Regimen Especial de Renta(RER) multas y sanciones

Edson Pablo Inga
10 Jul 202207:43

Summary

TLDREl profesor Benavides aborda en esta charla temas relacionados con el régimen especial de renta, enfocado en pequeñas empresas. Explica cómo se determinan las sanciones y multas por incumplimiento de obligaciones tributarias, como la no presentación de declaraciones o la emisión de documentos inadecuados. También menciona las sanciones por retrasos en los pagos y las infracciones comunes, como el cierre temporal de establecimientos. El profesor concluye con un ejercicio práctico donde una empresa enfrenta una multa en lugar de cierre debido a la imposibilidad de cerrar el local, detallando el cálculo de la sanción.

Takeaways

  • 📚 El régimen especial de renta está orientado a pequeñas empresas, tanto personas naturales como jurídicas, que comercializan bienes o servicios con ingresos anuales menores a 525,000 soles.
  • 💰 El impuesto mensual sobre la renta es del 1.5% de los ingresos netos mensuales, más el IGV del 18%.
  • ⚖️ Las infracciones tributarias, como no cumplir con las obligaciones, pueden resultar en multas, cierres temporales de negocios o embargos de bienes.
  • 🚫 Las tres infracciones más comunes relacionadas con el pago son la omisión de emitir comprobantes válidos, la falta de presentación de declaraciones, y la omisión de libros contables.
  • 📈 En caso de infracción, las sanciones aumentan con cada repetición: primera infracción, multa del 12% de la UIT; segunda infracción, cierre por 5 días; tercera infracción, cierre por 7 días.
  • 🔄 Si el cierre de un negocio no es posible, la multa se calculará en función del 5% de los ingresos netos de la última declaración jurada presentada.
  • 📅 La no presentación de declaraciones dentro de los plazos establecidos acarrea una multa del 50% de la UIT.
  • ⏳ Los intereses legales se generan desde la fecha de vencimiento de la declaración no presentada hasta que se efectúe el pago.
  • 📖 La omisión de libros contables o registros también resulta en multas que varían según la gravedad de la falta y los ingresos netos de la empresa.
  • 📝 En el caso práctico presentado, se ilustró cómo se calcula una multa en lugar del cierre de un establecimiento, considerando el 5% de los ingresos netos y la UIT de ese año.

Q & A

  • ¿A qué tipo de empresas está orientado el Régimen Especial de Renta (RER)?

    -El Régimen Especial de Renta (RER) está orientado a pequeñas empresas, sean personas naturales o jurídicas, que realicen actividades de comercialización de bienes que adquieran o produzcan, así como la prestación de servicios cuyos ingresos netos anuales no superen los 525,000 soles.

  • ¿Cuál es la tasa de impuesto mensual que deben pagar las empresas en el Régimen Especial de Renta (RER)?

    -Las empresas en el Régimen Especial de Renta (RER) deben pagar una cuota mensual del 1.5% de sus ingresos netos mensuales.

  • ¿Qué sucede si una empresa no cumple con sus obligaciones tributarias?

    -Si una empresa no cumple con sus obligaciones tributarias, puede incurrir en infracciones que resulten en sanciones como multas, cierre temporal de establecimientos, internamiento temporal de vehículos o colocación de carteles.

  • ¿Cuáles son las tres infracciones más comunes relacionadas con los pagos en las empresas?

    -Las tres infracciones más comunes relacionadas con los pagos son: no emitir comprobantes de pago, emitir documentos que no reúnen los requisitos necesarios y no presentar las declaraciones tributarias dentro de los plazos establecidos.

  • ¿Qué sanción se aplica si una empresa comete una infracción por primera vez?

    -Si una empresa comete una infracción por primera vez, la sanción puede ser una multa equivalente al 5% de sus ingresos netos de la última declaración jurada mensual, o el cierre temporal del establecimiento por tres días.

  • ¿Qué sucede si una empresa no presenta sus declaraciones dentro del calendario de vencimientos?

    -Si una empresa no presenta sus declaraciones dentro del calendario de vencimientos, puede enfrentar sanciones como la imposición de multas y el cobro de intereses legales por la demora en los pagos.

  • ¿Qué sanción se aplica si una empresa omite llevar los libros de contabilidad requeridos?

    -Si una empresa omite llevar los libros de contabilidad requeridos por ley, se le puede imponer una multa del 0.6% de sus ingresos netos si no ha realizado pagos, o una reducción del 70% si ha cumplido con ciertos pagos.

  • ¿Qué sucede si un establecimiento no puede ser cerrado por la presencia de una persona durante la ejecución de una sanción?

    -Si un establecimiento no puede ser cerrado debido a la presencia de una persona, la sanción de cierre se sustituye por una multa equivalente al 5% de los ingresos netos de la última declaración jurada mensual presentada.

  • ¿Cómo se calcula la multa cuando una empresa comete una infracción y no es posible cerrar el establecimiento?

    -La multa se calcula como el 5% de los ingresos netos de la última declaración jurada mensual, con un tope mínimo del 50% de una Unidad Impositiva Tributaria (UIT). En el caso presentado, la multa sería de 2,150 soles.

  • ¿Qué recomendaciones se dan para evitar sanciones y multas en el régimen tributario?

    -Se recomienda cumplir con la presentación puntual de las declaraciones mensuales y corregir cualquier incumplimiento a la brevedad para evitar acciones de cobranza coactiva y generación de intereses legales.

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