DELITOS FISCALES CFF | ¿Que son? ¿Quiénes lo cometen? Fundamento Legal

Summary

El video explica qué son los delitos fiscales y quiénes pueden ser responsables según el Código Fiscal de la Federación. Se discute que no solo los contadores o representantes legales, sino también accionistas y empleados pueden ser culpables. Se detalla que los delitos fiscales pueden ser cometidos por la persona que ideó el delito, la que ejecuta la acción, o aquellos que ayudan o inducen a otros a cometerlos. Se enfatiza la importancia de comprender estos roles para evitar implicaciones legales.

Takeaways

• 📚 Los delitos fiscales son acciones que infringen las leyes tributarias y pueden ser cometidos por distintas personas dentro y fuera de una empresa.
• 👤 El artículo 95 del Código Fiscal de la Federación define a los responsables de los delitos fiscales, incluyendo a personas ajenas a la empresa.
• 🧠 La 'mente maestra', es decir, la persona que ideó el delito fiscal, es considerada responsable, incluso si no ejecuta directamente el acto.
• 🛠 La persona que ejecuta el acto fiscal ilícito también es responsable, ya sea un contador, asesor o cualquier otra persona que realice la acción.
• 🤝 En casos de delitos fiscales, puede haber coautores y personas que ayudan a cometer los actos, aumentando la complejidad de la responsabilidad.
• 🔄 El tercer supuesto menciona la participación de varias personas en la comisión de delitos fiscales, lo que puede incluir a gerentes, contadores y otros colaboradores.
• 👥 El cuarto caso trata sobre personas que no tenían conocimiento previo pero utilizan a terceros para cometer el delito, como podría ser el representante legal.
• 🤑 También se menciona la诱导 o persuasión para que otra persona cometa un delito fiscal, lo que también constituye un delito.
• 💼 Personas que ayudan a otros a cometer un delito fiscal después de que este ya se haya cometido, cumpliendo una promesa previa, también son consideradas responsables.
• 📜 El punto 8 destaca la responsabilidad de aquellos que tienen la calidad de garante en temas tributarios, como podría ser el caso de los representantes legales o directivos.
• 📝 Finalmente, el punto 9 habla de la responsabilidad de quienes, por medio de contratos o convenios, proponen, establecen o llevan a cabo actos que衍生 en la comisión de un delito fiscal.

Q & A

¿Qué son los delitos fiscales y quiénes pueden cometerlos?

Los delitos fiscales son acciones u omisiones que afectan al sistema fiscal y pueden ser cometidos por personas dentro de una empresa, ajenas a ella o por personas con situaciones específicas que no necesariamente tienen una relación directa con el contribuyente.

Según el artículo 95 del Código Fiscal de la Federación, ¿quiénes son considerados responsables de los delitos fiscales?

El artículo 95 del Código Fiscal de la Federación indica que pueden ser responsables de los delitos fiscales no solo los que realizan el acto delictivo, sino también aquellos que lo conciben o lo instigan, así como los que lo ayudan o lo ejecutan como parte de una operación más amplia.

¿Por qué es importante entender quién es la 'mente maestra' detrás de un delito fiscal?

La 'mente maestra' es la persona que orquesta y planea el delito fiscal. Es importante entender su papel porque aunque no sea la persona que ejecuta el acto, su responsabilidad es crucial en la comisión del delito.

¿Qué hace que una persona sea considerada como la persona que realiza la conducta delictiva en los delitos fiscales?

Una persona es considerada como la que realiza la conducta delictiva si está ejecutando o llevando a cabo el acto que constituye el delito fiscal, ya sea siguiendo instrucciones de otra persona o actuando por su cuenta.

¿Cómo se define el tercer supuesto de participación en los delitos fiscales?

El tercer supuesto de participación en los delitos fiscales se refiere a aquellos que, aunque no son los principales instigadores o ejecutores, ayudan o facilitan la comisión del delito, como podría ser un coautor o un auxiliar.

¿Cuál es la diferencia entre elusión y evasión de impuestos según el script?

El script no define explícitamente la diferencia entre elusión y evasión de impuestos, pero generalmente, la elusión se refiere a la manipulación de la legislación para pagar menos impuestos de lo que se debe, mientras que la evasión es la acción de no pagar impuestos de manera directa y consciente.

¿Cómo se entiende el cuarto caso de participación en los delitos fiscales?

El cuarto caso se refiere a personas que, sin tener conocimiento directo del delito, utilizan a otras como instrumento para cometer el delito fiscal. Un ejemplo podría ser un gerente o dueño de negocio que instruye a un contador para que realice acciones específicas que resultan en un delito fiscal.

¿Qué se considera cuando una persona induce a otra para que cometa un delito fiscal?

Cuando una persona induce, instiga o apoya a otra para que cometa un delito fiscal, se considera que también es responsable del delito, incluso si no participa directamente en la ejecución del acto.

¿Qué tipo de personas pueden ser responsables de los delitos fiscales según el octavo punto mencionado en el script?

Según el octavo punto, las personas que pueden ser responsables de los delitos fiscales incluyen a aquellos que tienen la calidad de garante derivada de una disposición legal, un contrato o los estatutos sociales, especialmente en los delitos de omisión con resultado material, como el incumplimiento de pagar impuestos.

¿Cómo se define la responsabilidad en el noveno punto del artículo 95 del Código Fiscal de la Federación?

El noveno punto define la responsabilidad de aquellos que, a través de un contrato o convenio que implique la realización de actividades independientes, propongan, establezcan o lleven a cabo actos que resulten en la comisión de un delito fiscal.