4 Introducción a las Actividades de Control
Summary
TLDREste video presenta el cuarto componente del sistema de control interno: las actividades de control. Estas son las acciones establecidas por la administración para alcanzar objetivos y abordar riesgos, incluyendo sistemas de información. Se enfatiza la necesidad de diseñar, implementar y supervisar actividades de control adecuadas, así como sistemas de información, para responder a los riesgos y asegurar la integridad y eficiencia de las operaciones. Se discuten tipos de controles, como preventivos y detectivos, y la importancia de la segregación de funciones y la administración de la seguridad en las TICs.
Takeaways
- 📈 Las actividades de control son acciones establecidas por la administración para alcanzar objetivos y responder a riesgos institucionales.
- 🛠️ La administración debe diseñar, actualizar y garantizar la suficiencia e idoneidad de las actividades de control.
- 🎯 El Principio 10 del sistema de control interno institucional es diseñar actividades de control en respuesta a los objetivos y riesgos.
- 🏛️ Se deben diseñar actividades de control apropiadas para cumplir con responsabilidades y enfrentar riesgos en procesos ejecutados.
- 🔍 Incluyen mediciones de desempeño, protección de activos, normas de gestión y segregación de funciones incompatibles.
- 🛡️ Las actividades de control pueden ser preventivas o detectivas, dirigidas a evitar fallos o descubrirlos antes de que concluyan operaciones.
- 🏗️ Se deben considerar factores como el propósito, nivel de detalle y la frecuencia de control en el diseño de actividades de control específicas.
- 👥 La segregación de funciones es crucial para prevenir corrupción y debe documentarse y revisarse periódicamente.
- 💻 La administración debe diseñar sistemas de información y actividades de control asociadas para alcanzar objetivos y responder a riesgos.
- 🔄 Es necesario mantener la infraestructura de las TIC con procedimientos de respaldo y planes de recuperación ante desastres.
Q & A
¿Qué son las actividades de control y cómo contribuyen al logro de los objetivos institucionales?
-Las actividades de control son acciones establecidas por la administración a través de políticas y procedimientos para alcanzar los objetivos y responder a los riesgos asociados a los procesos institucionales. Contribuyen al logro de los objetivos al diseñar, actualizar y garantizar la suficiencia e idoneidad de las actividades de control.
¿Cuál es el propósito del principio 10 del sistema de control interno institucional?
-El propósito del principio 10 es diseñar actividades de control que respondan a los objetivos y riesgos. Esto permite alcanzar un control interno eficaz y apropiado.
¿Qué se debe considerar al diseñar actividades de control apropiadas para el control interno?
-Al diseñar actividades de control apropiadas, se debe considerar el mandato, estructura, tamaño y características particulares de la institución para ayudar a cumplir con las responsabilidades y enfrentar adecuadamente los riesgos identificados.
¿Cuáles son algunos ejemplos de actividades de control que podrían ser consideradas para su diseño, establecimiento y supervisión?
-Algunos ejemplos de actividades de control incluyen medición del desempeño institucional, medición del desempeño a nivel proceso, medición de necesidades del capital humano, procesamiento de la información, protección de activos, normas e indicadores de gestión y segregación de funciones.
¿Qué es una actividad preventiva de control y cómo ayuda a evitar el fracaso en la alcanzación de objetivos?
-Una actividad preventiva de control se dirige a evitar que la institución falle en alcanzar un objetivo o enfrentar un riesgo. Esto se logra implementando medidas que previenen el fracaso antes de que ocurra.
¿Cómo se relacionan los controles a nivel institucional con los controles a nivel de operación o actividad?
-Los controles a nivel institucional tienen un efecto generalizado en el sistema de control interno, mientras que los controles a nivel de operación o actividad están integrados en los procesos institucionales y atienden riesgos específicos.
¿Qué factores son importantes al diseñar actividades de control específicas para las unidades y actividades de una institución?
-Al diseñar actividades de control específicas, es importante considerar si son preventivas o detectivas, el nivel de agregación o detalle, la regularidad del control y el periodo en el que se emplea en relación con los procesos operativos.
¿Qué es la segregación de funciones y cómo contribuye a prevenir la corrupción y el mal uso de recursos?
-La segregación de funciones es la separación de funciones incompatibles para garantizar que no sean realizadas por una sola persona. Contribuye a prevenir la corrupción y el mal uso de recursos al reducir la probabilidad de actos ilícitos y mejorar la supervisión.
¿Cómo se aborda el diseño de sistemas de información institucional y las actividades de control asociadas en el marco del control interno?
-El diseño de sistemas de información institucional y las actividades de control asociadas se aborda asegurando que los sistemas estén integrados por personal, procesos, datos y tecnología para obtener, comunicar y disponer de información de manera adecuada y que incluyan tanto procesos manuales como automatizados.
¿Qué es el ciclo de vida del desarrollo de sistemas (C/V BS) y cómo se relaciona con el diseño de actividades de control en las TIC's?
-El ciclo de vida del desarrollo de sistemas (C/V BS) es un enfoque para el diseño de actividades de control en las TIC's que abarca desde la documentación de requisitos hasta la aprobación y revisión de cambios, proporcionando controles sobre cambios en las tecnologías y garantizando que los cambios se realicen adecuadamente.
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