye elementos generales como la consideración del objetivo general de la auditoría, recopilación de información adicional, evaluación de control interno, calificación del riesgo de auditoría y selección de la naturaleza y extensión de los procedimientos de auditoría.

¿Cuáles son los productos intermedios fundamentales que se obtienen al concluir la planificación específica?

Los productos intermedios fundamentales de la planificación específica incluyen el informe de la planificación específica, que será aprobado por el director de la unidad y contendrá referencias de la planificación preliminar, objetivos específicos, resumen de evaluación de control interno, matriz de evaluación y calificación del riesgo, plan de muestreo, programas detallados de auditoría, recursos humanos, distribución de trabajo y tiempos estimados, entre otros.

¿Cómo se desarrolla la planificación específica según lo explicado en el guión?

La planificación específica se desarrolla mediante la aplicación del programa general de auditoría, que incluye propósitos, muestras de examinar y procedimientos de auditoría relacionados con la evaluación de control interno y los componentes identificados en el reporte de planificación preliminar.

¿Qué se espera que los espectadores entiendan y obtengan de esta presentación sobre planificación específica?

Se espera que los espectadores comprendan el proceso y la importancia de la planificación específica en una auditoría, cómo se basa en la información preliminar, y cómo se utiliza para evaluar el control interno y los riesgos, así como para seleccionar los procedimientos de auditoría adecuados.