Sistematika Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP)
Summary
TLDRThis Indonesian tax education video script offers a systematic exploration of general tax regulations and procedures in Indonesia. It covers topics from basic tax introduction, including NPWP and payment methods, to criminal and investigative aspects of taxation. The script discusses tax law, including material and formal tax law, and the tax cycle involving self-assessment, tax office supervision, disputes, and legal resolutions. It also touches on the evolution of tax reform in Indonesia, the importance of understanding tax laws, and the rights and obligations of taxpayers and the state.
Takeaways
- 📚 The script is an educational talk about the general provisions and procedures of taxation in Indonesia, covering topics from basic regulations to criminal and investigative aspects.
- 🏛️ It discusses the historical reforms in Indonesian tax law, particularly the significant changes in 1983 that replaced the old Dutch colonial tax laws with new regulations.
- 🔄 The shift from official assessment to self-assessment in tax calculation is highlighted, emphasizing the active role of taxpayers in determining their own tax obligations.
- 💼 The script explains the legal status of tax law, distinguishing between private law, which governs relationships between individuals or entities, and public law, which includes tax law.
- 📊 Tax law is divided into material tax law, which defines who is taxed and what is taxable, and formal tax law, which outlines the procedures to implement material tax law.
- 🔍 The tax cycle is outlined, including the phases of self-assessment, tax office supervision, dispute resolution, and the final settlement of tax disputes through the tax court.
- 🆔 The importance of having a Taxpayer Identification Number (NPWP) for legal recognition as a taxpayer and the responsibilities that come with it are emphasized.
- 🏦 The script touches on the withholding system, where third parties are responsible for the collection and remittance of taxes, such as in the case of PPH (Pajak Penghasilan Hidup).
- 📖 It mentions the evolution of the KUHP (Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan), noting the changes from the initial 1983 law to the current version, focusing on the latest amendments.
- 📋 The concept of 'self-assessment' is explored, detailing the obligations of taxpayers to register, calculate, collect, report, and settle their tax liabilities.
- 🔑 The script introduces key terms and definitions necessary for understanding the tax system, including the 6Ms of self-assessment and the navigation through various tax regulations.
Q & A
What is the main topic discussed in the video script?
-The main topic discussed in the video script is the general provisions and procedures of taxation in Indonesia, covering aspects from introduction to tax regulations, taxpayer identification, tax payment methods, and tax offenses and prosecution.
What significant tax reform occurred in Indonesia in 1983?
-In 1983, Indonesia saw significant tax reforms with the introduction of new tax laws, replacing the old Dutch colonial laws. This included the implementation of self-assessment in place of the official assessment system.
What is the difference between official assessment and self-assessment in the context of Indonesian taxation?
-Official assessment refers to the system where the tax authority calculates the taxpayer's tax liability, whereas self-assessment is a system where the taxpayer actively calculates their own tax liability and reports it to the tax authorities.
What is the role of the Directorate General of Taxes in Indonesia?
-The Directorate General of Taxes is a part of the Ministry of Finance in Indonesia, responsible for tax collection and administration, including implementing tax policies and ensuring compliance with tax regulations.
What does the acronym 'PPH' stand for in the Indonesian tax system?
-PPH stands for 'Pajak Penghasilan Hasil' which translates to 'Income Tax Withholding' in the Indonesian tax system. It refers to the tax withheld at source by employers or other parties from payments made to individuals or entities.
What is the legal status of tax law in Indonesia?
-Tax law in Indonesia is considered part of public law, which regulates the relationship between the state and its citizens or legal entities in terms of tax obligations and rights.
How is tax law categorized in Indonesia?
-Tax law in Indonesia is categorized into material tax law and formal tax law. Material tax law includes the substantive provisions about who is taxed, what is taxed, and the rates, while formal tax law includes the procedural rules for implementing material tax law.
What are the four stages of the tax cycle mentioned in the script?
-The four stages of the tax cycle mentioned are: 1) Statement, where the taxpayer calculates and reports their tax liability; 2) Supervision, where tax authorities conduct audits; 3) Dispute, where taxpayers can object to audit results; and 4) Resolution, which involves legal proceedings such as appeals and tax court decisions.
What is the significance of having an NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak) in Indonesia?
-Having an NPWP is significant as it is the taxpayer identification number required for individuals or entities to engage in financial transactions and to fulfill their tax obligations in Indonesia.
What does the term 'self-assessment' involve for taxpayers in Indonesia?
-Self-assessment in Indonesia involves taxpayers registering for an NPWP, calculating their own tax liabilities, withholding or collecting taxes from others where applicable, paying the calculated taxes to the state, and submitting annual tax reports.
What changes were made to the KUHP (General Tax Law) in 2009?
-The changes made to the KUHP in 2009 primarily involved updating Article 37, which pertains to the definition of tax, and Article 1 of Law No. 28, which relates to political sunset clauses.
Outlines
📚 Introduction to Indonesian Tax System
The script introduces a learning opportunity for tax enthusiasts, focusing on the general provisions and procedures of taxation in Indonesia. It covers a broad range of topics from basic tax regulations to criminal and investigative aspects. The discussion is structured to span over a semester, starting with an introduction to the Indonesian tax system, followed by legal aspects of taxation, the tax cycle, and understanding tax laws. The script also mentions the significant tax reforms in Indonesia, particularly the shift from official assessment to self-assessment in 1983, and the introduction of the withholding system. It emphasizes the importance of understanding the tax system, including the difference between formal and material tax law.
🔍 Deep Dive into Tax Laws and Obligations
This section delves deeper into the specifics of Indonesian tax laws, distinguishing between material and formal tax laws. Material tax laws define who is taxable, what is taxable, and the rates, while formal tax laws regulate the implementation of material tax laws. The script outlines the four phases of the tax cycle: self-assessment by taxpayers, supervision by tax offices, dispute resolution, and the final phase involving legal proceedings. It also discusses the obligations of taxpayers, such as obtaining a Taxpayer Identification Number (NPWP), calculating and reporting taxes, and the potential for tax audits. The script highlights the importance of understanding one's rights and obligations under the tax law, as well as the implications of non-compliance.
🏛️ Taxation and Legal Framework Overview
The final paragraph provides an overview of the legal framework of taxation, emphasizing the economic, legal, and benefit aspects of taxes. It explains that taxes are compulsory contributions to the state by individuals or entities, without direct compensation, and are used for the welfare of the people. The script also touches on the rights and obligations of taxpayers and the state, as outlined in the tax laws. It introduces the concept of 'self-assessment' in tax compliance, where taxpayers are responsible for registering, calculating, and paying their taxes. The paragraph concludes with a mention of 'circular navigation' of tax laws, indicating a comprehensive approach to understanding the tax system, and invites viewers to download a file for further study on the subject.
Mindmap
Keywords
💡Self-assessment
💡NPWP
💡Withholding System
💡Tax Reform
💡Hukum Pajak
💡Siklus Pajak
💡PPH
💡PPN
💡KUHP
💡Taxpayer Obligations
💡Dispute Resolution
Highlights
Introduction to the general provisions and procedures of taxation in Indonesia.
The transition from official assessment to self-assessment tax system in 1983.
Explanation of tax concepts such as PPH, PPN, and the withholding system.
The legal status of tax law as part of public law.
Definition of material tax law and formal tax law.
The tax cycle, including phases like statement, supervision, dispute, and settlement.
The requirement for taxpayers to have an NPWP (Taxpayer Identification Number).
Duties of taxpayers in the self-assessment system.
The role of the tax office in tax supervision and audit.
Procedures for handling tax disputes and the role of the tax court.
Changes in the KUHP (Taxation Criminal Law) over time, including the latest in 2009.
Definition of tax as a compulsory contribution to the state without direct compensation.
Rights and obligations of taxpayers and the state as outlined in the KUHP.
The concept of self-assessment in tax payment and reporting.
Introduction to tax terminology and the importance of understanding tax navigation.
Practical steps for taxpayers to register, calculate, and report taxes.
The process of tax payment, including withholding and remittance to the state treasury.
The significance of the tax reform in 1983 and its impact on the Indonesian tax system.
Transcripts
halo halo rekan-rekan sekalian Pada
kesempatan kali ini saya mengajak anda
semua sobat pajak untuk belajar
sistematika ketentuan umum dan tatacara
perpajakan atau kup3 di disinilah kita
belajar ketentuan umum dan prosedur
perpajakan di Indonesia pokok bahasan
Coupe itu meng-cover mulai dari
pendahuluan ketentuan umum NPWP tatacara
pembayaran sampai dengan ketentuan
pidana dan penyidikan jadi terkait dalam
prosedur terkait dengan tatacara semua
akan kita bahas untuk Anda masiswa ini
akan kita bahas sampai dengan 1 semester
kedepan lalu apa isi video ini Stable of
contents kita adalah pertama pendahuluan
berupa sistem perpajakan di Indonesia
kemudian kedudukan hukum pajak alaikum
pajak formal dan hukum pajak material
lalu siklus pajak siklus pajak di
undang-undang komputer Seperti apa untuk
mempermudah anda dalam memahaminya
kemudian hak dan
lebih pajak terakhir adalah sirkum
navigation pemahaman alur mempelajari
undang-undang KUHP ok
hai pertama rekan-rekan kita belajar
oversky dulu reformasi perpajakan di
Indonesia
Hai Mbah Google
Hai dcp Direktorat Jenderal Pajak Salah
satu bagian dari Kementerian Keuangan
telah beberapa kali menjalankan agenda
perubahan-perubahan pertama yang cukup
besar terjadi tahun 1983 saat itu
beberapa undang-undang baru di bidang
perpajakan disahkan untuk mengganti
undang-undang lama peninggalan Belanda
saat itu ada undang-undang tahu PPH PPN
dan sistem pemungutan pajak diubah dari
official assessment menjadi self
assessment Apa bedanya ya official
assessment saat itu wajib pajak atau
bersikap pasif pajak dihitung oleh
fiskus Kristus ke petugas pajak utang
pajak timbul setelah diterbitkannya SK
pskp itu Surat Ketetapan Pajak jadi
telah ditetapkan baru
Hai wajib baca itu bayar tahu 83
undang-undang 083 yang mulai berlaku
tahun 84 itu berubah menjadi staf
assessment self assessment itu apa wajib
aja yang aktif wajib pajak itu
menghitung sendiri memperhitungkan bayar
melapor pajak yang terutang jadi wajib
aja sih Aktif tidak menunggu kitab kans
ditetapkannya pajak oleh petugas pajak
ada lagi sistem kita yaitu withholding
system ini wajib pajak pajaknya pihak
ketiga lah yang melakukan pemotongan dan
pemungutan pajak ini akan kita temukan
nanti di PPH pemotongan dan pemungutan
atau PPH potput ungkapan yang sangat
Hai terkenal yang mungkin ada pernah
dengar in this world yesterday but
that's Soleh Benjamin Franklin Ya
silahkan anda cari update lirik ok
Hai kedudukan hukum pajak kita biarkan
hukum pajak kita itu perlu kita pop tak
ketahui bahwa hukum-hukum itu ada dua
yaitu competed a atau sering kita sebut
dengan hukum privat dan hukum publik ya
hukum privat itu adalah mengatur
hubungan antara satu pihak dengan pihak
lain ya di suatu negara secara umum
pabrik itu mengatur hubungan antara
warganegara piye satu negara dengan
pemerintah atau dengan negara hukum
perdata itu ada hukum perdata adalah
hukum dagang ada dua itu yang paling
utama sedangkan hukum publik itu ada
hukum tata negara hukum tata usaha
negara hukum pajak dan hukum pidana nah
teman-teman Anda bisa lihat bahwa disini
hukum pajak itu masuk dalam kriteria
sebagai hukum publik yaitu mengatur
hubungan antara warga negara dengan
pemerintah atau dengan negara
Halo Halo Apa itu pompa jas
Hai Oke kita lihat hukum pajak adalah
keseluruhan dari peraturan-peraturan
yang meliputi wewenang pemerintah untuk
mengambil kekayaan seseorang dan
menyerahkannya kembali kepada masyarakat
dengan melalui kas negara sehingga Ia
merupakan bagian dari hukum publik yang
mengatur hubungan-hubungan hukum antara
negara dan orang-orang atau badan hukum
yang berkewajiban membayar pajak jadi
hubungan antara warganegara lebih orang
pribadi atau badan dengan negara
kreditor sampaikan oke nah jadi hukum
pajak itu bisa dibagi menjadi hukum
pajak material dan hukum pajak formal
hukum pajak material adalah hukum pajak
yang memuat ketentuan-ketentuan tentang
siapa-siapa yang dikenakan pajak dan
siapa yang dikecualikan dari pengenaan
pajak apa saja yang dikenalkan dan
berapa yang harus dibayar jadi material
Lestari Soviet sobek tarif dan
sebagainya sedangkan hukum pajak formal
berisi ketentuan-ketentuan tentang siapa
apa dan berapa ketentuan-ketentuan yang
mengatur bagaimana mewujudkan hukum
pajak material menjadi kenyataan Oke
contoh hukum pajak material adalah
undang-undang PPH undang-undang PPN dan
undang-undang bea meterai sedangkan
hukum pajak formal teman-teman ya Apa
aja undang-undang kup ya jadi akan kita
pelajari undang-undang PPSP penagihan
pajak dengan surat paksa dan ada
undang-undang pengadilan pajak a
Hai Oke kita lanjutkan kita masuk
kesitus wajah di sini ada empat macam
fase yang perlu Anda ketahui pertama
adalah fase statement yang wajib pajak
menghitung mendaftar menghitung dan
kemudian melapor sendiri atas kewajiban
perpajakannya kemudian faktor kedua
adalah sosok pengawasan dalam hal ini
Kantor Pajak bisa melakukan pengawasan
berupa pemeriksaan the legenda
sebagainya lo dapat ketiga sengketa
dimana wajib pajak Maret gue lalu
mengajukan keberatan atas hasil
pengawasan bisa yang terhadap
penyelesaian sengketa ketika wajib pajak
mengajukan banding Oke kita lanjutkan
cukup seperti yang tadi temen-temen
setelah timbulnya hak dan kewajiban maka
fastest mengatakan dilalui oleh wajib
pajak dengan mempunyai NPWP Nomor Pokok
Wajib Pajak atau pengukuhan pengusaha
kena pajak
nah wajib pajak ada Kewajiban melakukan
pembukuan atau pencatatan kemudian
menyampaikan surat pemberitahuan dari
hasil surat pemberitahuan tersebut
design pajak bisa melakukan pemeriksaan
atau tidak dan jangka waktu lima tahun
ya kalau anda diperiksa berarti wajib
pajak akan masuk ke fase pengawasan
yaitu pemeriksaan hasil dari pemeriksaan
bisa berupa tagihan bahkan pajak atau
ketetapan pajak dan itupun wajib pajak
bisa setuju atau tidak apabila setuju
maka wajib pajak membayar tagihan pajak
yang ada di surat Rebahkan kalau tidak
setuju Wajib Pajak masih bisa mengajukan
yang namanya keberatan nanti masuk ke
Vaseline kita hasil dari keberatan akan
keluar yang namanya surat keputusan
keberatan disini wajib pajak pun bisa 7
atau tidak setuju Kalau setuju berarti
dia membayar jumlah paket yang
terutang di surat keputusan keberatan
Kalau tidak setuju wajib pajak maju ke
fase penyelesaian sengketa yaitu ke
pengadilan pajak dengan apa dengan
mengajukan banding bandingin ini akan
diproses suka dividen pajak tapi di
pengadilan pajak hasil dari banding ini
namanya putusan banding dan futsal
banding ini sifatnya adalah final ini
ada fase terakhir dalam siklus pajak
kita ya Oke kita lanjutkan teman-teman
undang-undang KUHP kita yang perlu Anda
ketahui teman-teman itu sudah berubah
beberapa kali saya tadi saya bilang
reformasi pajak yang pertama itu tahun
83 itu undang-undang nomor 6 tahun 83
kemudian berubah empat kali Sampai
dengan saat ini terakhir adalah
undang-undang nomor 16 tahun 2009 itu
perubahan keempat yang mulai berlaku
2008 Sampai dengan saat ini perlu Anda
ketahui undang-undang no
udah tahun 2009 ini hanya mengubah pasal
37 ayat 1 undang-undang Nomor 28 itu
terkait dengan night Sunset politik
padahal itu oke eh definisi pajak ini
perlu kita ketahui
Hai pajak adalah kontribusi wajib kepada
negara yang terutang oleh orang pribadi
atau badan yang bersifat memaksa
berdasarkan undang-undang dengan tidak
mendapatkan imbalan secara langsung dan
digunakan untuk keperluan negara bagi
sebesar-besarnya kemakmuran rakyat ya
ini ada dapat dipasang 1 ayat 1
undang-undang KUHP dari pengertian ini
teman-teman kita bisa lihat kontribusi
wajib
[Musik]
Hai imbalan secara langsung ini berarti
apa ini masuk ke aspek ekonomi
konstitusi wajib timbal adalah langsung
kemudian terutang oleh orang pribadi
atau badan
Hai dan bisa bersifat memaksa ini
berarti masuk aspek hukum
Hai biarkan kemudian ada kata-kata
digunakan untuk keperluan negara bagi
sebesar-besarnya kemakmuran rakyat ini
adalah manfaat jadi definisi pajak ada
aspek ekonomi aspek hukum dan juga
Definisi manfaat yang perlu Anda ketahui
hai hai
hai oke teman-teman undang-undang kup
juga mengatur hak dan kewajiban terutama
bagi wajib pajak dan fiskus jadi kedua
belah pihak ada hak dan kewajiban
Rp
kwak Jiban
Hai Kapan kewajiban itu timbul
hai bagi siapa bagaimana menu
menunaikannya dan apa aja sangsinya itu
dibahas di undang-undang KUHP dan nanti
akan kita pelajari kewajiban ini sedalam
tuh
Hai kapan dan untuk apa itu ada bagi
siapa saja bagaimana memperoleh hak
tersebut dan apa saja konsekuensinya itu
hak dan kewajiban itu salah satu tugas
anda nanti mencari apa aja hak dan
kewajibannya oke oke rekan-rekan kita
masuk ke self assessment self assessment
apa saja ya ada istilah 6m persatu jadi
enam ya enam F1 apa saja itu oke
mendaftar jadi wajib pajak atau subjek
pajak itu mendaftarkan dirinya untuk
mendapatkan NPWP apabila sudah berhak
dan sudah memenuhi syarat harus
mendaftarkan diri mendapatkan NPWP
secara Kabupaten kemudian menghitung
pajaknya berapa
Hai memperhitungkan memperhitungkan itu
berarti menghitung pajak pihak lain bisa
pihak-pihak yang dipotong kemudian
memungut dan memotong pajak tersebut
contohnya PPH karyawan pph21 dia
memungut atau motong kemudian membayar
bayar pajak dicuri nyetor kan pajak yang
telah dipotong atau dipungut dan
melunasinya kemana ke kas negara
kemudian menyampaikan atau melaporkan
surat pemberitahuan tahunan atau masa
dan ada juga tambahan satu ide ada
menghapuskan atau mencabut jadi audio
sudah tidak berhenti WP dia bisa
mencabut hak bisa menghapus atau
mencabut pengukuhan pengusaha kena pajak
nya benarkan sekarang kita bahas sirkum
navigation undang-undang kup nah disini
ada berbagai macam istilah-istilah yang
perlu kita perlukan untuk memahami
sistem navigasi dari udah oke mulai dari
tentuan umum sampai dengan ketentuan
penutup salam objektif dan sebagainya
ini ada 17 istilah yang perlu Anda
ketahui lalu apa nih Coba Anda lihat di
sini ada sirkum navigation yang masih
kosong ayah ada foxbox yang perlu Anda
isi tadi ada 17 istilah yang perlu Anda
ambil dah Anda masukkan ke dalam box Oke
masih kosong ini itu gas Anda file ini
ada di deskripsi video ini silakan nanti
download dan bagi Anda yang ingin
belajar bagaimana sih sitkom unification
olahraga op nanti silahkan Anda bisa
melihat di video Selanjutnya ya demikian
terima kasih atas perhatiannya Semoga
bermanfaat
[Musik]
5.0 / 5 (0 votes)