11. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA - CURSO CONTABILIDAD BASICA

Aula Tributaria

22 Jun 201815:54

Summary

TLDREl video presenta una explicación sobre el estado de situación financiera, centrándose en los modelos básicos de los estados financieros. Se detallan las principales cuentas, como activos, pasivos y patrimonio, explicando conceptos como el efectivo, cuentas por cobrar, depreciación, desvalorización de existencias, y más. También se muestra cómo llenar correctamente estas cuentas en los estados financieros y la importancia de entender evaluaciones como la cuenta 19 y las reservas. Finalmente, se invita a los espectadores a continuar con el curso para completar el análisis y lograr un mejor entendimiento de la contabilidad básica.

Takeaways

📊 El estado de situación financiera es el tema central del video, explicando su importancia en los estados financieros.
💵 Los activos incluyen efectivo, cuentas por cobrar, existencias, gastos anticipados, maquinarias y equipos, y activos intangibles.
📉 Se explican las cuentas de evaluación, como la cuenta 19, que reduce el valor de las cuentas por cobrar comerciales debido a pérdidas probables.
🏢 Las existencias, como mercaderías, pueden perder valor, por ejemplo, cuando cambia la temporada y los productos ya no tienen la misma demanda.
⚖️ La depreciación (por uso) y el deterioro (por causas externas) afectan el valor de los activos fijos como maquinarias y equipos.
🏠 Los activos intangibles, como las marcas, también pueden sufrir amortización, lo que disminuye su valor con el tiempo.
🏦 Los pasivos incluyen obligaciones financieras, sobre giros bancarios, cuentas por pagar comerciales, y otros compromisos con el estado o terceros.
⏳ Los pasivos corrientes son de menos de un año, mientras que los pasivos no corrientes tienen plazos mayores a un año.
💰 El patrimonio neto incluye el capital, reservas legales, otras reservas y resultados acumulados, algunos de los cuales se explicarán en la próxima clase.
📅 Faltan completar algunos datos, como el impuesto a la renta y los resultados acumulados, que se abordarán en el siguiente video para que el estado financiero cuadre completamente.

Q & A

¿Qué es el estado de situación financiera y cuál es su propósito?
-El estado de situación financiera es un informe que presenta los activos, pasivos y patrimonio de una empresa en un momento determinado. Su propósito es mostrar la situación económica y financiera de la empresa, ayudando a entender su capacidad para cumplir con sus obligaciones y financiar sus operaciones.
¿Qué se incluye en la sección de 'activos' del estado de situación financiera?
-En la sección de activos se incluyen los recursos que posee la empresa, como efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar, existencias, gastos pagados por anticipado, inmuebles, maquinarias, equipos y activos intangibles.
¿Qué es la cuenta de evaluación (cuenta 19) y cómo afecta a las cuentas por cobrar comerciales?
-La cuenta 19 es una cuenta de evaluación que se utiliza para reducir el valor de las cuentas por cobrar cuando se considera que es probable que no se cobren. Esto se refleja restando el monto de las cuentas por cobrar dudosas, lo que genera una disminución en el valor neto de las cuentas por cobrar comerciales.
¿Cómo se calculan las cuentas por cobrar comerciales netas?
-Las cuentas por cobrar comerciales netas se calculan restando el valor de las cuentas de cobranza dudosa (representadas por la cuenta 19) del total de cuentas por cobrar comerciales. Esto refleja el valor real que se espera cobrar.
¿En qué circunstancias se usa la cuenta de desvalorización de existencias (cuenta 29)?
-La cuenta 29 se usa cuando el valor de las mercaderías disminuye debido a factores como cambios en la demanda o la temporada. Por ejemplo, si una empresa vende productos que ya no están de moda o fuera de temporada, el valor de las existencias disminuye y se registra una desvalorización.
¿Qué diferencia hay entre depreciación y deterioro en los activos fijos?
-La depreciación es una pérdida de valor de los activos fijos debido al uso prolongado con el tiempo, mientras que el deterioro ocurre por factores externos, como daños ambientales, que afectan el valor del activo independientemente del uso.
¿Qué son los activos intangibles y cómo se registran en el estado de situación financiera?
-Los activos intangibles son aquellos que no tienen una forma física, como marcas o patentes. En el estado de situación financiera se registran con su valor, pero también se debe registrar la amortización para reflejar la pérdida de valor a lo largo del tiempo.
¿Qué representan los pasivos corrientes y no corrientes en el estado de situación financiera?
-Los pasivos corrientes representan las deudas y obligaciones de la empresa que deben pagarse en el corto plazo (dentro de un año), mientras que los pasivos no corrientes son las deudas que se deben pagar a largo plazo (más de un año).
¿Qué se entiende por sobre giro bancario y cómo se representa en el estado de situación financiera?
-Un sobre giro bancario ocurre cuando una empresa emite más cheques de los fondos que tiene disponibles en su cuenta corriente, lo que genera un saldo acreedor. Se representa en la sección de pasivos corrientes del estado de situación financiera.
¿Qué son las reservas y qué tipos existen según el Plan Contable General Empresarial?
-Las reservas son fondos que se apartan para cumplir con ciertos objetivos o mandatos. Existen varios tipos de reservas: por reinversión, legales (obligatorias por ley), contractuales (previstas en contratos), estatutarias (previstas en los estatutos de la empresa) y facultativas (acordadas por la junta general de accionistas).

Outlines

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📊 Introducción a los estados financieros

En este párrafo, se introduce el tema del estado de situación financiera, explicando que se hablará sobre los modelos básicos de los estados financieros y las cuentas más utilizadas. Se menciona una plantilla visual del estado de situación financiera y se recomienda maximizar la pantalla para una mejor visualización. Se comienza describiendo los activos, como el efectivo, las cuentas por cobrar y las existencias, detallando cómo se deben interpretar y llenar en los estados financieros.

05:01

💼 Cuentas por cobrar y su evaluación

Este párrafo se enfoca en las cuentas por cobrar comerciales, explicando cómo registrar los valores por cobrar y cómo manejar las cuentas de evaluación que disminuyen el valor de las mismas. Se presenta un ejemplo de una cuenta por cobrar de 15,000 soles, que se reduce en 5,000 soles debido a una cobranza dudosa. Se detalla cómo las cuentas de evaluación, como la cuenta 19, reducen el valor de las cuentas por cobrar, y cómo se registra este ajuste contable.

10:02

🧥 Existencias y desvalorización de mercaderías

Este párrafo describe cómo se deben representar las existencias o mercaderías en el estado de situación financiera. Se presenta la cuenta 20, mercaderías, y la cuenta 29, desvalorización de existencias, que reduce el valor de las mercaderías cuando estas pierden valor, como sucede cuando los productos no se venden por cambio de temporada. Se explica el proceso contable para reflejar esta pérdida de valor y cómo afecta el estado financiero.

15:03

🏢 Activos no corrientes: Inmuebles, maquinarias y equipos

Aquí se explica el tratamiento de los activos no corrientes, como inmuebles, maquinarias y equipos, destacando las cuentas 33 (inmuebles) y las cuentas de evaluación 36 (deterioro) y 39 (depreciación). Se ilustra cómo registrar la depreciación por el uso de los activos y el deterioro por factores externos, como desastres naturales. Se muestra cómo estos valores se restan del activo original para obtener el valor neto en el estado de situación financiera.

💡 Activos intangibles y resumen del total de activos

Este párrafo trata sobre los activos intangibles, como marcas, que también deben representarse en el estado de situación financiera. Se menciona que estos activos pueden sufrir amortización, y se calcula el valor neto del activo no corriente. Además, se proporciona el total de activos, sumando los activos corrientes y no corrientes, que asciende a 290,000 soles. Luego, se introduce el pasivo corriente, mencionando que se detallarán sus cuentas a continuación.

🏦 Pasivo corriente y obligaciones financieras

En este párrafo se abordan las obligaciones financieras que componen el pasivo corriente, como sobregiros bancarios, obligaciones con bancos, proveedores y otras cuentas por pagar. Se explica cómo se representan los sobregiros bancarios, donde el banco autoriza un saldo extra para continuar emitiendo cheques. También se menciona que algunos valores, como el impuesto a la renta, se tratarán en la próxima clase, junto con el estado de resultados.

🏗️ Pasivo no corriente y patrimonio neto

Este párrafo discute el pasivo no corriente, que incluye obligaciones con plazos mayores a un año, como la compra de inmuebles o maquinarias. También se menciona el patrimonio neto, que incluye el capital de la empresa, reservas legales y resultados acumulados. Se destaca que el estado de resultados se explicará en la próxima clase, y se menciona la importancia de las reservas, tanto legales como contractuales, estatutarias y facultativas.

🧮 Conclusión y adelanto de la próxima clase

En el último párrafo, se cierra la sesión explicando que el estado de situación financiera aún no cuadra debido a la falta de información sobre los impuestos y los resultados acumulados, que se cubrirán en la próxima clase. Se motiva a los espectadores a seguir la secuencia de los cursos gratuitos para dominar la contabilidad básica y los estados financieros. Se agradece a los participantes y se les invita a seguir en las redes sociales de Cursa Fácil.

Mindmap

Keywords

💡Estado de situación financiera

El estado de situación financiera es un documento contable que muestra la situación económica de una empresa en un momento específico, detallando sus activos, pasivos y patrimonio. En el video, este es el tema principal, y se explica cómo se deben organizar y presentar las cuentas dentro de este informe financiero básico.

💡Activo corriente

El activo corriente incluye los recursos que una empresa espera convertir en efectivo o utilizar en el corto plazo, generalmente dentro de un año. En el video, se mencionan ejemplos como el efectivo, cuentas por cobrar, existencias y gastos pagados por anticipado. Estos elementos son fundamentales para calcular la situación financiera de corto plazo.

💡Pasivo corriente

El pasivo corriente representa las deudas u obligaciones que la empresa debe pagar en el corto plazo, generalmente dentro de un año. En el video se mencionan los sobregiros bancarios y las obligaciones financieras como ejemplos de pasivos corrientes, esenciales para evaluar la liquidez de la empresa.

💡Cuentas por cobrar comerciales

Las cuentas por cobrar comerciales son las deudas que los clientes tienen con la empresa por productos o servicios vendidos a crédito. En el video, se ejemplifica cómo una empresa puede tener una cuenta por cobrar de 15 mil soles, pero debe ajustar su valor si estima que no recibirá parte de ese dinero debido a una 'cobranza dudosa'.

💡Cuenta de valuación

Las cuentas de valuación son aquellas que reflejan pérdidas en el valor de los activos. En el video, se habla de la cuenta 19 para las cuentas por cobrar y la cuenta 29 para la desvalorización de existencias. Estas cuentas permiten ajustar los activos a su valor real, considerando pérdidas como incobrabilidad o depreciación.

💡Existencias

Las existencias son los bienes que una empresa tiene para la venta, como mercaderías o productos terminados. En el video, se menciona cómo estas pueden perder valor debido a factores como la temporada del año (ejemplo de los polos), lo que requiere hacer ajustes con una cuenta de desvalorización para reflejar su valor neto en el estado financiero.

💡Depreciación

La depreciación es la pérdida de valor de un activo fijo debido al uso o al paso del tiempo. En el video, se menciona la cuenta 39 que refleja la depreciación acumulada de inmuebles, maquinarias y equipos. Este ajuste es necesario para mostrar el valor neto de los activos en los estados financieros.

💡Deterioro

El deterioro es una pérdida de valor de los activos que no está relacionada con el uso, sino con eventos externos. En el video, se da el ejemplo de una máquina dañada por un huaico durante el fenómeno de 'El Niño Costero', lo que hace que pierda valor sin haber sido utilizada completamente. Esta pérdida se refleja en el estado financiero.

💡Patrimonio neto

El patrimonio neto es la diferencia entre los activos y pasivos de una empresa, representando el valor residual que pertenece a los propietarios. En el video, se menciona el capital social, las reservas legales y los resultados acumulados como componentes del patrimonio neto, los cuales son esenciales para medir la solidez financiera de una empresa.

💡Reservas legales

Las reservas legales son una porción de las utilidades que las empresas están obligadas a retener por ley, generalmente el 10% de las ganancias, hasta que alcancen el 20% del capital social. En el video, se explica que estas reservas están estipuladas en la Ley General de Sociedades y deben estar representadas en el estado financiero.

Highlights

Introducción al estado de situación financiera y su importancia en los estados financieros básicos.

Descripción de las cuentas principales en el estado de situación financiera, como efectivo, cuentas por cobrar, y activos intangibles.

Explicación sobre cómo se representan los activos corrientes, comenzando con el efectivo y equivalentes de efectivo.

Detallado proceso de evaluación de las cuentas por cobrar comerciales netas, incluyendo la cuenta 12 y la cuenta 19.

Mención de cómo ajustar las cuentas por cobrar por deudas incobrables utilizando estimaciones de cobranza dudosa.

Uso de las cuentas de evaluación para reflejar pérdidas de valor en los activos, como la cuenta 19 para cuentas por cobrar.

Discusión sobre las existencias y cómo las mercaderías pueden perder valor debido a la temporada o cambios de mercado.

Explicación detallada sobre la desvalorización de existencias y su impacto en el estado de situación financiera.

Presentación del concepto de depreciación y deterioro para activos fijos, diferenciando entre los dos términos.

Ejemplo práctico sobre cómo representar la depreciación y el deterioro en maquinarias debido a factores externos como desastres naturales.

Descripción de los activos intangibles como las marcas y cómo se amortizan en los estados financieros.

Introducción al pasivo corriente, con ejemplos como sobregiros bancarios, obligaciones financieras y cuentas por pagar.

Diferenciación entre pasivo corriente y no corriente, basada en plazos de pago de obligaciones financieras.

Mención del patrimonio neto, explicando cuentas como el capital, las reservas legales y los resultados acumulados.

Conclusión sobre la importancia de seguir los cursos de Cursa Fácil para completar la comprensión del estado de situación financiera.