GUERRA FISCAL - DA ORIGEM E ATUALIDADE

Marcos Adriano Silva

21 May 202308:27

Summary

TLDR本视频脚本讲述了巴西各州之间的‘财政战争’，特别是关于ICMS税收优惠的争议。各州通过提供税收减免来吸引企业，以提升当地经济竞争力。然而，这种做法引发了法律挑战，特别是对于这种单方面财政激励的合宪性问题。最终，巴西通过第160号补充法对财政优惠进行了规范，确保这些激励措施符合联邦法律，并为企业提供了更大的法律保障。此举为巴西税收政策的透明度和公平性奠定了基础。

Takeaways

😀 各州根据1987年补充法第96号和国家层面的法律规定，调整和制定了自己的财政法规。
😀 一些州通过降低ICMS（商品和服务流通税）税率来增强企业的竞争力，这使得企业更有可能选择迁移到这些州。
😀 精神上，这种政策刺激了经济增长，并在地方经济中产生了连锁反应，如增加税收和促进消费。
😀 精神上的“税收战争”诞生了，州与州之间通过提供税收优惠政策吸引企业迁移，促使经济发展。
😀 税收战的负面影响包括对其他州产生了经济压力，并带来了一些财政上的不公平。
😀 1975年通过的《补充法24条》规定了税收优惠的标准，要求所有优惠需经过国家财政委员会的批准。
😀 由于审批程序的复杂性和审批的不一致性，许多州通过单方面发布法令来绕过官方审批程序。
😀 各州政府通过创建单独的协议来继续争取税收优惠，从而导致税收优惠逐渐变得不符合国家法律要求。
😀 最高法院（STF）通过提出有争议的决定，试图解决税收战争问题，并提出了Súmula Vinculante 69，建议废除所有未经合法批准的税收优惠。
😀 为了解决税收战争问题，并为企业提供更多的法律保障，2016年通过了《补充法160条》，制定了更明确的税收优惠审批程序和政策。

Q & A

什么是ICMS税？
-ICMS（Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços）是巴西的一种流通商品和服务税，影响商品价格和公司运营。各州根据这一税法设定具体的税率和税收政策。
巴西各州在税务政策上有什么不同？
-巴西的税务政策在不同州之间有所不同。每个州有权根据其经济状况和需求调整税率、税收优惠和其他税务措施，这导致了所谓的‘财政战争’。
什么是财政战争？
-财政战争是指各州通过提供税收优惠来吸引企业迁移，从而增加地方经济活动。这导致各州之间展开激烈的税务竞争，甚至有时违反了国家统一的税法规定。
巴西为什么会出现财政战争？
-财政战争的出现是因为各州为了吸引更多的企业和提升地方经济，开始通过减税或提供其他财政优惠来竞争。然而，这种做法未必符合国家的统一税务框架，造成了法律冲突。
巴西的财政战争对企业有何影响？
-财政战争使企业能够在不同的州之间选择税收优惠最多的地方设立业务，从而降低税负，提高竞争力。这为企业提供了税务上的灵活性，但也导致了不公平竞争和法律的不确定性。
什么是‘税收天堂’？
-税收天堂是指一些州通过低税率或提供其他优惠政策，吸引企业迁入，从而在税务方面获得显著优势。例如，巴西的圣埃斯皮里图州和圣卡塔琳娜州就被视为税收天堂。
巴西的税务改革是如何应对财政战争的？
-为了解决财政战争的问题，巴西政府通过了补充法第160号，建立了一个新的税收优惠审批机制，使得各州的税收优惠更加透明和规范，从而避免了过去的法律冲突。
补充法第160号的主要内容是什么？
-补充法第160号规定，税收优惠的审批需要通过全国协调委员会（Comitê Nacional de Secretários da Fazenda）来进行审查，并要求各州公布和公开所有税收优惠，确保法律的一致性和透明度。
补充法第160号实施前，巴西面临哪些法律问题？
-在补充法第160号实施之前，由于各州未经统一批准就单方面制定税收优惠政策，导致这些优惠政策被认为违宪。各州的行动缺乏法律上的安全保障，造成了税务上的混乱和不确定性。
巴西最高法院在财政战争中的作用是什么？
-巴西最高法院在财政战争中起到了关键作用，曾威胁要宣告所有未经全国协调委员会批准的税收优惠为违宪。这一威胁迫使政府采取行动，通过补充法第160号来规范税收优惠政策，确保法律的一致性。