LECCIÓN 13: PRESUPUESTO DE OPERACIÓN

ACEP - ASEORÍA Y CONSULTORÍA

15 Jul 202009:15

Summary

TLDRLa magíster Jandira presenta un tema crucial en gestión empresarial: el presupuesto de operación. Este presupuesto es parte integral del presupuesto de producción y es esencial para tomar decisiones estratégicas sobre la producción de artículos y la gestión de inventarios. Se discute el proceso de elaboración de presupuestos, desde la dirección estratégica hasta la proyección de resultados financieros. Se explican los métodos para calcular el presupuesto de producción, incluyendo la consideración de inventarios y la capacidad de instalaciones. El ejemplo práctico de una empresa de carteras elegantes ilustra cómo calcular el presupuesto de producción utilizando fórmulas específicas y cómo se ajusta en función de variaciones en inventarios.

Takeaways

😀 El presupuesto de operación es una parte integral del presupuesto de producción y es el primer paso en la planificación operativa.
📊 Se debe considerar la cantidad de artículos a producir, las capacidades de las instalaciones actuales y las situaciones de cierre o suspensión temporal al elaborar el presupuesto.
🛠️ El proceso de elaboración de presupuestos en una empresa comienza con la dirección estratégica y pasa por varios pasos hasta llegar a los estados financieros aprobados.
📈 Se utilizan tres tipos de presupuestos clave: presupuesto de producción, presupuesto de compra y presupuesto de costos indirectos de fabricación.
🔢 Para calcular el presupuesto de producción, se debe verificar el sistema de producción y calcular las unidades necesarias divididas por el tiempo presupuestario.
📉 Se debe tener en cuenta la variación de inventarios mensuales para reprogramar los inventarios al cierre del ejercicio si se utiliza un modelo de producción variable.
💼 El presupuesto de producción se calcula con la fórmula: Presupuesto de Producción = (Inventario Final - Inventario Inicial) / Número de meses del período presupuestario.
📋 Se proporcionan datos de inventarios inicial y final, y se calcula el presupuesto de producción para cada mes basándose en estas cifras.
📉 En el caso de variaciones negativas en los inventarios, el presupuesto de producción se calcula restando la disminución de inventarios del presupuesto de ventas.
🎓 Se sugiere ver una videoconferencia para una explicación más detallada y se menciona la importancia de entender el proceso paso a paso.

Q & A

¿Qué es el presupuesto de operación y cómo se relaciona con el presupuesto de producción?
-El presupuesto de operación es parte del presupuesto de producción y es el primer paso en la parte operativa de una empresa. Refleja las decisiones sobre la cantidad de artículos a producir y toma en cuenta factores como inventarios, capacidad de instalaciones y situaciones de cierre temporal.
¿Cuáles son los tres puntos clave para la elaboración del presupuesto de producción?
-Los tres puntos clave son: 1) Los inventarios de artículos terminados, 2) La capacidad de las instalaciones actuales y la infraestructura, y 3) Las situaciones de cierre o suspensión temporal de la producción.
¿Cómo se visualiza el proceso de elaboración de los presupuestos en una empresa según el guion?
-El proceso comienza con la dirección estratégica, sigue con el análisis de mercados, luego se elaboran presupuestos de ingresos, operaciones, producción, compra, costos indirectos de fabricación, y finalmente se proyectan los resultados financieros.
¿Qué es el presupuesto de producción y cómo se calcula?
-El presupuesto de producción es una estimación de las unidades a producir y se calcula utilizando la fórmula: (Inventario final - Inventario inicial) / Número de meses del período presupuestario.
¿Cuál es la importancia de la verificación del sistema de producción en la elaboración del presupuesto de producción?
-La verificación del sistema de producción es crucial para determinar si se utilizará un modelo fijo o variable, lo que impacta directamente en el cálculo de las unidades necesarias y la planificación de inventarios.
¿Cómo se abordan las variaciones en los inventarios mensuales en un modelo de producción variable?
-En un modelo de producción variable, se calculan las variaciones mensuales de los inventarios para reprogramarlos al cierre del ejercicio, lo que permite una planificación más flexible y ajustada a las fluctuaciones de la demanda.
¿Qué datos se proporcionan para el ejemplo práctico de la empresa de carteras elegantes?
-Se proporcionan datos de inventarios inicial y final, períodos trimestrales, y unidades a producir para cada trimestre, que se utilizan para calcular el presupuesto de producción.
¿Cómo se calcula el presupuesto de ventas en el ejemplo de la empresa de carteras?
-El presupuesto de ventas se calcula utilizando la fórmula: Presupuesto de ventas = Inventario inicial + (Inventario final - Inventario inicial) / Número de meses del período.
¿Qué significa un resultado negativo en la fórmula de cálculo del presupuesto de producción y cómo se maneja?
-Un resultado negativo indica una disminución en los inventarios, lo que se maneja restando la cantidad de la fórmula para el presupuesto de producción, mostrando una reducción en la producción planificada.
¿Cuál es la importancia de la proyección de resultados financieros en la elaboración del presupuesto?
-La proyección de resultados financieros es crucial para anticipar las pérdidas y ganancias, lo que ayuda a la toma de decisiones estratégicas y a la planificación financiera de la empresa.

Outlines

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📊 Introducción al Presupuesto de Operación

El primer párrafo introduce el tema del presupuesto de operación, destacando su importancia como parte del presupuesto de producción. Se menciona que este presupuesto es el primer paso en la operativa y debe reflejar decisiones sobre la producción de artículos y productos. Se aborda la importancia de considerar inventarios finales, capacidad de instalaciones y situaciones de cierre o suspensión temporal. Además, se describe el proceso de elaboración de presupuestos en la empresa, desde la dirección estratégica hasta la proyección de resultados financieros, pasando por los presupuestos de ingresos, operaciones, producción, compra, costos y gastos operativos.

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🔢 Procedimiento para Calcular el Presupuesto de Producción

El segundo párrafo se centra en el procedimiento para calcular el presupuesto de producción basado en operaciones. Se explica que se debe verificar un sistema de producción, ya sea fijo o variable, y se calculan las unidades necesarias divididas por el periodo presupuestario. Se detalla el cálculo del presupuesto de producción utilizando una fórmula que considera inventarios inicial y final, y se ejemplifica con una empresa de carteras. Se describen los pasos para aplicar la fórmula, incluyendo la variación de inventarios y el cálculo del presupuesto de ventas y producción para diferentes periodos. Se enfatiza la importancia de seguir el procedimiento paso a paso para obtener resultados precisos.

Mindmap

Keywords

💡Presupuesto de operación

El presupuesto de operación es un plan financiero que detalla los costos y gastos operativos que una empresa espera incurrir en un período determinado. Es parte integral del presupuesto de producción y es crucial para la toma de decisiones en cuanto a la producción y los recursos necesarios. En el guion, se menciona que el presupuesto de operación es el primer paso en la parte operativa y debe reflejar las decisiones sobre la cantidad de artículos a producir y las líneas de producción.

💡Inventarios de artículos terminados

Los inventarios de artículos terminados se refieren a los productos finales que una empresa tiene en stock y listos para la venta. Son un componente clave en la planificación del presupuesto de operación ya que afectan directamente a la producción y a la gestión de inventarios. En el guion, se enfatiza la importancia de considerar estos inventarios al elaborar el presupuesto de producción.

💡Capacidad de las instalaciones

La capacidad de las instalaciones se refiere a la cantidad máxima de productos que una empresa puede producir utilizando sus recursos y equipos existentes. Es un factor crítico al determinar la producción y se debe tener en cuenta al elaborar el presupuesto de operación. En el guion, se sugiere visualizar la capacidad de las instalaciones en términos de infraestructura al preparar el presupuesto.

💡Cierre o suspensión temporal

El cierre o suspensión temporal se refiere a la interrupción temporal de las operaciones de una empresa, generalmente debido a razones como el mantenimiento o la falta de demanda. Esto puede afectar el presupuesto de operación y se debe tener en cuenta al planificar la producción. En el guion, se menciona que estas situaciones deben ser consideradas al elaborar el presupuesto.

💡Presupuesto de producción

El presupuesto de producción es un plan financiero que detalla los costos asociados con la producción de bienes o servicios. Incluye elementos como los costos de los materiales, la mano de obra y los gastos operativos. En el guion, se describe cómo el presupuesto de producción se relaciona con el presupuesto de operación y cómo se calcula teniendo en cuenta factores como los inventarios y la capacidad de producción.

💡Presupuesto de compra

El presupuesto de compra es un plan financiero que detalla los costos asociados con la adquisición de bienes y servicios necesarios para la operación de una empresa. Es parte del presupuesto de producción y es esencial para la gestión de inventarios y la planificación de la cadena de suministro. En el guion, se menciona como uno de los componentes clave en la elaboración del presupuesto de producción.

💡Costos indirectos de fabricación

Los costos indirectos de fabricación son los gastos generales que no se pueden atribuir directamente a un producto específico pero que son necesarios para la producción. Estos incluyen gastos como alquiler, servicios y mantenimiento. En el guion, se menciona cómo estos costos se integran en el presupuesto de operación y afectan la planificación financiera de la empresa.

💡Presupuesto de gastos operativos

El presupuesto de gastos operativos es un plan financiero que detalla los costos operativos que no están directamente relacionados con la producción, como los gastos de administración y ventas. Es parte del presupuesto de operación y ayuda a la empresa a manejar sus costos y a tomar decisiones estratégicas. En el guion, se describe cómo estos presupuestos se relacionan con el presupuesto de producción y la planificación financiera general.

💡Presupuesto de capital

El presupuesto de capital es un plan financiero que detalla los gastos de inversión en activos a largo plazo, como maquinaria, equipo y edificios. Es parte del presupuesto de operación y es esencial para la expansión y el mantenimiento de las operaciones de la empresa. En el guion, se menciona cómo el presupuesto de capital se integra en el presupuesto general y la planificación financiera.

💡Estado financiero

El estado financiero es un informe que resume la situación financiera de una empresa, incluyendo sus activos, pasivos y patrimonio. Es un resultado final de la planificación presupuestaria y es esencial para la toma de decisiones y la evaluación del rendimiento financiero. En el guion, se menciona cómo los presupuestos se traducen en estados financieros aprobados y ajustados.

💡Ajuste de presupuestos

El ajuste de presupuestos es el proceso de revisar y modificar los presupuestos iniciales en respuesta a los cambios en las condiciones financieras o en la estrategia de la empresa. Es un paso crítico para asegurar que los presupuestos sean realistas y alineados con los objetivos de la empresa. En el guion, se sugiere que los presupuestos deben ser ajustados y aprobados como parte del proceso de planificación financiera.

Highlights

Presentación del tema presupuesto de operación por Magíster Jandira.

Importancia del presupuesto de operación como primer paso en la parte operativa de la producción.

Consideración de la cantidad de artículos a producir y las líneas de productos en el presupuesto de operación.

Inventario de artículos terminados y capacidad de instalaciones en la elaboración del presupuesto.

Factores como cierre o suspensión temporal en la historia de presupuestos anteriores.

Proceso de elaboración de presupuestos desde la dirección estratégica hasta la aprobación y divulgación.

Introducción a los diferentes tipos de presupuestos: de ingresos, operaciones, producción, compra, costos y gastos operacionales.

Procedimiento para calcular el presupuesto de producción basado en operación.

Paso 1: Verificación del sistema de producción y cálculo de unidades necesarias.

Paso 2: Cálculo de variaciones de inventarios mensuales para reprogramar al cierre del ejercicio.

Fórmula para calcular inventarios finales: (Inventario final - Inventario inicial) / 12 meses.

Aplicación de la fórmula para calcular el presupuesto de producción en una empresa de carteras elegantes.

Cálculo del presupuesto de ventas y producción utilizando inventarios inicial y final.

Procedimiento para rellenar los presupuestos de producción y ventas en diferentes periodos.

Manejo de variaciones negativas en inventarios y su impacto en el presupuesto de producción.

Cálculo final del presupuesto de producción utilizando la fórmula del presupuesto de ventas, inventario inicial y final.

Invitación a una videoconferencia para una explicación más detallada del caso práctico.

Promoción de la profundización en el tema del presupuesto de operación con más casos prácticos.