Estado de flujos de Efectivo 2

CREA TIC Icesi

14 Sept 201803:23

Summary

TLDRLa presentación detalla cómo construir el estado de flujo de efectivo en seis pasos simples. El flujo de efectivo es una representación de la variación en las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un período específico. Se divide en tres categorías principales: operativos, de inversión y de financiamiento. Para su construcción, se utilizan datos del estado de pérdidas y ganancias, incluyendo utilidad neta, dividendos y gastos de depreciación, junto con los balances generales. Se calculan cambios en el balance general entre dos periodos, clasificando los movimientos de efectivo en fuentes y usos. Se identifican entradas en el estado de resultados como utilidad neta, gastos de depreciación y dividendos pagados. Finalmente, se consolidan todos los movimientos en el estado de flujo de efectivo, distinguiendo entre valores positivos (entradas y depreciación) y negativos (salidas y pérdidas), para obtener el aumento o disminución netos de efectivo y valores negociables en el período.

Takeaways

📈 La presentación describe los seis pasos para construir el estado de flujo de efectivo, que refleja la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un período específico.
🔍 El flujo de efectivo se clasifica en tres categorías principales: operativos, de inversión y de financiamiento.
📊 Se utilizan datos de utilidad neta, dividendos y gastos de depreciación del estado de pérdidas y ganancias, junto con los balances generales para construir el estado de flujo de efectivo.
📐 En el primer paso, se calculan los cambios en el balance general entre dos periodos para activos, pasivos y patrimonio, considerando únicamente las cuentas individuales.
➡️ Un aumento de un activo es considerado un uso, mientras que una disminución es una fuente; para pasivos y patrimonio, es lo contrario.
📋 En el segundo paso, se clasifica el recuadro entre fuentes y usos utilizando las categorías de la tabla 4.3.
💼 En el cuarto paso, se identifican tres entradas del estado de resultados: utilidad neta después de impuestos, gasto por depreciación y dividendos pagados.
📉 Si los dividendos no están disponibles, se calculan usando una fórmula específica.
🔄 En el quinto paso, se clasifican las cuentas que mostraron movimientos en el balance general como flujo de efectivo correspondiente a actividades de oferta.
🧷 En el sexto paso, se consolida la información en el estado de flujo de efectivo, asignando valores positivos a las entradas y negativos a las salidas.
📝 Se suman los rubros de cada categoría (operativos, de inversión y financiamiento) y se obtiene el aumento o disminución netos de efectivo y valores negociables del período.
📅 Se muestra el estado de flujo de efectivo definitivo para el año 2016 como ejemplo.

Q & A

¿Qué es el estado de flujo de efectivo y qué información resume?
-El estado de flujo de efectivo es una herramienta contable que resume la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un periodo determinado. Se basa en la clasificación de los movimientos de efectivo en tres categorías principales: flujos operativos, flujos de inversión y flujos de financiamiento.
¿Cómo se calculan los cambios en el balance general en el paso 1?
-En el paso 1, se calculan los cambios en el balance general entre los dos periodos analizados para el activo, el pasivo y el patrimonio. Esto implica calcular las variaciones, es decir, el valor final menos el valor inicial, de las cuentas individuales, no de sumas totales ni de subtotales.
¿Cuáles son las tres categorías principales utilizadas para clasificar los flujos de efectivo en el estado de flujo de efectivo?
-Las tres categorías principales son: flujos operativos, flujos de inversión y flujos de financiamiento. Cada una de estas categorías agrupa diferentes tipos de movimientos de efectivo relacionados con las operaciones cotidianas de la empresa, las inversiones y el financiamiento de la misma.
¿Cómo se clasifican los aumentos y disminuciones de activos y pasivos en el paso 2?
-En el paso 2, los aumentos de activos se clasifican como usos y las disminuciones como fuentes. Para los pasivos y el patrimonio, es al revés: los aumentos son fuentes y las disminuciones son usos.
¿Qué son las tres entradas o cuentas del estado de resultados identificadas en el paso 4?
-Las tres entradas o cuentas son: la utilidad neta después de impuestos, el gasto por depreciación y los dividendos pagados. Estas cuentas son parte de las actividades de financiación y se consideran en la construcción del estado de flujo de efectivo.
¿Cómo se calculan los dividendos si no están disponibles en la información proporcionada?
-Si los dividendos no están disponibles, se calculan utilizando una fórmula específica que no se detalla en el script proporcionado. Sin embargo, generalmente, el cálculo de dividendos puede depender de la política de distribución de beneficios de la empresa y otros factores financieros.
¿Qué se considera como flujo de efectivo de actividades de oferta en el paso 5?
-En el paso 5, se clasifican las cuentas que presentaron movimientos en el balance general entre un año y otro como flujo de efectivo de actividades de oferta, es decir, aquellos movimientos que están relacionados con las operaciones principales de la empresa.
¿Cómo se consolidan los movimientos en el estado de flujo de efectivo en el paso 6?
-En el paso 6, se consolida la información moviendo todas las variaciones, excepto las del efectivo y valores negociables, del paso 5 al estado de flujo de efectivo. Se tratan positivamente todas las entradas de efectivo, la utilidad neta después de impuestos y la depreciación, mientras que todas las salidas de efectivo, pérdidas y dividendos pagados se consideran negativos.
¿Cómo se determinan los totales en el estado de flujo de efectivo?
-Los totales en el estado de flujo de efectivo se determinan sumando las entradas y salidas de efectivo en cada una de las tres categorías: operativos, de inversión y de financiación. Luego, se suman estos tres totales para obtener el aumento o la disminución netos de efectivo y valores negociables del período.
¿Qué información se utiliza para construir el estado de flujo de efectivo?
-Para construir el estado de flujo de efectivo, se utilizan los datos de utilidad neta, dividendos y gastos de depreciación del estado de pérdidas y ganancias del período, junto con los balances generales del período actual y el anterior consecutivos.
¿Cómo se identifican los flujos operativos, de inversión y de financiación en el estado de flujo de efectivo?
-Los flujos operativos generalmente incluyen las transacciones relacionadas con los servicios o productos principales de la empresa. Los flujos de inversión se refieren a la adquisición o venta de activos no corrientes. Los flujos de financiamiento incluyen transacciones que cambian la estructura de capital de la empresa, como la emisión o vencimiento de acciones o la modificación de pasivos.
¿Qué se entiende por 'efectivo y valores negociables' en el contexto del estado de flujo de efectivo?
-Efectivo y valores negociables se refieren a los activos líquidos disponibles inmediatamente, que pueden ser fácilmente convertidos en efectivo. Estos incluyen el efectivo en mano, el dinero en cuentas bancarias y otros activos financieros liquidos a corto plazo.

Outlines

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📈 'Construcción del Estado de Flujo de Efectivo'

La presentación describe un método en seis pasos para construir el estado de flujo de efectivo, que refleja la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un período determinado. Se utiliza información de utilidad neta, dividendos y gastos de depreciación, junto con los balances generales para clasificar los movimientos de efectivo en flujos operativos, de inversión y de financiamiento. Se calculan los cambios en el balance general entre dos periodos y se clasifican las variaciones en fuentes y usos. Además, se identifican entradas en el estado de resultados y se clasifican las cuentas con movimientos en el balance general. Finalmente, se consolida la información en el estado de flujo de efectivo, donde las entradas y utilidades son positivas, y las salidas y pérdidas negativas, sumando los totales para obtener el aumento o disminución netos de efectivo y valores negociables.

Mindmap

Keywords

💡Estado de flujo de efectivo

El Estado de flujo de efectivo es un informe financiero que muestra la variación en las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un período determinado. Se compone de tres categorías principales: flujos operativos, flujos de inversión y flujos de financiación. En el video, se destaca que este estado es crucial para entender el movimiento de efectivo de una empresa y se construye a partir de los datos financieros de un período específico.

💡Clasificación de movimientos de efectivo

La clasificación de los movimientos de efectivo es el proceso de agrupar los flujos de efectivo en las tres categorías principales: operativos, de inversión y de financiación. Esto permite a los analistas y a los tomadores de decisiones entender mejor la gestión de los recursos financieros de la empresa. En el video, se menciona que se usan los datos del estado de pérdidas y ganancias para clasificar los movimientos de efectivo.

💡Utilidad neta

La utilidad neta es el resultado financiero final de una empresa después de deducir todos los gastos y costos asociados a las operaciones. Es un indicador clave de la rentabilidad de una empresa y se utiliza en la construcción del estado de flujo de efectivo. En el script, se menciona que la utilidad neta después de impuestos es una de las entradas que se identifican y clasifican en el estado.

💡Gastos de depreciación

Los gastos de depreciación son los costos asociados al desgaste de los activos fijos de una empresa a lo largo del tiempo. Estos gastos son importantes para medir la reducción del valor de los activos y se consideran en la construcción del estado de flujo de efectivo. En el video, se indica que el gasto por depreciación se toma directamente del estado de pérdidas y ganancias para su inclusión en el cálculo.

💡Dividendos

Los dividendos son las porciones de beneficios que una empresa分配 ('分配'应该是分配的意思，但在这个上下文中似乎不太合适，可能是'paga'更准确) a sus accionistas, generalmente como forma de retribución por su inversión. En el contexto del estado de flujo de efectivo, los dividendos son tratados como una salida de efectivo y son parte de las actividades de financiación. En el script, se menciona que si los dividendos no están disponibles en la información proporcionada, se calculan usando una fórmula específica.

💡Balance general

El balance general es un estado financiero que muestra la situación económica de una empresa en un momento dado, presentando sus activos, pasivos y patrimonio. Es fundamental para construir el estado de flujo de efectivo, ya que se utiliza para identificar los cambios en los activos, pasivos y patrimonio entre dos períodos. En el video, se destaca la importancia de calcular los cambios en el balance general para la construcción del estado de flujo de efectivo.

💡Variaciones en el balance general

Las variaciones en el balance general se refieren a los cambios en los valores de los activos, pasivos y patrimonio de una empresa entre dos períodos contables. Estas variaciones son esenciales para entender el flujo de efectivo de la empresa y son calculadas como el valor final menos el valor inicial de las cuentas individuales. En el script, se indica que se deben calcular estas variaciones para cada cuenta individual y no de sumas totales o subtotales.

💡Actividades de operación

Las actividades de operación son aquellas que están relacionadas con el core business de la empresa y que generan la mayoría de sus ingresos. En el estado de flujo de efectivo, los flujos operativos son uno de los componentes clave y generalmente incluyen la venta de productos o servicios y el pago de gastos operativos. En el video, se menciona que los flujos de efectivo de actividades son parte de la clasificación en el estado de flujo de efectivo.

💡Actividades de inversión

Las actividades de inversión se refieren a la adquisición y venta de activos no corrientes, como propiedad, planta y equipo, y otras inversiones a largo plazo. Estos flujos son importantes para medir la inversión de una empresa en su capacidad productiva y en activos que generan valor a largo plazo. En el estado de flujo de efectivo, se clasifican como flujos de inversión y se区别 ('区别'在此处不合适，应该是'distinguen' o 'identifican') claramente de los flujos operativos.

💡Actividades de financiación

Las actividades de financiación incluyen la obtención de fondos a través de la emisión de acciones o la asunción de deudas, así como el pago de dividendos y la deuda. Estas actividades son cruciales para la gestión del capital de la empresa y su capacidad para financiar sus operaciones y expansiones. En el estado de flujo de efectivo, los flujos de financiación se identifican y clasifican para entender cómo la empresa maneja su capital.

💡Aumento o disminución netos de efectivo

El aumento o disminución netos de efectivo se refiere a la diferencia entre el total de las entradas y salidas de efectivo en un período determinado. Es un indicador de la salud financiera de la empresa y su capacidad para generar flujo de efectivo positivo. En el video, se resalta que al sumar los totales de las tres categorías de flujos (operativos, de inversión y de financiación) se obtiene el neto de efectivo y valores negociables para el período.

Highlights

Se presentará cómo construir el estado de flujo de efectivo en 6 pasos sencillos

El estado de flujo de efectivo resume la variación de las entradas y salidas de recursos líquidos de una empresa en un período determinado

Los flujos de efectivo se clasifican en operativos, de inversión y de financiamiento

Se utilizan datos de utilidad neta, dividendos y gastos de depreciación para construir el estado de flujo de efectivo

En el paso 1 se calculan los cambios en el balance general entre los dos periodos analizados para el activo, pasivo y patrimonio

Se deben calcular las variaciones de las cuentas individuales, no de sumas totales ni subtotales

Un aumento de un activo es un uso, mientras que una disminución de un activo es una fuente

Un aumento de una cuenta de pasivo o patrimonio es una fuente, mientras que una disminución es un uso

En el paso 4 se identifican tres entradas del estado de resultados para el periodo: utilidad neta después de impuestos, gasto por depreciación y dividendos pagados

Los dividendos se calculan si no están disponibles en la información proporcionada

En el paso 5 se clasifican las cuentas con movimientos en el balance general entre un año y otro como flujo de efectivo

En el paso 6 se consolida la información en el estado de flujo de efectivo, trasladando todas las variaciones excepto el efectivo y valores negociables

Las entradas de efectivo y la utilidad neta después de impuestos se tratan como valores positivos

Las salidas de efectivo, pérdidas y dividendos pagados se tratan como valores negativos

Se suman los rubros de cada categoría (operativos, de inversión y financiamiento) y los tres totales para obtener el aumento o disminución netos de efectivo y valores negociables del periodo

Se observa el estado de flujo de efectivo definitivo por el año 2016 al final