CONTABILIDAD ELECTRÓNICA
Summary
TLDREl script de un curso sobre contabilidad electrónica, impartido por José Antonio González Castro, destaca la importancia de cumplir con esta obligación desde julio de 2015. Se discute la transición de la contabilidad manual a la electrónica, la parametrización de sistemas y la relación entre el asiento contable y el folio fiscal. Se mencionan las consecuencias de no cumplir con la contabilidad electrónica, como las sanciones y la utilización de esta información en la toma de decisiones fiscales. Se enfatiza la necesidad de una correcta administración financiera para evitar problemas con la autoridad fiscal.
Takeaways
- 📘 La contabilidad electrónica es un tema relevante desde julio de 2015, y aunque ha habido obligaciones, parece que no todos están cumpliendo con enviar sus estados financieros de manera mensual.
- 🔗 Se destaca la importancia de la correlación entre el asiento contable y el folio fiscal, ya que esta vinculación es fundamental en la contabilidad electrónica.
- 👨💻 Existe una preocupación sobre la implementación y el uso de sistemas XML para adaptarse a los requisitos de la contabilidad electrónica y su integración con los registros fiscales.
- 👮♂️ La autoridad fiscal parece estar aumentando su fiscalización y utilizando herramientas tecnológicas para mejorar la detección de irregularidades en la contabilidad.
- 📉 Algunos contribuyentes no están enviando su contabilidad electrónica y podrían enfrentar sanciones por incumplimiento, lo que puede incluir multas significativas.
- 🏢 Se menciona que las empresas deben revisar sus balances y asegurarse de que las aportaciones al capital sean correctas y estén reflejadas adecuadamente en los estados financieros.
- 📈 Se discute la importancia de mantener una contabilidad precisa, ya que la información financiera es esencial para la toma de decisiones y para cumplir con las obligaciones fiscales.
- 📋 Se enfatiza la necesidad de cumplir con las normas de información financiera y de tener un manejo adecuado de los comprobantes fiscales, como el CFDI y la DIOT.
- 🤔 Se sugiere que los contribuyentes deben estar al tanto de sus obligaciones fiscales y contables, y estar preparados para hacer ajustes en caso de recibir notificaciones de diferencias o requerimientos de la autoridad fiscal.
- 📝 Se destaca la importancia de mantener una documentación comprobatoria adecuada para aclarar y subsanar cualquier diferencia o irregularidad en la información fiscal y contable presentada.
- 💡 Se hace una reflexión sobre la importancia de la contabilidad no solo como una obligación, sino como un instrumento para generar información financiera útil y para evitar futuros problemas fiscales.
Q & A
¿Qué es la contabilidad electrónica y qué cambios significativos marcó su introducción en 2015?
-La contabilidad electrónica es el sistema de gestión financiera y contable que utiliza tecnologías digitales para registrar y reportar la información económica de una empresa. El cambio significativo en 2015 fue la obligación legal de migrar de la contabilidad manual a la electrónica, lo que incluyó la generación y adhesionar del folio fiscal (UID) de cada comprobante a los asientos contables.
¿Cuál es el propósito principal de la contabilidad electrónica según el script?
-El propósito principal de la contabilidad electrónica es proporcionar una forma eficiente y precisa de gestionar la información financiera de una empresa, lo que facilita la toma de decisiones y cumple con los requisitos legales de reporte fiscal.
¿Por qué es importante la parametrización del sistema en la contabilidad electrónica?
-La parametrización del sistema es crucial en la contabilidad electrónica porque permite al sistema procesar automáticamente los archivos XML y asignarlos de acuerdo con las reglas fiscales correspondientes, lo que ahorra tiempo y reduce la posibilidad de errores en la contabilización.
Según el script, ¿qué es un ejemplo de una obligación fiscal que podría ser revisada mediante la contabilidad electrónica?
-Un ejemplo de una obligación fiscal que podría ser revisada es la presentación de la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas, junto con la información de los socios y sus relaciones financieras con la empresa, para detectar posibles irregularidades o omisiones fiscales.
¿Qué consecuencias podría enfrentar una empresa si no cumple con las obligaciones de la contabilidad electrónica?
-Si una empresa no cumple con las obligaciones de la contabilidad electrónica, podría enfrentar multas significativas, la pérdida de la credibilidad fiscal y posibles investigaciones más profundas por parte de las autoridades fiscales.
Según el script, ¿qué es un 'folio fiscal' y cómo se relaciona con la contabilidad electrónica?
-Un 'folio fiscal', también conocido como UID (Unidad de Identificación de Comprobantes Fiscales), es un código único que se adjunta a cada comprobante fiscal en la contabilidad electrónica. Este código es esencial para vincular los asientos contables con los registros fiscales y es parte de los requisitos legales de reporte.
¿Qué es una 'DIOT' y cómo se relaciona con las obligaciones fiscales de los contribuyentes?
-La 'DIOT' (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) es un documento que los contribuyentes deben presentar ante el SAT, informando sobre sus operaciones económicas con terceros. Es una herramienta clave para la contabilidad electrónica y la fiscalización efectiva de las actividades económicas.
Según el script, ¿cómo afecta la contabilidad electrónica a las pequeñas y medianas empresas (MiPymes)?
-La contabilidad electrónica afecta a las MiPymes al requerir que adopten sistemas digitales para gestionar sus finanzas, lo que puede mejorar la eficiencia y la precisión en la contabilización. Sin embargo, también puede representar un desafío si las empresas no cuentan con la infraestructura tecnológica adecuada o la capacitación necesaria.
¿Qué es el 'CFDI' y cómo se integra en la contabilidad electrónica?
-El 'CFDI' (Comprobante Fiscal Digital por Internet) es un comprobante fiscal electrónico que se emite para registrar todas las operaciones económicas. En la contabilidad electrónica, el CFDI se integra como un elemento fundamental para la verificación de la información financiera y la conformación de los registros contables.
Según el script, ¿qué importancia tiene el mantenimiento de la contabilidad electrónica en términos de cumplimiento fiscal?
-El mantenimiento de la contabilidad electrónica es de gran importancia en términos de cumplimiento fiscal porque permite a las empresas demostrar su transparencia financiera y cumplir con las leyes y regulaciones fiscales, evitando así penalizaciones y facilitando la fiscalización por parte de las autoridades.
Outlines
😀 Introducción a la Contabilidad Electrónica
El primer párrafo presenta una introducción al tema de la contabilidad electrónica, mencionando la obligación legal establecida desde julio de 2015. Se discute la evolución desde la contabilidad manual hasta la generación y relación de los asientos contables con el folio fiscal y el UID de los comprobantes. Se destaca la importancia de la parametrización del sistema y el trabajo inicial requerido para adaptarse a esta nueva forma de contabilizar. Además, se menciona la falta de cumplimiento por parte de algunas empresas y la situación de las revisiones electrónicas, insinuando que la autoridad fiscal no ha aplicado la obligación de manera rigurosa.
😓 Desafíos y Obligaciones Fiscales
En el segundo párrafo, se abordan los desafíos que enfrentan los contribuyentes y las obligaciones fiscales asociadas con la contabilidad electrónica. Se menciona el problema de los contribuyentes que no envían su contabilidad electrónica y la posibilidad de sanciones por parte de la autoridad fiscal. Se discuten situaciones específicas, como la balanza de comprobación y la relación con los socios y dividendos, y cómo la tecnología está siendo utilizada para mejorar la fiscalización. Se hace una llamada a la acción para que los participantes se preparen para los cambios inminentes en la fiscalidad.
😟 Reflexiones sobre la Contabilidad y la Diot
El tercer párrafo se enfoca en las reflexiones sobre la importancia de la contabilidad electrónica y la Diot (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros). Se destaca la necesidad de enviar la información de manera mensual al SAT y cómo esto puede afectar la toma de decisiones financieras. Se menciona la importancia de mantener una contabilidad adecuada para evitar futuros problemas fiscales y se discuten ejemplos de situaciones que podrían surgir debido a la falta de precisión en las declaraciones fiscales.
😡 Discusión sobre la Diot y las Multas Fiscales
En el cuarto párrafo, se discute en detalle la Diot y las implicaciones de declarar información incorrecta en ella. Se menciona un ejemplo en el que un contribuyente declara una cantidad incorrecta de IVA, lo que podría llevar a problemas para el proveedor afectado. Se habla de la necesidad de ser cuidadoso con la información enviada y las consecuencias de no hacerlo, como las posibles multas fiscales y la importancia de cumplir con las regulaciones fiscales.
😠 Obligaciones Fiscales y Aportaciones al Capital
El quinto párrafo explora las obligaciones fiscales y cómo las aportaciones al capital pueden afectar la situación fiscal de una empresa. Se menciona la necesidad de llevar una contabilidad adecuada y las consecuencias de no hacerlo, como la posible sobreestimación del capital. Se discuten ejemplos de empresas que han aportado grandes sumas de dinero al capital y cómo esto puede ser investigado por la autoridad fiscal, destacando la importancia de mantener registros precisos y cumplir con las leyes fiscales.
😳 Revaluación de Activos y Aportaciones de Capital
En el sexto y último párrafo, se aborda el tema de la revaluación de activos y las aportaciones de capital. Se menciona que algunas empresas pueden sobreestimar su capital para mejorar su posición crediticia, lo cual es considerado incorrecto y se llama 'simulación'. Se discute la importancia de seguir las reglas de presentación y la necesidad de exhibir el capital aportado. Se enfatiza la importancia de evitar operaciones en efectivo y de declarar correctamente las aportaciones de capital a las autoridades fiscales.
Mindmap
Keywords
💡Contabilidad Electrónica
💡Folio Fiscal
💡UID (Unidad de Identificación Fiscal)
💡SAT (Servicio de Administración Tributaria)
💡DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros)
💡CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet)
💡Revaluación de Activos
💡Aportación de Capital
💡Costo de Ventas
💡Sanciones Fiscales
💡Capital en Efectivo
Highlights
La obligación de llevar contabilidad electrónica y su importancia en la actualidad.
La transición de la contabilidad manual a la electrónica y los cambios que esto conlleva.
La parametrización del sistema como paso fundamental en la implementación de la contabilidad electrónica.
La vinculación entre el asiento contable y el folio fiscal como esencia de la contabilidad electrónica.
El uso de XML para adaptar todos los sistemas y facilitar la contabilización.
La falta de cumplimiento de la autoridad en la implementación de la contabilidad electrónica.
La preocupación por la falta de actualización de la contabilidad electrónica y las consecuencias de no hacerlo.
La importancia de la balanza de comprobación en la contabilidad electrónica.
Las consecuencias de no enviar la contabilidad electrónica y las posibles sanciones.
La necesidad de adaptación a la tecnología para cumplir con las obligaciones fiscales.
El impacto de la contabilidad electrónica en la toma de decisiones financieras.
La responsabilidad de los contribuyentes en la presentación de la DIOT y su relación con la contabilidad electrónica.
El uso de la contabilidad como herramienta para la fiscalización y la detección de riesgos.
La importancia de la contabilidad en la determinación de ingresos y obligaciones fiscales.
La relación entre la contabilidad electrónica y los CFDI en el cumplimiento fiscal.
El cuidado necesario al manejar la contabilidad electrónica para evitar discrepancias y problemas fiscales.
La reflexión sobre la importancia de la contabilidad electrónica más allá de una simple obligación.
La necesidad de una adecuada parametrización y configuración del sistema contable para adaptarse a las nuevas exigencias.
Transcripts
[Música]
sean ustedes bienvenidos Muchas gracias
por su asistencia el día de hoy a este
curso que bueno vamos a tener el
privilegio de que nuestro amigo José
Antonio González Castro nos hable de lo
que es este tema nuevecito no de la
contabilidad electrónica digo pensando
ahorita creo que en julio 2015 tenemos
la obligación como tal Y aquí si pues
finalmente nadie nos ve no yo recuerdo
todavía que en ese 15 me hizo favor una
un pack un proveedor de certificador de
traerme de gira en toda la república la
verdad es que conocí muchos estados
gracias a ese pac que hablábamos de la
contabilidad electrónica y en ese
momento decíamos cómo vamos a migrar de
de una parte de teclear manualmente las
cosas ahora cómo vamos a generar esa
contabilidad y pues ya de eso ya tiene
varios aeres mínimo 8 años que decíamos
es que mira ahora lo que que vas a hacer
es
relacionar
adjuntar lo que va a ser el folio fiscal
el uid de cada comprobante Y ese es el
que tienes que asociar relacionar al
asiento contable y decíamos Oye cómo le
vas a hacer No o sea son 32 dígitos y
nos vamos a acabar las pestañas ahí con
el la captura de ese
eh folio fiscal pues ya después decimos
No pues mira ya está el xml se adecuaron
todos los sistemas Y pues ahora
contabilizamos ya nos tardamos más en lo
que le estoy diciendo que en
contabilizar un mes de una empresa Pero
evidentemente hay un trabajo de por
medio el trabajo inicial es esa
parametrización que se tiene que hacer
del sistema para que ya nada más después
yo le diga al sistema Mira de aquí de
esta carpeta toma todos los xml y de
acuerdo al rfs que tenga
asígnales después nada más Hacer nuestro
análisis no pero esa relación asociación
vinculación que debe tener el asiento
contable con lo que es mi registro y mi
folio fiscal decimos en eso es en lo que
realmente consistiría la contabilidad y
parece que lo dejamos ahí nada más de
ladito porque decimos revisiones
electrónicas no se supone que también va
a haber pero pareciera que como que
decimos nadie diga nada O sea ya tenemos
la obligación de la contabilidad
electrónica pero parece que la autoridad
no se ha dado cuenta
que está la obligación si decimos
ahorita que nadie nos escucha de aquí
con toda sinceridad que no los vea la
cámara pero con toda sinceridad levante
la mano quién manda su contabilidad
electrónica quién sí la envía
mensualmente listo Sale sale para que no
haya evidencia vale Claro que los que sí
la mandan dicen no pues claro que yo si
la mando No y de repente uno dice no
pueses no estás diciendo que mejor que
itos porque pareciera que la autoridad
está la
obligación pero como que todavía no la
Tom en cuenta alguien se ha preguntado
por qué todavía no la toma en cuenta O
es una situación que decimos Mira
consuel mal de muchos consuelo de otros
no decimos pues como nadie le hemos Es
más volteamos no para ver así como que
yo no le he enviado este volteamos y si
levantan muchos la mano Pues sí la
levanto No pero si no me siento como
arropado como que digo Ah mira no soy el
único y con eso ya me dio cierta
tranquilidad digo así funcionamos eh No
lo estoy inventando decimos Pues sí la
estadística es que no todo el mundo
manda la contabilidad ahorita me siento
más tranquilo porque queé pudo haber
sido un 20% de los que levantaron la
mano los demás no La levanta y okay
Estamos en esa postura pero ojo porque
finalmente la autoridad ya hemos visto
cómo viene orquestando todo sus
movimientos de fiscalización Aunque es
una palabra que prácticamente la
escuchamos en todos
lados estos movimientos de fiscalización
la autoridad simplemente los va
preparando no es algo que evidentemente
pueda sacar de un día para otro digo
2015 amparos nunca prosperaron este
todavía hay gente que Sigue esperando a
ver la resolución de un Amparo que nunca
llegó dices No mira esta situación ya es
una es un hecho que la autoridad lo va a
tomar como una herramienta de
fiscalización qué es lo que estaría
esperando Pues básicamente que todos sus
controles toda la cuestión tecnológica
ya esté funcionando de manera correcta
para qué para decir Oye a ver primero
que nada vamos a empezar a multar a unos
cuantos por el no envío de la
contabilidad Y entonces como escuchamos
el rumor decimos ahora sí ya me voy a
poner las pilas pero aquí la pregunta
sería Oye yo me constituí antes de 2015
Y sé que la obligación la tengo desde
julio para acá pero qué crees depur mi
balanza solamente que esa depuración la
hice a partir de 2020 perdí los archivos
anteriores muchísimas historias que
podemos saber que suceden en específico
o que el contador anterior nunca
apareció se llevó la información el
cliente actualmente ya no quiere pagar
una actualización y te dice hazle como
quieras A partir de 2022 que es la
información que tengo y como eso van a
haber múltiples situaciones que se
pueden dar y no es invención simplemente
dices Oye son cosas que sí pasan dices
Oye qué hago O no rebasaba 4 millones de
pesos pero este año s lo voy a hacer a
partir de cuándo la mando Oye de puro La
balanza o la mando así nada más le doy
la bendición y que se vaya así tengo
cuentas con saldos volteados tengo
socios que traen una una cantidad
importante de ahí de préstamos o como
acreedores los socios que nos prestan a
la empresa o como deudores un dividendo
fico qué hago porque parece que ser que
ahora sí va en serio esto de la
contabilidad Y por qué va en serio
Porque pues evidentemente la autoridad
dice pues me ha resultado muy bien la
herramienta tecnológica para fiscalizar
y nada menos si yo agarro una balanza
que es la obligación que tengo de enviar
mensualmente junto con el catálogo de
cuentas y este solamente cada que
aumente una cuenta es cuando lo vuelvo a
enviar pero tengo que mandar la balanza
Y entonces si la autoridad se pone a
revisar imagínense todo lo que puede
llegar a hacer si dice a ver ahora tengo
el control de quién es
tu tu socios Qué rfs tienen qué
obligaciones tienen Juanito Pérez y si
me Checa contra lo que tú traes aquí por
nombres por cuentas en tus cuentas
deudoras o acreedoras Pues a la
autoridad le va a interesar porque ya
sea deudor diverso un dividendo fico es
decir yo le estoy entregando dinero sin
que pague su correspondiente impuesto
sobre la renta como un dividendo o un
ingreso omitido cuando el socio agarra
me presta dinero lo tengo con 10 30
millones de pesos como
acreedor que por cierto si le rascas un
poquito ese acreedor no es que el socio
esté generando ese dinero lo que pasa es
que son retornos que le hacan de las
facturas y luego ya no sabía cómo
volverlo a meter a la empresa entonces
son situaciones que se van a acabar
dando y como les digo este tema novedoso
de la contabilidad electrónica pues
vamos a dar pie al maestro José Antonio
Yo ya te digo que no me el micrófono
porque me puedo seguir pero pues muchas
gracias por su asistencia cualquier
pregunta bienvenida démosle un aplauso
al maestro José Antonio González Gracias
graci pues gracias por la presentación
mi querido
Octavio a ustedes por estar aquí en este
como dice Octavio en este curso para
todos desconocido
verdad Bueno pues ya saben la mecánica
es disfrutar el evento mantener su
celular en
silencio este pueden hacer las preguntas
que ustedes quieran que con mucho gusto
las atenderemos entonces pues vamos a a
comenzar Pero antes como valor agregado
Yo siempre he dicho el SAT está haciendo
su trabajo ahora nosotros tenemos que
hacer lo propio Y por qué menciono esto
vean dos comentarios el día de ayer
estoy trabajando Ahí muy metido en la
oficina y me llama un cliente y me dice
Toño te puedo llamar porque tengo tres
dudas Órale Sale márcame ya me marcan
primera duda fíjense Para que vean que
directo o indirectamente todo lo que
suceda nos puede afectar en materia
fiscal Entonces me dice mira qué crees
Toño tuve dijo hablo en pasado dice
tenía una casa en Acapulco Y qué creen
que pasó pues chupó faros la casita y
dice Y bueno pues ya solicité y me
aprobaron y ya me ya este me van a dar
un estímulo fiscal por precisamente por
el siniestro que tuvo que se tuvo en
Guerrero y la pregunta muy inocente es
ese estímulo fiscal es acumulable para
efecto de impuesto la renta No ahora
dónde está el fundamento vean decreto
publicado el 30 de octu octubre del año
en curso ahí está el decreto chéquenlo
por favor para aquellas aquellas
personas que de manera directa o
indirecta están afectadas segundo
comentario exactamente el día de ayer
lunes 13 de noviembre el SAT se puso las
pilas Porque si se dan cuenta hubo tres
publicaciones dos de las cuales nos
interesan se publicó la ley de ingresos
de la federación donde uno de los puntos
que fueron muy criticados era el
artículo 21 de la ley de ingresos si
ustedes recordarán cuánto iba a ser la
retención de impuestos sobre la renta
por inversiones En el banco recordarán
ustedes que en el curso vimos que se
subía prácticamente un 900 por la tasa
de retención estábamos hablando de 1.48
por. hoy no quedó en eso quedó en
50% la tasa de retención queda claro que
al fin Perdón que al final de cuentas es
muy alta Sí claro porque estamos
hablando del punto
15% y sube a pun 50% entonces más de 300
Por de incremento Pero al final del
camino dice la autoridad que no Se
incrementa la recaudación que no hay
nuevos impuestos que no hay nada bueno
pues Ahí está un ejemplo y también ayer
se publicó si lo checan algunas
modificaciones adecuaciones y demás a la
Ley Federal de derechos entonces chequen
por favor lo que les pueda afectar o lo
que puedan utilizar para sus empresas
Bueno pues dicho esto vamos a hablar hoy
de un tema que se llama contabilidad
electrónica y Parece Mentira pero hoy
por hoy mucha gente ya está hablando del
tema ayer por ejemplo vi un curso que se
está este publicitando en línea dice
vamos a ver lo contable y lo fiscal de
la contera electrónica efectivamente
también coincido con ese tema vamos a
ver lo contable y lo fiscal bueno para
no hacerlo más de emoción el material ya
lo tienen a su disposición hice una
pequeña pequeñas adecuaciones aquí por
ejemplo en la reflexión dice la
importancia no no radica de en enviar de
manera mensual la conta electrónica creo
que eso es lo de menos sio es la
información que se le está compartiendo
al SAT Octavio ya ponía un par de
ejemplos de acuerdo Entonces creo que la
parte importante es cómo están haciendo
su balanza de comprobación ahora qué
agregué no hay que perder de vista esto
eh No olvidar que la
contabilidad es o me va a servir Mejor
dicho para generar información
financiera que sirva para la toma de
decisiones y creo que ese eso es uno de
los puntos que todo mundo está perdiendo
porque finalmente como que lo vemos como
una obligación la archivamos de acuerdo
hoy por hoy manejamos algunos estados
financieros en lo que es mi declaración
anual y fuera de eso ya nos olvidamos de
la contabilidad en donde realmente la
contabilidad es donde la autoridad otra
vez se pone las pilas y yo también
cansadas ve cansadas veces les he dicho
cuiden su contabilidad porque la
autoridad hoy por hoy con estos cruces
puede detectar y en algún curso lo di
detectar algunas cuentas que puedan
representar un riesgo para ustedes de
acuerdo ahora y por qué mencionó esto ya
vamos a ver en el código fiscal de la
Federación que la contabilidad del
propio contribuyente puede servir de
base para determinar de manera presunta
ingresos o base de actos o actividades
ahí es un primer ejemplo y otro segundo
ejemplo es que hay sanciones de acuerdo
e infracciones por no cumplir con todo
lo que tiene que ver la contabilidad
entonces hoy por hoy con la encuesta que
acaba de hacer Octavio si el 80% que no
levantó la mano hoy la multa que pueden
pagar y lo vamos a saber con
detenimiento puede ser en números
cerados de 7,000 la multa más chiquita
por mes o 21,000 pesos también por mes
entonces multipliquen 7,000 que sea la
más baratita por 12 meses Cuánto es y y
y nada más voy a ser muy conservador no
me voy a los 8 años que decía Octavio me
voy a ir a cinco multipliquen eso por 5
años y la pregunta siempre obligada es
vamos a pagar las multas entonces
simplemente ahí está el la parte
importante y también otro comentario que
no hay que perder de vista y no no lo
tomen así como eh dato aislado es que
también está cobrando mucha fuerza la
fracción 8o del artículo 32 de la ley
del IVA Alguien sabe de qué habla ese
artículo 32 fracción 8 IVA eh IVA y nada
más para que vean la complejidad de esto
ahorita les digo de qué habla ayer
también me hablan por teléfono porque
que dimos una asesoría y me y me dicen
Oye Toño Qué crees Que hoy hoy por hoy
mi asesor fíjense esos pseudo asesores
me dice que todas las operaciones que yo
haga al público en general no desglose
el IVA y no lo pago desde luego y los
que me llegan a pedir factura pues
obviamente hago la factura desgloso el
IVA y dice tengo algún problema le digo
Pues tú qué crees así de sencillo Eh
entonces eh ese es un dato curioso
porque también hoy por hoy al igual que
la nómina en materia de IVA tenemos que
definir
concretamente Cuáles son los actos
grabados Cuáles son los actos exentos Y
cuál los Cuáles son los ingresos no
objeto ahora por qué Saqué el comentario
porque la fracción 8o del artículo 32 de
la ley del IVA que nos habla de las
obligaciones de los contribuyentes en
materia de IVA es que deben de presentar
la famosa diot declaración informativa
de operaciones con terceros y
curiosamente a partir de ahí también
Vienen los cruces de acuerdo vamos a
pensar que llega la autoridad conmigo
Sale entonces yo pues presento mi diod y
a la mejor Octavio es uno de mis
proveedores y vamos a pensar que me
equivoqué en lugar que le ponga 200,000
le pongo 2 millones de pesos a quién voy
a meter en problemas a Octavio Por qué
razón porque al final del camino yo le
voy a decir la autoridad Oye es que
Octavio me facturó 2 millones de pesos
cuando fueron 200,000 pesos entonces
también cuiden Cómo están enviando la
diot sí me expliqué porque final el
camino son cruces que está haciendo la
autoridad entonces hoy por hoy tenemos
la diot tenemos la conta electrónica y
desde luego la estrella que se lleva
obviamente todas las fanfarrias el
cfdi de verdad el cfdi pero bueno
entonces ahí está la reflexión señores
para ustedes Bueno qué mand usted por
favor ahí ahí cuál sería tu sugerencia
porque efectivamente ese ejemplo Que
comentas s está llegando este nada más
un cliente declaró sobre 4 millones de
pesos de IVA y resulta que la y es por
el mes de marzo 2023 y y resulta que la
invitación Le dice Oye de acuerdo a los
controles que tenemos los clientes que
te declararon como proveedor declaran
ingresos sobre 7 millones claro y casi
tenemos ubicado Cuál es el cliente y la
verdad es que es un banco es se llama ci
banco y este siempre tienen un relajo
ahí la pregunta es porque obviamente
aquí la idea es decirle no autoridad yo
lo que te estoy eh declarando Es sobre
es lo correcto lo que yo te declaré como
pue y los complementos de pago que tengo
de otros meses aquí está la integración
claro te hago mi papel de trabajo
recomendarías incluso anexar el estado
de cuenta bancario o lo consideras
innecesario Mira La La La La respuesta
es muy parecida a a lo que son hoy las
revisiones
profundas porque yo he sido muy crítico
de eso cuando la gente me dice oye Es
que me están mandando diferencias de icr
por nóminas diferencias de icr por por
honorarios diferencias de icr por
arrendamiento diferencias ISR por eh
ingresos nominales y por todo y y la
gente dice Oye autoridad es que no
procede la diferencia porque ya te pagué
o ya presenté la declaración y nada más
entonces la autoridad Qué hace dice pues
finalmente quiero que cheques tu
contabilidad tus fsd tus fdis y desde
luego todo lo que proceda de lo
contrario la autoridad también dice De
lo contrario pues presenta declaraciones
complementarias y corrige la situación
fiscal a qu voy con esto que si si
ustedes checan de manera puntual Cómo se
tiene que hacer una aclaración cuando
vienen esas diferencias la resolución
micelania en particular la regla 15a
transitoria dice tú puedes subsanar de
acuerdo esas
diferencias acreditando o soportando con
la documentación comprobatoria para que
justifique tú decir entonces a eso
quiero llevar con la llegar con la
pregunta de Octavio si realmente la
todavía me está diciendo en nuestro
ejemplo que le están declarando vía diod
4,000000 o 2,0000 en ejemplo cuando son
200,000 qué es lo que tengo que
acompañar número uno una relación de
todos mis
fdis de acuerdo cone una relación de los
complementos electrónicos de pago porque
al final del camino Pues eso también va
a detonar la causación o no del IVA de
acuerdo otro estados de cuenta otro la
misma contabilidad sí me expliqué para
efectos de qué de aclarar que al menos
yo estoy declarando lo correcto y tengan
Especial cuidado por ejemplo con
cuestiones tan precisas como es la
fracción cuarta del artículo 5 de la ley
del IVA A qué voy con esto y sigo
hablando de la diode por ejemplo vamos a
pensar que otra vez el ejemplo yo soy
proveedor de Octavio de acuerdo Entonces
él me va a declarar Entonces como yo soy
persona física le doy mi recibo de
honorarios pues Él me paga mis
honorarios de acuerdo al pagarme Pues en
teoría podría acreditar el IVA pero no
porque la fracción cuarta del artículo 5
de la ley del IVA Dice que como me va a
retener las dos terceras partes el mismo
importe debe de quedar como un IVA
pendiente por acreditar Para quién para
él sí me expliqué entonces ahí no les va
a cuadrar qué creen la diot de acuerdo
con el IVA no les va a cuadrar porque
aún y cuando hayan pagado mis honorarios
solamente pueden acreditar una tercera
parte del IVA sí queda claro ahora otra
situación que también se puede dar
cuando la gente dice Oye qué crees Yo no
he dado ningún complemento electrónico
de pago sigo en el mismo ejemplo yo soy
este la persona que recibo los cobros
Entonces yo recibo los cobros pues debo
de dar el complemento electrónico de
pago No los he dado Entonces qué puede
pasar que cuando lo suelto porque la
gente me dice mira Toño no he dado
ningún complemento electrónico de pago
quieres que lo suelte hoy Lu digo pues
suéltalos
suéltalos qué va a detonar que al sarlos
la autoridad va a decir a partir de
ahorita todo eso que tú me estás
informando causo IVA Entonces ya no les
va a cuadrar sí me expliqué por eso la
regla Miscelánea es muy precisa el
complemento electrónico de pago Se tiene
que soltar a más tardar cco días
naturales posteriores al término del mes
a más tardar s explicó entonces son de
los detallitos que deben de ir checando
de acuerdo para que cuadre perfectamente
Y como dicen por ahí un refrán popular
el que esté libre de pecado que arroje
la primera piedra verdad Entonces si
ustedes no son pecadores pues no pasa
nada sale bien entonces simplemente
aclaren lo que tengan que aclarar qué es
lo que vamos a platicar el día de hoy
vean la obligación de llevar
contabilidad de acuerdo vamos a platicar
de lo que dice la Constitución el código
de comercio este las mismas normas de
información financiera este la ley del
impuesto la renta etcétera etcétera
ahora a partir de aquí Aquí hay una
regla
básica y la regla Cuál es que antes de
llegar a la contabilida electrónica la
primer pregunta que se tiene que hacer
todo el mundo es la siguiente a ver yo
como contribuyente y Pónganse los
zapatos de ustedes persona física no
contribuyentes contribuyentes en
liquidación en suspensión de actividades
el el el el supuesto en el cual estén yo
contribuyente estoy obligado a llevar
contabilidad si la respuesta es sí y en
consecuencia tienen que enviar contala
electrónica así de simple Por qué
menciono esto porque hay gente que dice
es que yo soy persona moral con fines no
lucrativos y yo pregunto Y sí me explico
porque a ellos también les aplica la
obligación de llevar contabilidad ahora
no me lo tomen mal eh Porque alguien
puede decir Oye Toño Pero es que yo soy
un sindicato bueno el sindicato se cuce
por aparte Por qué razón porque el
artículo 76 de la ley del impuesto la
venta me dice de que si soy un sindicato
de acuerdo
patronal puedo no llevar contabilidad y
puedo no emitir este
comprobantes electrónicos de acuerdo o
sea Simplemente no emito cfdis pero son
casos
aislados pero fuera de eso todo el mundo
está obligado a llevar cont talidad y
todo el mundo está obligado a enviar
conta electrónica ahora la regla
miscelania vean qué términos utiliza por
ejemplo para reciclos dice los
contribuyentes que tributan en recico
están reel vados de enviar la cont
electrónica están reel vados de enviar
la diot sí me explico Qué quiere decir
eso que de entrada sí deben llevar
contabilidad de entrada sí deben de
enviar la conad electrónica pero te
relevo por regla miscelania el problema
Cuál es que cuando salgan de recico
sorpresa ya no ap
a ver
Ayúdenme la revelación
no Exacto pierde el beneficio Enrique
gracias gracias Es que luego se me longo
la traba Pero bueno ya no tienen el
beneficio y en consecuencia tienen que
enviar la contabilidad electrónica sale
bien entonces decía obligación de de
llevar contabilidad presunción de
ingresos y base del IVA a través de la
contad del contribuyente artículo 56 del
código ya lo veremos cuenta riesgo vean
ayer por ejemplo también estaba hablando
con un cliente y una de las cuentas
riesgo que deben de cuidar pero con lujo
de detalle es el costo de
ventas la gente no sabe calcular el
costo de ventas de acuerdo y creo que
por ahí les van a hacer un cuestionario
al ratito unas preguntas yo agregaría
una pregunta muy
sencilla Cómo determinan el costo de
venta
Cómo definirían el costo de ventas de
acuerdo se tienen que remitir a las
normas de información financiera y la
regla básica del costo Cuál es son todas
aquellas erogaciones que voy a recuperar
a partir del precio de venta quiero que
me vayan siguiendo eh Por ejemplo si yo
compro materia prima la voy a recuperar
el precio de venta si yo tengo mano de
obra la voy a recuperar el precio de
venta si yo tengo cargos indirectos la
voy a recuperar a través del precio de
venta entonces quién está comiéndose el
costo pues el cliente Por eso hay una
regla infalible el costo de ventas no
puede ser ni igual ni Mayor A qué creen
a la al precio de venta porque estaría
perdiendo sí queda claro Entonces es una
cuenta a riesgo otra cuenta riesgo
capital capital señores Cuánta gente ha
metido préstamos aportaciones para
futuros aumentos de capital aportaciones
de capital y le vale queso iba a decir
una palabra
antisonante y y le vale que eso Por qué
razón porque lo de menos lo de menos es
meter 500000 que mucha gente tiene los
famosos 50000 pesos que no le sirve de
nada pero ahí lo tienen pero yo conozco
empresas que meten 50 millones 100
millones hoy tengo un cliente en Morelos
que metió 200 millones de pesos al
capital así de sencillo y vean Qué
generosa es la la la la contabilidad qué
generoso lo fiscal va a venir una
observación parte de un de un oficio que
les m al cliente le digo qué crees
contador no me Checa tu capital y lo van
a ver eh
comparo estado de cambios en el capital
contable papel de trabajo para la cuca y
la propia la propia balanza de
comprobación no me Checa por cerca de 30
millones de pesos el capital son de las
cosas que uno se pregunta oye está bien
que sea un error de dedo pero 30
millones de pesos a mí no me cabe en la
cabeza fueran 20 pesos no pasa nada 30
pesos no pasa nada 100 pesos no pasa
nada Es más 3000 pesos no pasa nada pero
30 kg Pero bueno así están Okay Tavo un
comentario prof también casos de reales
una empresa se constituye constructora
con 1 millón de pesos en
2014 luego celebran un acta de bueno la
el acta ordinaria aprueban el aumento a
6 millones aportan 5 millones
pero desde esa aportación nunca está
exhibido el capital Desde esa de 5
millones Okay posteriormente 2 años
después generan otra acta está
protocolizada a ambas a pero lo suben a
26 millones es decir ahora incrementan
en 20 millones más el capital cl ahorita
se está haciendo la investigación en el
Registro Público para ver si esas actas
como tal porque pues están selladas
Están foliadas por un notario Ajá pero
aquí Cuál cuál sería tu punto de vista
respecto a que tú revisas lo que son las
declaraciones anuales Ajá Y en el
balance nunca figuran esos aumentos de
capital siempre se sigue manejando el
millón de pesos no pero protocolizadas
están pero no están exhibidas sabemos
que la Ley General de sociedades
mercantiles dice que cuando no está
exhibido pues propiamente no hay una
situación ahí claro real legal es un
capital deserto deserto cuál sería tu
punto de vista y qué hacer respecto a
que ya Existen dos actas Ajá tiradas en
el notario bueno miren aquí algo que no
se debe de hacer es lo siguiente cuando
ustedes tienen movimientos de capital
hay que no hay que perder de vista que
el capital puede ser a Capital en
efectivo No necesariamente al decir
efectivo me estoy me estoy refiriendo a
que debe de pasar por el banco no
estrictamente en efectivo de acuerdo Por
qué razón nada más para que tengan un
una una referencia el artículo 18 de la
ley del impuesto a la renta me dice que
si tú haces una aportación de capital
Ahora sí en Cash arriba de 600,000 pesos
de entrada es un ingreso acumulable para
la persona moral vean eh ingreso
acumulable sin embargo deja de ser
ingreso cuando yo como persona moral le
informe al SAT ese dinero entonces
moraleja No hagan operaciones en Cash en
estricto sentido sin embargo puede ser
en dinero o puede en especie la
aportación de capital queda claro lo
bueno Esa es la regla general lo que no
se debe de hacer es lo siguiente que hay
personas que para que tengan un capital
robusto aplican un concepto que se llama
revaluación de activos y el asiento
contable muy Charro es cargo al activo
el que sea eh terrenos edificio
maquinaria con abono donde creen capital
Eso es correcto No eso se llama
simulación Y por qué lo hacen para que
tengan un capital robusto y puedan ser
sujetos de crédito y demás ahora otra
cosa que también se hace que es lo que
decía Octavio mal hecho
que hacen una suscripción de capital
suscripción que es la obligación per s
pero nunca exhiben el capital y el
asiento contable es cargo accionistas
con abono al capital queda claro creo
que no han checado las reglas de
entación porque una regla de
presentación dice que cuando no se
exhibe capital hago el asiento contrario
disminuyendo el capital con accionistas
por eso la cuenta de accionistas cuando
existe la obligación de pagar el capital
no es cuenta por cobrar Simplemente no
ha exhibido su capital no quiere decir
que le deba la empresa eh Y esa cuenta
de accionista no juega para el ajuste
nuo por la inflación nada más como
comentario s queda claro Entonces no
hagan
[Aplausos]
eso
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