Impuesto sobre el Patrimonio de los no residentes

Summary

En este video, se aborda el Impuesto sobre el Patrimonio para no residentes en España, explicando cómo históricamente los inversores extranjeros han utilizado estructuras societarias en el extranjero para evitar este impuesto. Sin embargo, debido a recientes cambios en la legislación y el aumento de controles por parte de la Agencia Tributaria, estas estructuras están siendo más escrutadas. El video destaca los riesgos legales para los no residentes, quienes deben revisar sus estructuras de propiedad con asesores fiscales para evitar posibles reclamaciones de impuestos por parte de Hacienda.

Takeaways

• 😀 El impuesto sobre el patrimonio para no residentes en España se aplica principalmente a las inversiones en bienes inmuebles de lujo.
• 😀 Los residentes en España pueden estar sujetos al impuesto sobre el patrimonio si sus inversiones superan el umbral de 700.000 euros.
• 😀 Los residentes pueden escoger las tarifas fiscales que aplican las comunidades autónomas, lo que puede reducir la carga tributaria.
• 😀 Las estructuras societarias fuera de España eran una estrategia común entre los no residentes para evitar tributar en el país.
• 😀 Aunque la ley permite que los no residentes tributen solo por bienes situados en España, Hacienda está implementando controles para identificar a los propietarios reales.
• 😀 El plan de control de Hacienda busca identificar las estructuras societarias que podrían considerarse una 'pantalla' sin sustancia real.
• 😀 Hacienda podría interpretar los convenios fiscales y clasificar estas estructuras como fraudulentas, lo que lleva a una tributación directa de la persona física detrás de la sociedad.
• 😀 Este cambio de criterio por parte de Hacienda ha incrementado la litigiosidad y podría generar reclamaciones por impuestos adicionales.
• 😀 Es crucial que los residentes con estructuras societarias fuera de España revisen sus situaciones fiscales con asesores para evitar problemas legales y financieros.
• 😀 Las inversiones significativas en inmuebles podrían ser objeto de una tributación considerable, dependiendo de la estructura fiscal que se emplee.

Q & A

¿Qué es el impuesto sobre el patrimonio para los no residentes?

Es un impuesto que grava los bienes inmuebles situados en España, y que deben pagar los no residentes que posean propiedades en el país. Sin embargo, los no residentes solo tributan por bienes ubicados en España.

¿Por qué el impuesto sobre el patrimonio es considerado residual para los residentes?

Porque muchos de los residentes que invierten en bienes inmuebles no alcanzan el umbral de tributación, que generalmente es de 700.000 euros. Además, las tarifas aplicadas por las comunidades autónomas pueden hacer que este impuesto sea más barato.

¿Qué cambios recientes ha habido en la normativa sobre el impuesto del patrimonio para los residentes?

La ley ha cambiado, permitiendo que los residentes elijan las tarifas que aplican las comunidades autónomas, lo que puede hacer que el impuesto sea más barato que el umbral de 700.000 euros.

¿Cómo pueden los no residentes evitar tributar en España por sus propiedades?

Los no residentes suelen utilizar estructuras societarias, generalmente constituidas fuera de España, para adquirir bienes inmuebles en el país. De esta forma, no se consideran propietarios directos, sino que la sociedad es la que posee los bienes.

¿Esta estructura societaria utilizada por los no residentes es legal en España?

Sí, esta estructura es legal y conforme a la ley española, ya que los no residentes solo tributan por los bienes situados en España, no por la sociedad que poseen fuera del país.

¿Qué cambios recientes ha implementado la Agencia Tributaria española respecto a estas estructuras?

Recientemente, la Agencia Tributaria ha implementado un plan de control para revisar estas estructuras y asegurarse de que no se utilicen para evadir el pago de impuestos. El objetivo es identificar al propietario real detrás de la estructura.

¿Qué puede ocurrir si Hacienda determina que la estructura societaria de un no residente no tiene sustancia?

Si Hacienda determina que la estructura es una mera pantalla sin sustancia real, podría considerar que el propietario real es la persona física detrás de la sociedad, lo que podría generar litigiosidad y reclamaciones de impuestos.

¿Qué deben hacer los residentes que tienen propiedades a través de estructuras societarias en el extranjero?

Los residentes que poseen propiedades a través de estas estructuras deben analizar cuidadosamente la viabilidad de su situación con sus asesores fiscales, ya que el cambio de criterio de Hacienda podría conllevar reclamaciones de impuestos elevados.

¿Qué tipo de impuestos pueden ser reclamados por Hacienda en este tipo de estructuras?

Hacienda podría reclamar impuestos relacionados con el patrimonio, los cuales pueden ser elevados, especialmente si la inversión inicial fue significativa y la estructura se considera incorrecta.

¿Por qué es importante que los no residentes con estas estructuras revisen su situación fiscal?

Es importante porque, si Hacienda cambia su criterio y considera que la estructura es una pantalla, los no residentes podrían enfrentarse a grandes reclamaciones fiscales y a litigios, lo que podría afectar su inversión.