Obligaciones de los Contribuyentes - Hablemos De Derecho

Hablemos De Derecho

19 Nov 201705:22

Summary

TLDREl video explica las obligaciones de los contribuyentes en México, destacando la importancia del registro fiscal, la contabilidad y la conservación de documentos. Se menciona la identificación de contribuyentes y cómo se extinguen las obligaciones tributarias a través del pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación. El mensaje enfatiza la responsabilidad de los contribuyentes y el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Takeaways

📜 Los contribuyentes son personas físicas o jurídicas que realizan actividades económicas o laborales que generan impuestos.
🏢 La obligación tributaria es un vínculo legal entre el Estado (acreedor) y el contribuyente (deudor) para cumplir con una prestación tributaria.
📝 La obligación tributaria se establece en el artículo 31 constitucional, que obliga a contribuir proporcional y equitativamente a los datos públicos.
📋 El registro federal de contribuyentes es un requisito para personas morales y físicas que presentan declaraciones periódicas o expeden comprobantes, según el artículo 27 del Código Fiscal de la Federación.
💼 La contabilidad conforme al Código Fiscal de la Federación es otra obligación de los contribuyentes, señalada en el artículo 28.
🗂️ La conservación de documentos es también una obligación para los contribuyentes, como se menciona en el artículo 30 del Código Fiscal de la Federación.
🆔 La identificación de contribuyentes es obligatoria para realizar actividades tributarias, y se debe inscribir en el registro federal de contribuyentes para obtener una cédula de identificación fiscal.
💼 Los elementos de la obligación tributaria incluyen al sujeto activo (acreedor) y al sujeto pasivo (deudor), donde el último tiene la carga de cumplir la prestación.
💵 La extinción de la obligación tributaria puede ocurrir por pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación, según se describe en el Código Fiscal de la Federación.
🚫 La condonación del pago de contribuciones puede aplicarse en situaciones de catástrofes naturales, plagas o epidemias, o para proteger la economía de una región, según el artículo 39.

Q & A

¿Qué es un contribuyente según el guion?
-Un contribuyente es una persona física o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que genera el pago de un impuesto.
¿Cuál es el vínculo que se establece entre el Estado y el contribuyente?
-El vínculo que se establece es una obligación tributaria, donde el Estado es el acreedor y el contribuyente es el deudor.
¿De dónde emana la obligación tributaria de los contribuyentes?
-La obligación tributaria emana del artículo 31 constitucional, que establece que los mexicanos tienen la obligación de contribuir a los datos públicos de manera proporcional y equitativa.
¿Qué significa el registro federal de contribuyentes y qué se establece en el artículo 27 del código fiscal de la federación?
-El registro federal de contribuyentes es un sistema donde las personas morales y físicas que deben presentar declaraciones periódicas o expedir comprobantes por sus actividades solicitan su inscripción en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
¿Qué obliga la contabilidad según el artículo 28 del código fiscal de la federación?
-Las personas físicas y morales tienen la obligación de llevar contabilidad de conformidad con el código fiscal de la federación además de efectuar los pagos de impuestos.
¿Cuál es la importancia de la conservación del documento según el artículo 30 del código fiscal de la federación?
-La conservación del documento es una obligación para los contribuyentes, ya que deben estar inscritos en el registro federal de contribuyentes y proporcionar información relacionada con su identidad, domicilio y situación fiscal.
¿Qué es la identificación de contribuyentes y por qué es importante?
-La identificación de contribuyentes es la obligación impuesta por la autoridad fiscal a las personas físicas y morales de contar con un documento que les identifique durante la realización de actividades tributarias, lo cual se registra en el registro federal de contribuyentes.
¿Qué elementos componen la obligación tributaria y cómo se extinguen?
-La obligación tributaria se compone del sujeto activo (acreedor) y el sujeto pasivo (deudor). Se extingue por pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación.
¿Qué significa el pago en el contexto de la extinción de la obligación fiscal?
-El pago es la forma más común y efectiva para extinguir la obligación fiscal, cumpliendo plenamente con los fines y propósitos de la ley tributaria.
¿Cuál es el efecto de la compensación en la obligación fiscal según el artículo 23 del código fiscal de la federación?
-La compensación tiene efecto en la medida en que el importe de una deuda se encuentra comprendido en el de otra, permitiendo la disminución de la deuda.
¿En qué casos se puede aplicar la condonación de la obligación fiscal según el artículo 39 del código fiscal de la federación?
-La condonación puede aplicarse para eximir total o parcialmente el pago de las contribuciones y sus accesorios, en situaciones que afecten la situación de algún lugar o región del país o en casos de catástrofes naturales.

Outlines

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💼 Obligaciones Fiscales de los Contribuyentes

El primer párrafo explica las obligaciones de los contribuyentes en México, que son las personas físicas o jurídicas que realizan actividades económicas o laborales que generan impuestos. Se menciona que la obligación tributaria es un vínculo legal entre el Estado (acreedor) y el contribuyente (deudor), y que se establece en el artículo 31 de la Constitución. Se habla de la importancia del registro fiscal, la contabilidad conforme al código fiscal y la conservación de documentos. También se menciona la identificación de contribuyentes a través del registro federal y la cédula de identificación fiscal. Finalmente, se discute la extinción de la obligación tributaria a través del pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación.

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💸 Cancelación de Créditos por Insolvencia

El segundo párrafo se centra en la cancelación de créditos por insolvencia o inestabilidad en la recaudación. Se describe cómo un crédito puede ser dado de baja debido a que es incobrable o incosteable. Esto implica que el cobro se considera no factible y se elimina de la deuda por estas razones.

Mindmap

Keywords

💡Contribuyente

Un contribuyente es una persona física o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que genera el pago de un impuesto. En el vídeo, se menciona que el contribuyente tiene la obligación de cumplir con las leyes fiscales y realizar el pago de impuestos, lo cual es un vínculo establecido por ley entre el Estado (acreedor) y el contribuyente (deudor).

💡Impuesto

El impuesto es una obligación que se establece por ley y que debe ser pagada por los contribuyentes a la entidad que tiene la facultad de exigir su cumplimiento, que en este caso es el Estado. Es la prestación tributaria que el contribuyente debe cumplir, como se menciona en el vídeo.

💡Registro Federal de Contribuyentes

El Registro Federal de Contribuyentes es un sistema establecido por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para inscribir a las personas morales y físicas que deben presentar declaraciones periódicas o expedir comprobantes por sus actividades. Es una obligación para los contribuyentes estar inscritos en este registro, como se describe en el artículo 27 del Código Fiscal de la Federación.

💡Contabilidad

La contabilidad es una obligación para los contribuyentes, según lo establecido en el artículo 28 del Código Fiscal de la Federación. Los contribuyentes deben llevar una contabilidad que cumpla con las normas fiscales para poder efectuar correctamente los pagos de impuestos y mantener un registro de sus actividades económicas.

💡Documento

Los contribuyentes tienen la obligación de conservar los documentos relacionados con sus actividades económicas y fiscales, tal como se indica en el artículo 30 del Código Fiscal de la Federación. Estos documentos son importantes para demostrar la situación fiscal del contribuyente y para cumplir con las auditorías y declaraciones fiscales.

💡Identificación de contribuyentes

La identificación de contribuyentes es una obligación impuesta por la autoridad fiscal para que las personas físicas y morales cuenten con un documento que les permita ser identificadas cuando realicen actividades que generen impuestos. Este proceso se lleva a cabo a través del Registro Federal de Contribuyentes y se les expide una Cédula de Identificación Fiscal.

💡Sujeto activo y pasivo

En el contexto tributario, el sujeto activo se refiere al acreedor de la deuda, que en este caso es el Estado, y el sujeto pasivo es el contribuyente que tiene la obligación de cumplir con la prestación tributaria. El vídeo explica que el sujeto activo tiene un derecho personal que se encuentra en el activo de su patrimonio, mientras que el sujeto pasivo tiene un deber jurídico en el pasivo de su patrimonio.

💡Extinción de la obligación tributaria

La extinción de la obligación tributaria se refiere a la conclusión de la responsabilidad fiscal del contribuyente. Esto puede ocurrir por pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación. El vídeo explica que el pago es la forma más común de extinguir la obligación, mientras que la prescripción se da por el transcurso de un tiempo determinado sin que se haya realizado el pago.

💡Prescripción

La prescripción es una forma de extinguir la obligación tributaria que se produce por el transcurso de un tiempo determinado sin que se haya realizado el pago. El vídeo menciona que la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo hacerse legalmente, y se extingue cuando el tiempo establecido ha transcurrido.

💡Compensación

La compensación es una forma de extinguir la obligación tributaria que se produce cuando el importe de una deuda está comprendido en el de otra. El efecto de la compensación se establece en el artículo 23 del Código Fiscal de la Federación, y permite que una deuda se cancele por la existencia de otra contraria.

💡Condonación

La condonación es una medida que permite eximir total o parcialmente el pago de las contribuciones y sus accesorios, o autorizar su pago a plazo diferido o en parcialidades. El vídeo menciona que la condonación puede aplicarse en situaciones de catástrofes o para impedir que se afecte la situación de algún lugar o región del país.

💡Cancelación

La cancelación es un acto por el cual se extingue un crédito por insolvencia del deudor o incosteabilidad del cobro. En el contexto fiscal, significa dar de baja un crédito por ser incobrable o incosteable su cobro, como se describe en el vídeo.

Highlights

Definición de contribuyente: Persona física o jurídica que realiza una actividad económica o laboral que genera el pago de un impuesto.

La obligación tributaria es el vínculo establecido por ley entre el Estado (acreedor) y el contribuyente (deudor).

Origen de la obligación tributaria: Artículo 31 constitucional que establece la contribución para los datos públicos.

Registro Federal de Contribuyentes: Obligatorio para personas físicas y morales que presenten declaraciones periódicas o expedan comprobantes.

Contabilidad: Deber de llevar contabilidad conforme al Código Fiscal de la Federación.

Conservación del documento: Contribuyentes deben conservar documentos relacionados con sus actividades tributarias.

Identificación de contribuyentes: Obligación de contar con un documento que permita la identificación en actividades fiscales.

Cédula de Identificación Fiscal: Documento que acredita la calidad de contribuyente.

Elementos de la obligación tributaria: Sujeto activo (acreedor), sujeto pasivo (deudor) y la prestación tributaria.

Extinción de la obligación tributaria: Puede ocurrir por pago, prescripción, compensación, condonación o cancelación.

Pago: Modo principal para extinguir la obligación tributaria, satisfaciendo los fines y propósitos de la ley.

Prescripción: Extinción del derecho de crédito por el transcurso de un tiempo determinado.

Compensación: Extinción de la obligación tributaria cuando el importe de una se encuentra comprendido en el de otra.

Condonación: Prevista para eximir parcialmente o totalmente el pago de contribuciones en casos de catástrofes o para mejorar la situación de un lugar o región.

Cancelación: Consiste en dar de baja un crédito por insolvencia del deudor o incosteabilidad del cobro.