2 2 Principio 1 y 2
Summary
TLDREste guion trata sobre los principios de control ambiental en la auditoría de control interno. El Principio 1 enfatiza la importancia de la integridad y valores éticos, recomendando la creación de un código de conducta y un comité de ética. El Principio 2 subraya la responsabilidad del consejo de administración en la supervisión del control interno. La auditoría en un municipio reveló la falta de un código de ética, incumpliendo el Principio 1, y se sugiere continuar con los principios 3 y 4 en futuras sesiones.
Takeaways
- 📜 El principio 1 del ambiente de control enfatiza la importancia de la integridad y los valores éticos dentro de una organización.
- 👤 Un código de conducta establecido es esencial para confirmar los valores éticos y debe ser seguido por todos los miembros de la organización.
- 📞 La existencia de líneas de denuncia es crucial para reportar actos inmorales y es parte integral del código de conducta.
- 🔍 Un comité de ética es responsable de recibir y analizar las denuncias relacionadas con la ética dentro de la organización.
- 🛠️ El principio 1 también abarca la necesidad de contar con un programa de promoción de la integridad y prevención de la corrupción.
- 👥 El principio 2 del ambiente de control señala que el consejo de administración tiene la responsabilidad de supervisar el control interno.
- 🏛️ La estructura de vigilancia y la supervisión general del control interno son aspectos clave del principio 2.
- 🔧 La corrección de deficiencias es una parte importante de la supervisión del control interno y debe ser abordada por la administración.
- 🚫 La auditoría en el municipio no encontró un código de ética ni de conducta, lo que indica un incumplimiento del principio 1.
- 🔄 Continuarán las discusiones sobre los principios 3 y 4 del ambiente de control en futuras cápsulas.
Q & A
¿Qué se refiere al 'Principio 1 del Ambiente de Control' mencionado en el guion?
-El 'Principio 1 del Ambiente de Control' se refiere a que la organización demuestra un compromiso con la integridad y los valores éticos, lo que incluye un apoyo activo por parte del titular y la administración en la auditoría de control interno y el seguimiento del código de conducta establecido.
¿Qué es un 'código de conducta' según el guion?
-Un 'código de conducta' es un documento establecido por una organización para confirmar los valores éticos que deben cumplir todos sus miembros, y que incluye procedimientos formales para denunciar el incumplimiento de dichos valores.
¿Cuál es la importancia de contar con líneas de denuncia en el contexto del control interno?
-Las 'líneas de denuncia' son canales establecidos para informar actos contrarios a la ética, permitiendo a los empleados y otros interesados reportar comportamientos inapropiados sin temor a represalias, lo que fortalece la integridad y los valores éticos de la organización.
¿Qué función tiene el 'comité de ética' en una organización?
-El 'comité de ética' es responsable de recibir, analizar e investigar las denuncias relacionadas con la ética, asegurando que se atiendan adecuadamente y se mantengan altos estándares de conducta dentro de la organización.
¿Cuál es el 'Principio 2 del Ambiente de Control' según el guion?
-El 'Principio 2 del Ambiente de Control' señala que el consejo de administración debe ejercer su responsabilidad de supervisión del control interno, lo que implica la implementación y ejecución de controles internos que aseguren la integridad y los valores éticos de la organización.
¿Qué aspectos específicos contribuyen al diseño, implementación y eficacia operativa del 'Principio 1'?
-Los aspectos que contribuyen al diseño, implementación y eficacia operativa del 'Principio 1' incluyen la actitud de respaldo por parte del titular y la administración, la existencia de normas de conducta, el seguimiento de estas normas, un programa de promoción de la integridad y prevención de la corrupción, y la supervisión de dicho programa.
¿Qué puntos de interés se mencionan para el 'Principio 2' en el guion?
-Los puntos de interés para el 'Principio 2' mencionados en el guion incluyen la estructura de vigilancia, la vigilancia general del control interno y la corrección de deficiencias, lo que demuestra la responsabilidad del consejo de administración en la supervisión del control interno.
¿Qué implica la responsabilidad de supervisión del consejo de administración según el 'Principio 2'?
-La responsabilidad de supervisión del consejo de administración según el 'Principio 2' implica establecer la integridad y valores éticos, supervisar estructuras de autoridad y responsabilidad, evaluar riesgos para el logro de objetivos, y supervisar la naturaleza y alcance de las actividades de monitoreo y la evaluación de deficiencias.
¿Qué se encontró en la auditoría realizada en el municipio en relación con el 'Principio 1'?
-En la auditoría realizada en el municipio, no se encontró un código de ética ni un código de conducta, lo que representa un incumplimiento del 'Principio 1', evidenciando que la organización no mostraba un compromiso con la integridad y los valores éticos.
¿Cuáles son los próximos principios del Ambiente de Control que se presentarán en futuras cápsulas?
-En futuras cápsulas se presentarán los 'Principios 3 y 4' del Ambiente de Control, que complementan los principios 1 y 2 para completar el entendimiento de este componente en la auditoría de control interno.
Outlines
📜 Principios del Ambiente de Control
En el primer párrafo se discuten los dos primeros principios del componente de ambiente de control en una auditoría de control interno. El Principio 1 enfatiza la importancia de la organización para mostrar compromiso con la integridad y valores éticos, estableciendo un código de conducta que debe ser seguido por todos los miembros. Se deben tener procedimientos formales para denunciar el incumplimiento de dicho código y contar con un comité de ética para recibir y analizar estas denuncias. El Principio 2 trata sobre la responsabilidad del consejo de administración en la supervisión del control interno, incluyendo la estructura de vigilancia, la corrección de deficiencias y la evaluación de riesgos. Estos principios son esenciales para el diseño, implementación y eficacia operativa del control interno.
Mindmap
Keywords
💡Ambiente de Control
💡Principios de Control Interno
💡Integridad
💡Valores Éticos
💡Código de Conducta
💡Comité de Ética
💡Denuncia
💡Programa de Promoción de la Integridad
💡Supervisión del Control Interno
💡Deficiencias
Highlights
La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos.
El código de conducta es un medio de confirmar los valores éticos de la organización.
Los códigos de ética y conducta deben incluir procedimientos formales para denunciar el incumplimiento.
Es pertinente contar con líneas de denuncia para actos contrarios a la ética.
El comité de ética es responsable de recibir y analizar las denuncias.
El consejo de administración ejerce su responsabilidad de supervisión del control interno.
La estructura de vigilancia es crucial para el diseño y eficacia del control interno.
La supervisión general del control interno es una responsabilidad del consejo.
La corrección de deficiencias es una parte integral del control interno.
La administración es responsable de establecer la integridad y valores éticos.
Es importante supervisar las estructuras, autoridad y responsabilidad dentro de la organización.
El evaluar los riesgos para el logro de objetivos es parte del control interno.
La supervisión de la alta administración es esencial en el desarrollo y ejecución del control interno.
La información y comunicación son fundamentales para el logro de objetivos de la organización.
La supervisión de la naturaleza y alcance de las actividades de monitoreo es necesaria.
La auditoría en el municipio no encontró un código de ética ni de conducta.
El incumplimiento del principio 1 indica una falta de compromiso con la integridad y valores éticos.
Transcripts
ambiente de control en esta cápsula
conoceremos los principios 1 y 2 del
componente ambiente de control
principio 1 la organización demuestra un
compromiso con la integridad y los
valores éticos
este principio se refiere a que al
momento de la auditoría de control
interno el titular y la administración
debe tener una actitud de apoyo y
seguirá el código de conducta
establecido
un código de conducta debe ser
establecido como un medio de
confirmación de los valores éticos que
cada uno de los integrantes de la
organización tiene y se debe cumplir por
todos los miembros de la entidad
los códigos de ética y conducta deben
incluir los procedimientos formales para
denunciar el incumplimiento de los
mismos también es pertinente contar con
líneas de denuncia para actos contrarios
a la ética además de contar con un
comité de ética que será responsable de
recibir estas denuncias para su análisis
investigación y atención
los siguientes puntos de interés del
principio 1 contribuyen al diseño
implementación y eficacia operativa del
mismo punto 1 contar con una actitud de
respaldo del titular y la administración
con la integridad los valores éticos y
las normas de conducta punto 2 contar
con normas de conducta punto 3 apegarse
a las normas de conducta
punto 4 contar con un programa de
promoción de la integridad y prevención
de la corrupción punto 5 supervisar el
programa de promoción de la integridad y
prevención de la corrupción
principio 2 el consejo de administración
ejerce su responsabilidad de supervisión
del control interno
los siguientes puntos de interés
contribuyen al diseño implementación y
eficacia operativa del principio 2.1
estructura de vigilancia punto 2
vigilancia general del control interno
punto 3 corrección de deficiencias
estos principios implican que la
administración tiene responsabilidad de
supervisión implementación y ejecución
del control interno al establecer la
integridad y valores éticos y al
supervisar estructuras autoridad y
responsabilidad expectativas de
competencia al evaluar los riesgos para
el logro de objetivos incluido el
potencial impacto de cambios
significativos fraude y elusión del
control interno
actividades de control al realizar la
supervisión de la alta administración en
el desarrollo y ejecución del control
interno información y comunicación al
analizar y discutir acerca del logro de
los objetivos de la organización
supervisión al evaluar y supervisar la
naturaleza y alcance de las actividades
de monitoreo y la evaluación así como la
remediación de las deficiencias
efectuada por la administración
continuando con nuestro caso práctico en
la auditoría que se llevó a cabo en el
municipio en relación con el componente
de ambiente de control y lo explicado en
esta cápsula se encontró lo siguiente
la auditoría no encontró en el municipio
un código de ética ni tampoco un código
de conducta lo cual es un incumplimiento
al principio 1 por lo que evidenció que
la organización no demostraba un
compromiso con la integridad y los
valores éticos
en las siguientes cápsulas continuaremos
conociendo los resultados de la
auditoría de la sef
en esta cápsula conocimos el principio 1
y 2 del ambiente de control en las
siguientes cápsulas se presentarán los
principios 3 y 4 que integran este
componente
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