5 3 Principio 14

ICADEFIS Sitio Oficial

3 Feb 201604:30

Summary

TLDREsta cápsula aborda el principio 14 del componente de información y comunicación del modelo COSO 2013, que trata sobre la comunicación interna en una organización. Explica que la organización debe compartir internamente la información relevante para respaldar el control interno, incluyendo objetivos y responsabilidades. Se destacan cuatro puntos de interés, como la comunicación de información, la comunicación entre mandos y la administración, el uso de canales independientes, y la selección de métodos adecuados. El estudio de caso menciona la falta de disposiciones internas y planes de recuperación de información, sugiriendo mejoras para fortalecer el control interno.

Takeaways

📖 El principio 14 del modelo COSO 2013 se centra en la comunicación interna de la información, incluyendo objetivos y responsabilidades para el control interno.
🗣️ La organización debe compartir información interna que respalde el funcionamiento de otros componentes de control interno.
🔍 Existe un proceso para comunicar la información de control interno, asegurando que el personal comprenda y ejecute sus responsabilidades.
📋 Se deben establecer políticas y procedimientos, objetivos específicos, y roles y responsabilidades claros para la efectividad del control interno.
📈 La comunicación debe ser ascendente, con expectativas claras de la organización para informar al personal sobre su papel en el control interno.
💬 Se debe fomentar una comunicación efectiva en toda la institución, entre el personal y la administración, para cumplir con los roles y objetivos institucionales.
📞 Se deben establecer canales de comunicación independientes, como líneas de denuncia, para proteger el anonimato y la confidencialidad cuando los canales normales no son efectivos.
📢 Se deben seleccionar métodos de comunicación relevantes, considerando la oportunidad, la audiencia y la naturaleza de la información, utilizando diversos medios como correos electrónicos, presentaciones, sitios web, etc.
⚠️ En el caso práctico mencionado, no existían disposiciones internas para reportar el avance y cumplimiento del plan estratégico al titular del municipio, lo que impacta en la integridad y confiabilidad.
💡 Se recomienda elaborar un plan de recuperación de información para equipos y sistemas informáticos, y establecer disposiciones internas para reportar el avance del plan estratégico al presidente municipal.

Q & A

¿Qué es el principio 14 del modelo COSO 2013?
-El principio 14 del modelo COSO 2013 se refiere a 'Comunicar internamente', que implica que la organización debe compartir internamente la información, incluyendo objetivos y responsabilidades, necesaria para respaldar el funcionamiento de otros componentes de control interno.
¿Cuáles son los cuatro puntos de interés que se mencionan en el principio 14?
-Los cuatro puntos de interés son: 1) Comunicar la existencia de controles internos, 2) Proceso para comunicar la información requerida, 3) Comunicación en toda la institución, y 4) Seleccionar los métodos de comunicación relevantes.
¿Qué es el proceso para comunicar la información requerida según el principio 14?
-El proceso debe permitir que todo el personal comprenda y ejecute sus responsabilidades del control interno, incluyendo políticas y procedimientos, objetivos específicos, y expectativas de la organización.
¿Qué es la comunicación en toda la institución en el contexto del principio 14?
-Es la comunicación entre el titular, los mandos superiores y la administración, asegurando que cuenten con la información necesaria para cumplir sus roles en relación con los objetivos de la institución.
¿Cuáles son algunos ejemplos de métodos de comunicación relevantes según el principio 14?
-Algunos métodos incluyen cuadros de control, mails, entrenamiento personal o en línea, memorandos, discusiones personales, evaluaciones de rendimiento, políticas y procedimientos, presentaciones, medios de comunicación social, publicaciones, mensajes de texto, presentaciones en vídeo y webcast, sitios web o colaborativos.
¿Qué problemas se identificaron en la SEF en relación con la comunicación interna?
-No existían disposiciones internas que obligarán a reportar al titular del municipio el avance y cumplimiento del plan estratégico y sus objetivos y metas institucionales, y no había un plan de recuperación de información en caso de desastre.
¿Qué recomendaciones se hicieron en la SEF para mejorar la comunicación interna?
-Se recomendó elaborar un plan de recuperación de información en equipos y sistemas informáticos y establecer disposiciones internas para reportar al presidente municipal el avance y cumplimiento del plan estratégico.
¿Cómo afecta la falta de comunicación interna la integridad y confiabilidad de una organización?
-La falta de comunicación interna puede comprometer la integridad y confiabilidad, ya que impide que la información necesaria para el control interno fluya adecuadamente y se tome en cuenta para la toma de decisiones.
¿Qué es un canal de comunicación independiente y por qué es importante?
-Un canal de comunicación independiente es una vía que permite a los empleados comunicar preocupaciones o irregularidades sin temer represalias, lo cual es importante para salvaguardar el anonimato y la confidencialidad cuando los canales normales son inoperantes o inefectivos.
¿Cuál es la relación entre la comunicación interna y la protección de la información en una organización?
-La comunicación interna es crucial para la protección de la información, ya que asegura que la información confidencial y estratégica se maneje y comparta de manera segura y apropiada dentro de la organización.

Outlines

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📊 Principio 14 de COBIT 2013: Comunicación Interna

El Principio 14 del modelo COBIT 2013, denominado 'Comunicar Internamente', enfatiza la importancia de compartir información interna en una organización, incluidos objetivos y responsabilidades para el control interno. Este principio es crucial para apoyar la operación efectiva de otros componentes de control interno. Se compone de cuatro puntos de interés: 1) Comunicación de la existencia de controles internos y un proceso para difundir la información necesaria, permitiendo a todo el personal comprender y ejecutar sus responsabilidades; 2) Ejemplos de políticas y procedimientos, objetivos específicos, relevancia y beneficios de un control interno efectivo, roles y responsabilidades de la administración y otros empleados; 3) Comunicación ascendente y expectativas de la organización; 4) Comunicación en toda la institución, con canales establecidos para que los empleados tengan la información necesaria para cumplir sus roles, incluyendo líneas de denuncia y otros mecanismos para proteger el anonimato y la confidencialidad. Además, se menciona la selección de métodos de comunicación relevantes, como controles, correos electrónicos, entrenamiento, memorandos, discusiones, evaluaciones de rendimiento, políticas y procedimientos, presentaciones, medios de comunicación, publicaciones, mensajes de texto, presentaciones en vídeo y sitios web colaborativos. Se destaca la falta de disposiciones internas para informar al titular del municipio sobre el avance y cumplimiento del plan estratégico y la ausencia de un plan de recuperación de información en caso de desastre, lo que impacta el control interno.

Mindmap

Keywords

💡Información y comunicación

Este concepto es central en el video, ya que se refiere a la importancia de compartir información dentro de una organización para asegurar el correcto funcionamiento de los controles internos. La comunicación interna es crucial para que los objetivos y responsabilidades sean comprendidos y ejecutados por el personal, como se menciona en el principio 14 del modelo COSO 2013.

💡Principio 14

El 'Principio 14' es uno de los componentes clave del modelo de control interno COSO 2013, enfocado en la comunicación interna. Se destaca en el guion como el requisito para que las organizaciones compartan información crítica sobre objetivos y responsabilidades, lo que es esencial para respaldar el funcionamiento de otros componentes de control interno.

💡Control interno

El 'control interno' es un término recurrente en el guion, que se refiere a los sistemas y procesos establecidos por una organización para asegurar la eficiencia de sus operaciones, la precisión de la información financiera y la cumplimiento de las leyes y regulaciones. El video discute cómo la comunicación interna es fundamental para el éxito del control interno.

💡Objetivos y responsabilidades

En el contexto del video, 'objetivos y responsabilidades' se refieren a los planes y tareas específicas que deben ser comunicados y entendidos por el personal para que los controles internos funcionen adecuadamente. El guion menciona la necesidad de que estos sean compartidos y comprendidos para garantizar la efectividad del control interno.

💡Comunicación ascendente

La 'comunicación ascendente' es un tipo de comunicación interna que se refiere a la transmisión de información desde los niveles inferiores hacia los superiores de la jerarquía organizacional. El video destaca la importancia de que los empleados puedan comunicar sus observaciones y preocupaciones a través de canales independientes, como líneas de denuncia.

💡Canales de comunicación independientes

Los 'canales de comunicación independientes' son mecanismos establecidos dentro de una organización que permiten a los empleados reportar problemas o preocupaciones sin temer represalias. El guion menciona la necesidad de establecer estos canales para salvaguardar el anonimato y la confidencialidad, lo que es esencial para el control interno efectivo.

💡Selección de métodos de comunicación

La 'selección de métodos de comunicación' implica el proceso de decidir qué herramientas o técnicas de comunicación son las más adecuadas para diferentes tipos de información y audiencias dentro de una organización. El video discute la importancia de elegir los métodos relevantes, como correos electrónicos, reuniones personales o presentaciones, para garantizar la efectividad de la comunicación interna.

💡Plan de recuperación de información

Un 'plan de recuperación de información' es un conjunto de procedimientos diseñados para proteger y restaurar la información crítica de una organización en caso de un desastre o interrupción. El video menciona la falta de tal plan como un riesgo para el control interno, ya que podría impedir la realización de objetivos y metas institucionales.

💡Integridad, confiabilidad y protección de la información

La 'integridad, confiabilidad y protección de la información' son principios fundamentales en el manejo de la información dentro de una organización. El video discute cómo la falta de mecanismos internos para reportar el avance y cumplimiento de planes estratégicos puede comprometer estos principios, afectando negativamente el control interno.

💡Presupuesto y fondo de obras

El 'presupuesto y fondo de obras' son aspectos financieros críticos en la gestión de una organización. El guion destaca la importancia de que se informe al titular de la entidad, en este caso, al presidente municipal, sobre el avance y cumplimiento del gasto del presupuesto, como parte de la comunicación interna para garantizar la transparencia y el control interno.

Highlights

Principio 14 del modelo COBIT 2013 se centra en la comunicación interna.

La organización debe compartir información interna, incluyendo objetivos y responsabilidades para el control interno.

Existe un proceso para comunicar la información de control interno.

La comunicación interna debe permitir a todo el personal comprender y ejecutar sus responsabilidades.

Se mencionan ejemplos de políticas y procedimientos, objetivos específicos y roles y responsabilidades.

La comunicación en toda la institución es crucial para cumplir sus roles en relación con los objetivos de la institución.

Se deben establecer canales de comunicación independientes, como líneas de denuncia.

Los métodos de comunicación deben ser seleccionados considerando la oportunidad, audiencia y naturaleza de la información.

Se deben considerar varios métodos de comunicación, como cuadros de control, mails, entrenamiento y presentaciones.

Falta de disposiciones internas para reportar el avance y cumplimiento del plan estratégico.

No existe un plan de recuperación de información en equipos y sistemas informáticos.

La falta de estos elementos va en contra del control interno.

Se recomienda elaborar un plan de recuperación de información y disposiciones internas para reportar al titular del municipio.

El plan estratégico incluye el gasto del presupuesto del fondo de obras.

Se promete continuar con el estudio de caso y el principio 15 en futuras cápsulas.