1 Introducción a los Sistemas Institucionales de Control Interno

Summary

El programa de difusión y sensibilización en control interno, administración de riesgos e integridad, presenta un enfoque integral para fortalecer la capacidad de las instituciones públicas de México en la prevención y el manejo de eventos adversos, incluidos los riesgos de corrupción. Basado en el modelo COSO, se abordan cinco componentes clave: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión. Se enfatiza la importancia de la adaptación continua a los cambios y la implementación de controles efectivos para garantizar la eficacia en el logro de objetivos estratégicos.

Takeaways

• 📚 El programa de difusión y sensibilización se enfoca en temas de control interno, administración de riesgos e integridad en el sector público.
• 🎥 La Auditoría Superior de la Federación ha creado vídeo cápsulas para difundir conocimientos sobre sistemas de control interno institucional.
• 🌐 El marco de referencia para el control interno es el modelo COSO, que incluye cinco componentes principales y 17 principios fundamentales.
• 🛠️ Los cinco componentes del modelo COSO son: Ambiente de control, Evaluación de riesgos, Actividades de control, Información y comunicación, y Supervisión.
• 🏛️ El marco integrado de control interno es aplicable a instituciones públicas y privadas, y se ha adaptado al contexto del sector público en México.
• 📈 Se enfatiza la importancia de la actualización y adaptación continua del sistema de control interno ante el entorno dinámico y los riesgos asociados.
• 🔍 La evaluación de riesgos es un proceso continuo que identifica, evalúa y prioriza los riesgos que podrían afectar negativamente la institución.
• 🛡️ Se destaca la necesidad de establecer controles generales y específicos de tecnologías de información y comunicación para prevenir la corrupción.
• 📊 Los objetivos de operación, información y cumplimiento son claves para la efectividad del sistema de control interno y deben ser evaluados regularmente.
• 👥 El compromiso con la integridad y los valores éticos por parte del órgano de gobierno y la administración es fundamental para el éxito del sistema de control interno.

Q & A

¿Qué es el programa de difusión y sensibilización sobre control interno y administración de riesgos e integridad?

Es un programa realizado por la Auditoría Superior de la Federación que busca fortalecer la capacidad de las instituciones públicas para conducir sus actividades hacia el cumplimiento de sus objetivos estratégicos, incluyendo la prevención y administración de eventos que afecten su eficacia, como los riesgos de corrupción.

¿Cuál es el marco de referencia para el diseño, implementación y evaluación de un sistema de control interno institucional?

El marco integrado de control interno (COSO), publicado en 1992 por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway, se ha convertido en el principal marco de referencia a nivel internacional.

¿Cuáles son los cinco componentes principales del marco integrado de control interno según COSO?

Los cinco componentes principales son: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión.

¿Qué actualizaciones se realizaron en el modelo COSO en mayo de 2013?

Se actualizaron y enriquecieron aspectos clave del modelo original, manteniendo su esencia pero formalizando los 17 principios fundamentales asociados a los cinco componentes, y considerando aspectos como la tecnología de información y comunicación.

¿Qué es el ambiente de control y qué principios rigen este componente?

El ambiente de control es el conjunto de estándares, procesos y estructuras que proporcionan una base sólida para apoyar a los servidores públicos en la consecución de los objetivos institucionales. Sus principios incluyen mostrar actitud de respaldo a la integridad, ejercer responsabilidad de vigilancia, establecer estructura de responsabilidad y autoridad, demostrar compromiso con la competencia profesional y reforzar la rendición de cuentas.

¿Qué es la evaluación de riesgos y qué principios guían este proceso?

La evaluación de riesgos es el proceso continuo de identificación, análisis y respuesta a los riesgos que podrían impactar adversamente la institución. Sus principios incluyen definir objetivos y niveles de tolerancia al riesgo, identificar, analizar y responder a los riesgos, considerar el riesgo de corrupción y identificar, analizar y responder al cambio.

¿Qué son las actividades de control y cómo se relacionan con los sistemas de información y comunicación?

Las actividades de control son medidas establecidas por la administración para lograr objetivos y responder a riesgos, incluyendo los relacionados con tecnologías de información y comunicación. Estas actividades se diseñan y actualizan para mitigar riesgos y apoyar el logro de objetivos institucionales.

¿Qué papel juega la información y la comunicación en el sistema de control interno?

La información y la comunicación son fundamentales para que los servidores públicos comprendan sus responsabilidades y ejecuten actividades de control. La calidad de la información y la efectividad de la comunicación interna y externa son claves para el funcionamiento del sistema de control interno.

¿Qué es la supervisión en el contexto del sistema de control interno y qué importancia tiene?

La supervisión es el proceso de evaluación y seguimiento del sistema de control interno para asegurarse de que se mantenga alineado con los objetivos y el entorno de la institución. Es esencial para adaptar el sistema a los cambios y corregir deficiencias de manera oportuna.

¿Cómo se puede acceder a más información sobre el marco integrado de control interno para el sector público en México?

Se puede consultar el marco integrado de control interno formulado por la Auditoría Superior de la Federación y la Secretaría de la Función Pública, así como las infografías y video cápsulas en el portal www.ife.org.mx en la sección de gobernanza pública.